镇 预算业务 制度

PAGE镇预算业务制度镇预算业务制度一、总则（一）目的为了加强我镇预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等业务流程，提高财政资金使用效益，保障镇各项事业健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合我镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我镇各部门、各单位涉及预算业务的活动和事项。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项业务活动必须符合国家法律法规及财经纪律要求。2.完整性原则：将我镇所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，能够反映我镇实际收支情况和事业发展需求。4.公开性原则：预算信息应依法依规公开，接受社会监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益。（四）职责分工1.财政部门负责全镇预算业务的综合管理工作，制定预算管理制度和流程。组织编制年度预算草案，审核各部门预算建议计划。负责预算的批复、执行监控、调整审核及决算编制等工作。开展预算绩效管理工作，对预算执行情况进行绩效评价。2.各部门、各单位负责本部门、本单位预算建议计划的编制，按时报送财政部门。严格执行批复的预算，控制各项支出，确保预算执行的严肃性。配合财政部门做好预算调整、绩效评价等相关工作。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务制度。2.我镇国民经济和社会发展规划、年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算一般公共预算收入：包括税收收入、非税收入等。政府性基金预算收入：根据我镇相关基金征收情况进行预测。国有资本经营预算收入：按照我镇国有资本经营情况进行编制。2.支出预算一般公共预算支出：分为人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费包括办公费、差旅费、会议费等；项目支出根据我镇重点工作和事业发展需求安排。政府性基金预算支出：按照基金用途安排相应支出。国有资本经营预算支出：根据国有资本经营收益情况进行合理安排。（三）编制流程1.准备阶段财政部门下达预算编制通知，明确编制原则、方法、时间要求等。各部门、各单位收集、整理相关基础资料，进行分析研究。2.编制阶段各部门、各单位根据自身职责和事业发展需求，编制本部门、本单位预算建议计划，报送财政部门。财政部门对各部门预算建议计划进行审核、汇总，结合我镇财力状况，提出全镇年度预算草案。3.审核与批复阶段镇政府对财政部门提交的预算草案进行审核，报镇人民代表大会审查和批准。财政部门根据镇人民代表大会批准的预算，及时批复各部门、各单位预算。（四）编制要求1.各部门、各单位应按照规定的格式和内容编制预算建议计划，数据准确、内容完整。2.预算编制应充分考虑我镇经济社会发展实际情况，合理安排收支，确保预算的科学性和可行性。3.加强项目预算编制的前期论证，提高项目预算的准确性和合理性。三、预算执行（一）执行主体各部门、各单位是预算执行的主体，负责本部门、本单位预算的具体执行工作。（二）执行要求1.各部门、各单位应严格按照批复的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。2.加强收入管理，确保各项收入及时足额入库，不得隐瞒、截留、挪用。3.严格控制支出，按照预算规定的用途和标准使用资金，不得超预算支出。4.建立健全内部控制制度，加强对预算执行过程的监督和管理，确保资金安全。（三）执行监控1.财政部门建立预算执行监控机制，定期对各部门、各单位预算执行情况进行跟踪分析。2.各部门、各单位应定期向财政部门报送预算执行情况报告，及时反映预算执行中存在的问题。3.财政部门根据预算执行监控情况，对发现的问题及时督促相关部门、单位进行整改。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对我镇预算执行产生重大影响。2.我镇经济社会发展情况发生重大变化，需要调整预算收支规模。3.因不可抗力因素等导致预算执行出现重大偏差。（二）调整程序1.各部门、各单位根据预算执行情况，确需调整预算的，应向财政部门提出预算调整申请，并说明调整的原因、项目和金额。2.财政部门对各部门、各单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报镇政府审批。3.镇政府根据财政部门的审核意见，对预算调整事项进行审批。经批准的预算调整事项，财政部门应及时批复各部门、各单位，并相应调整预算指标。（三）调整要求1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算更加科学合理。2.预算调整应严格按照规定程序进行，未经批准不得擅自调整预算。五、决算管理（一）决算编制1.各部门、各单位在年度终了后，应按照财政部门的要求，及时编制本部门、本单位年度决算草案。2.财政部门负责汇总编制全镇年度决算草案，经审核后报镇政府审定。3.镇政府审定后的决算草案报镇人民代表大会常务委员会审查和批准。（二）决算审查1.镇人民代表大会常务委员会对决算草案进行审查时，各部门、各单位应如实提供相关资料，并接受询问和质询。2.财政部门应根据镇人民代表大会常务委员会的审查意见，对决算草案进行修改完善。（三）决算分析1.财政部门应开展决算分析工作，对全镇年度预算执行情况进行全面、深入的分析评价。2.通过决算分析，总结经验教训，发现存在的问题，为改进预算管理提供参考依据。六、监督检查（一）内部监督1.财政部门应加强对预算业务的内部监督检查，建立健全内部监督机制。2.定期对预算编制、执行、调整和决算等业务环节进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受镇人民代表大会及其常务委员会的监督，按照规定向其报告预算执行情况和决算情况。2.接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计发现的问题及时整改。3.接受社会公众的监督，依法依规公开预算信息，保障公众知情权和监督权。七、绩效评价（一）评价原则1.科学规范原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法。2.公正公开原则：评价过程和结果应客观公正、公开透明。3.绩效相关原则：评价结果应与预算安排、政策调整等挂钩。(二）评价内容1.预算编制的科学性、合理性和准确性。2.预算执行的及时性、合规性和有效性。3.预算调整的必要性、合理性和规范性。4.决算的真实性、完整性和准确性。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较预算支出与效益之间的关系。2.比较法：与同类项目或标准进行比较。3.因素分析法：分析影响绩效目标实现的各种因素。4.公众评判法：通过公众调查等方式进行评价。（四）评价程序1.制定绩效评价工作方案，明确评价对象、内容、方法、时间安排等。2.各部门、各单位按照要求开展自评工作，并报送自评报告。3.财政部门组织实