铜陵市预算业务管理制度

PAGE铜陵市预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强铜陵市预算业务管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于铜陵市各级政府部门、各预算单位以及与预算业务相关的各类活动和资金管理。（三）基本原则1.合法性原则：预算业务活动必须严格遵守国家法律法规和财政政策规定，确保预算编制、执行等各环节合法合规。2.完整性原则：将铜陵市所有应纳入预算管理的收支全部纳入预算，不得遗漏，保证预算的全面性和完整性。3.准确性原则：预算编制要真实、准确地反映各项收支情况，数据来源可靠，计算方法科学合理，避免高估或低估预算收支。4.公开性原则：除涉及国家秘密外，预算信息应依法依规向社会公开，接受公众监督，提高预算透明度。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价全过程，提高财政资金使用效率和效果。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和铜陵市经济社会发展规划、战略目标。2.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.法律法规规定以及财政部门制定的各项预算编制要求和标准。（二）编制内容1.收入预算税收收入：根据铜陵市经济发展状况、税收政策调整等因素，预计各项税收收入，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种。非税收入：明确行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入等非税收入项目及预计金额。其他收入：如上级补助收入、债务收入等。2.支出预算基本支出预算：人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等人员相关支出。公用经费：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等日常公用支出。项目支出预算：经济建设项目：如产业发展专项资金项目、基础设施建设项目等，明确项目名称、内容、实施单位、资金需求及预期效益。社会事业项目：包括教育、科技、文化、卫生、社会保障等领域的项目，说明项目目标、具体任务和资金安排。其他项目：根据铜陵市实际情况确定的其他专项项目支出。（三）编制程序1.准备阶段财政部门发布年度预算编制通知，明确编制原则、方法、时间要求等事项。各预算单位进行基础数据收集、分析和整理，对本单位下一年度的收支情况进行初步预测。2.编制阶段各预算单位按照财政部门要求，结合本单位事业发展规划和工作任务，编制本单位预算草案，经单位负责人审核后报送财政部门。财政部门对各预算单位报送的预算草案进行审核、汇总，结合全市财力状况和经济社会发展需要，提出市级预算草案初步方案。3.审核与调整阶段市政府对财政部门报送的市级预算草案初步方案进行审核，提出修改意见。财政部门根据市政府审核意见，对预算草案进行调整完善，形成市级预算草案，报市人民代表大会审查和批准。4.批复阶段市人民代表大会批准预算草案后，财政部门在规定时间内将预算批复到各预算单位。各预算单位应在收到财政部门批复的预算后，及时将预算分解到所属各部门、各项目，并报财政部门备案。（四）编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度收支情况，一切从实际需要出发，对每个预算项目进行重新审核和评估，合理确定预算收支规模。2.定额管理与定项管理相结合：对基本支出中的人员经费和公用经费实行定额管理，根据国家和地方规定的标准及单位实际情况确定定额标准；对项目支出实行定项管理，根据项目的具体情况和绩效目标确定资金安排。3.绩效预算法：在编制项目支出预算时，同步编制绩效目标，将绩效目标作为预算安排的重要依据，加强对项目实施过程和结果的绩效跟踪和评价，提高资金使用效益。三、预算执行（一）执行主体职责1.财政部门负责组织和监督全市预算执行工作，制定预算执行管理制度和办法。按照预算批复及时下达预算指标，合理调度财政资金，确保预算资金及时足额拨付。对预算执行情况进行监控和分析，定期向市政府报告预算执行情况。2.预算单位根据财政部门下达的预算指标，严格执行本单位预算，确保各项收支按照预算规定执行。建立健全本单位预算执行管理制度，加强内部控制，规范财务核算，确保资金使用安全、合规、有效。定期向财政部门报送预算执行情况报表和分析报告，及时反馈预算执行中存在的问题。（二）收入执行1.税务部门按照国家税收法律法规和税收征管制度，依法组织税收收入，确保各项税收及时足额入库。加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率，堵塞税收漏洞，防止税收流失。2.非税收入执收单位按照规定的收费项目、标准和范围，依法征收非税收入，及时足额上缴国库或财政专户。严格执行非税收入收缴管理制度，规范收缴程序，加强票据管理，确保非税收入收缴规范、安全。（三）支出执行1.财政资金拨付财政部门根据预算单位的用款计划和实际支出需求，按照国库集中支付制度规定，及时将财政资金拨付到预算单位或商品和服务供应商。对实行财政直接支付的项目，财政部门根据预算单位的支付申请，审核无误后直接将资金支付给收款人；对实行财政授权支付的项目，预算单位在财政部门批准的用款额度内，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付给收款人。2.预算单位支出管理预算单位应严格按照预算安排和规定的支出范围、标准执行支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。加强对各项支出的审核把关，确保支出凭证真实、合法、有效。对涉及政府采购、工程招投标、合同签订等事项的支出，严格按照相关规定执行。建立健全支出台账，及时记录和反映各项支出情况，定期进行财务核对，确保账账相符、账实相符。（四）执行监控与分析1.监控机制财政部门建立预算执行监控系统，对预算执行情况进行实时监控，重点监控预算指标执行进度、资金支付情况、项目实施进度等。定期对预算执行数据进行分析比对，及时发现预算执行中的异常情况和问题，发出预警信号，采取有效措施加以纠正。2.分析报告财政部门和预算单位定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告。分析报告应包括预算执行总体情况、主要收支项目执行情况、预算执行差异原因分析、存在的问题及建议等内容。预算执行分析报告应及时报送市政府及相关部门，为领导决策和预算管理提供参考依据。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对铜陵市财政收支产生重大影响的。2.铜陵市经济社会发展形势发生重大变化，原预算安排已无法满足实际需要的。3.因自然灾害、突发事件等不可预见因素，导致预算执行出现重大偏差，需要调整预算的。4.其他经市政府批准需要调整预算的情形。（二）调整程序1.预算单位根据预算调整情形，向财政部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整项目、调整金额及调整依据等。2.财政部门对预算单位提出的调整申请进行审核，综合考虑全市财力状况、预算执行情况等因素，提出审核意见。3.财政部门将审核后的预算调整方案报市政府审批。市政府根据财政部门审核意见，对预算调整方案进行研究决策，批准后下达调整预算指标。4.财政部门根据市政府批准的调整预算指标，及时调整相关预算科目和预算单位的预算额度，并将调整情况通知各预算单位。（三）调整要求1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合铜陵市经济社会发展实际需要，有利于提高财政资金使用效益。2.预算调整方案应明确调整的具体项目、金额、执行时间等内容，调整后的预算要与原预算保持衔接，形成完整的预算体系。3.涉及增加支出的预算调整，应严格按照规定的程序进行审核和审批，确保资金来源合法合规，防止随意扩大支出规模。五、预算监督（一）内部监督1.财政部门内部建立健全预算监督管理制度，加强对预算编制、执行、调整等各环节的监督检查。设立专门的监督机构或岗位，配备专业人员，负责对预算业务进行全程监督。2.财政部门定期对预算单位的预算执行情况进行专项检查，重点检查预算执行的合规性、资金使用的效益性等。对发现的问题及时下达整改通知，要求预算单位限期整改，并跟踪整改落实情况。3.预算单位应加强内部财务管理和监督，建立健全内部控制制度，对本单位预算编制、执行、调整等情况进行自我监督和检查。定期开展内部审计，及时发现和纠正预算执行中的问题，并将内部监督情况向财政部门报告。（二）外部监督1.市人民代表大会及其常务委员会依法对铜陵市预算进行审查和监督。听取和审议市政府关于预算编制、执行、调整等情况的报告，审查批准预算草案和预算调整方案，对预算执行情况进行监督检查，提出意见和建议。2.审计部门依法对铜陵市预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督。对预算编制的真实性、合法性、完整性进行审计，对预算执行过程中的资金使用、项目实施等情况进行审计检查，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促有关部门整改落实。3.接受社会公众监督。通过政府网站、新闻媒体等渠道，依法公开预算信息，广泛接受社会公众对预算编制、执行、调整等情况的监督。对社会公众提出的意见和建议，及时进行研究处理，并反馈处理结果。（三）监督结果运用1.财政部门和预算单位应根据内部监督和外部监督检查结果，及时总结经验教训，完善预算管理制度和工作流程，加强薄弱环节管理，提高预算管理水平。2.对监督检查中发现的违规违纪问题，按照国家有关法律法规和财政纪律规定进行严肃处理。涉及违法犯