辽宁省预算业务管理制度

PAGE辽宁省预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强辽宁省预算业务管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，依据国家相关法律法规和财政政策，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于辽宁省各级政府及其所属部门、单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则预算业务管理应当严格遵守国家法律法规，确保预算编制、执行、调整等各个环节符合法定程序和要求。2.完整性原则预算应当涵盖所有纳入预算管理的收支活动，全面反映政府及部门、单位的财务状况和收支情况，不得漏报、瞒报。3.准确性原则预算编制要以可靠的数据和科学的方法为依据，准确预测收入和支出，提高预算的精准性，为预算执行和监督提供坚实基础。4.公开性原则除涉及国家秘密和依法不予公开的事项外，预算信息应当及时、准确、完整地向社会公开，接受公众监督，增强预算透明度。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重预算资金的使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价全过程，提高财政资金配置效率和使用效果。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和财政政策根据国家经济社会发展战略、产业政策、税收政策等宏观政策导向，结合我省实际情况，确定预算编制的总体方向和重点。2.国民经济和社会发展规划依据我省国民经济和社会发展五年规划以及年度计划，明确预算安排与经济社会发展目标的衔接，确保财政资金支持重点领域和关键项目。3.上一年度预算执行情况对上一年度预算执行情况进行全面分析和评估，总结经验教训，为本年度预算编制提供参考，合理确定收入预算增长目标和支出预算规模。4.相关法律法规和财政制度严格遵循国家和我省有关预算管理的法律法规、财务制度以及各项财经纪律，确保预算编制合法合规。（二）编制内容1.收入预算收入预算包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金预算收入等。一般公共预算收入根据国家税收政策、经济形势预测以及我省税源状况等因素进行编制，合理确定各项税收收入和非税收入目标。政府性基金预算收入按照基金项目的征收范围、征收标准和相关政策规定，准确预计各项基金收入。国有资本经营预算收入依据国有资产经营状况、国有企业利润分配政策等，对国有资本收益进行科学预测。社会保险基金预算收入根据社会保险参保人数、缴费基数、待遇标准等因素，结合人口结构变化趋势，合理测算各项社会保险基金收入。2.支出预算支出预算分为一般公共预算支出、政府性基金预算支出、国有资本经营预算支出和社会保险基金预算支出。同时，按照支出功能分类和经济分类进行细化编制。一般公共预算支出按功能分类，包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探信息等支出。按经济分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、债务利息支出、基本建设支出、其他资本性支出等。政府性基金预算支出按照基金用途和相关规定，安排用于特定公共事业发展的支出项目。国有资本经营预算支出主要用于支持国有企业改革发展、国有经济布局和结构调整、解决国有企业历史遗留问题等方面。社会保险基金预算支出根据社会保险政策规定，保障各项社会保险待遇的支付以及社会保险经办管理服务等方面的支出。（三）编制程序1.准备阶段财政部门根据国家和我省预算编制要求，制定年度预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和工作要求等。各部门、单位按照财政部门的部署，收集、整理本部门、单位的基础数据资料，包括人员编制、资产状况、业务活动计划、收支历史数据等，为预算编制提供准确依据。2.一上阶段各部门、单位根据本部门、单位的职能职责和事业发展规划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制本部门、单位的年度预算建议数，并报送同级财政部门。财政部门对各部门、单位报送的预算建议数进行初步审核，汇总形成省级预算草案初步方案，并上报省政府。3.一下阶段省政府对省级预算草案初步方案进行审核后，下达预算控制数。财政部门将预算控制数下达给各部门、单位，各部门、单位根据预算控制数对本部门、单位的预算建议数进行调整和完善，并再次报送财政部门。4.二上阶段各部门、单位根据预算控制数，进一步细化编制本部门、单位的年度预算草案，并报送财政部门。财政部门对各部门、单位报送的预算草案进行全面审核，综合平衡后，编制省级年度预算草案，报省政府审定。5.二下阶段省政府审定后的省级年度预算草案，报省人民代表大会审查和批准。省人民代表大会批准省级预算后，财政部门将预算批复到各部门、单位，各部门、单位应在规定时间内将预算批复到所属各单位。（四）编制方法1.零基预算法在编制预算时，不以以前年度预算执行情况为基础，对各项收支进行重新评估和测算，根据实际需要和效益情况确定预算安排，提高预算资金分配的科学性和合理性。2.标准定额法对于人员经费、公用经费等具有相对固定标准的支出项目，按照国家和我省规定的标准定额进行编制，确保支出的规范性和公平性。3.项目预算法对专项支出项目，按照项目的可行性研究、绩效目标设定、成本效益分析等程序进行编制，加强项目预算管理，提高项目资金使用效益。三、预算执行（一）收入执行1.税务部门按照国家税收法律法规和税收征管制度，依法组织税收收入，加强税收征管，确保税款及时足额入库。2.财政部门负责非税收入的征收管理，督促执收单位严格按照规定的征收范围、征收标准和征收方式征收非税收入，及时足额缴入国库或财政专户。3.各执收单位应当严格执行国家和我省有关非税收入管理规定，不得擅自减免、缓征、停征非税收入，不得截留、挪用非税收入。（二）支出执行1.各部门、单位应当严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算支出规模和支出用途。2.财政部门按照国库集中支付制度的要求，对财政资金进行集中支付管理，根据预算单位的用款计划和实际支出需求，及时、准确地将财政资金支付到商品和服务供应商或个人手中。3.预算单位应当按照规定的程序和要求，编制用款计划，提出支付申请，加强对财政资金使用的管理和监督，确保资金使用合规、安全、有效。4.建立健全预算执行动态监控机制，财政部门通过国库集中支付系统等信息化手段，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的违规问题。（三）预算执行分析1.财政部门和各部门、单位应当定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和动态，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算执行分析的内容包括收入执行情况、支出执行情况、预算收支平衡情况、预算执行差异分析等。通过分析，总结经验教训，为加强预算管理和调整预算提供依据。3.建立预算执行情况报告制度，各部门、单位应当定期向同级财政部门报送预算执行情况报告，财政部门应当定期向省政府和上级财政部门报送全省预算执行情况报告。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对预算执行产生重大影响的。2.因自然灾害等不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的。3.经省人民代表大会常务委员会批准的预算调整事项。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.各部门、单位因特殊原因需要调整预算的，应当向同级财政部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等情况。2.财政部门对各部门、单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报省政府审批。3.省政府对预算调整申请进行审批后，财政部门根据省政府的审批意见，对省级预算进行调整，并将调整情况报省人民代表大会常务委员会备案。4.涉及增加支出的预算调整，应当按照规定的程序进行论证和评估，确保调整后的预算合理、可行，并符合财政承受能力。五、预算监督（一）内部监督1.财政部门应当建立健全内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查，确保财政资金安全、规范、有效使用。2.各部门、单位应当加强对本部门、单位预算管理的内部监督，建立健全内部控制制度，对预算执行情况进行定期检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。（二）人大监督1.省人民代表大会及其常务委员会依法对省级预算的编制、审查、批准、调整和执行情况进行监督，确保预算符合国家法律法规和我省经济社会发展需要。2.财政部门应当及时向省人民代表大会及其常务委员会报告预算编制、执行、调整等情况，接受人大监督检查，并按照人大的要求及时整改存在的问题。（三）审计监督1.审计部门依法对预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，检查预算资金的使用是否合法合规、是否达到预期效益等。2.各部门、单位应当接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况报告审计部门。（四）社会监督1.加强预算信息公开，除涉及国家秘密和依法不予公开的事项外，财政部门和各部门、单位应当及时、准确、完整地向社会公开预算信息，接受社会公众监督。2.鼓励社会公众对预算管理中的违法违规行为进行举报，财政部门和相关部门应当及时受理举报，并依法进行调查处理。六、绩效评价（一）评价主体1.财政部门负责组织实施本级预算绩效评价工作，制定绩效评价制度和办法，确定绩效评价项目和评价指标体系，组织开展绩效评价工作，并对评价结果进行审核和应用。2.各部门、单位负责本部门、单位预算绩效评价工作的组织实施，按照财政部门的要求，对本部门、单位的预算项目进行绩效自评，并将自评结果报送财政部门。（二）评价内容1.绩效目标完成情况对预算项目设定的绩效目标进行考核，评价目标的完成程度，包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面的完成情况。2.预算执行情况评价预算资金的实际支出进度、资金使用合规性等情况，确保预算资金按规定用途使用，提高资金使用效率。3.资金使用效益从经济效益、社会效益、生态效益等方面，评价预算资金使用所产生的效益，衡量资金是否达到了预期的效果。（三）评价方法1.成本效益分析法通过比较项目成本与效益，评估项目的经济性和效益性，选择成本效益最优的项目方案。2.比较法将项目实际执行情况与绩效目标、历史数据、同行业标准等进行比较，分析项目的绩效差异。3.因素分析法综合分析影响项目绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度，评价项目绩效水平。4.公众评判法通过问卷调查、专家评估、社会听证等方式，广泛听取社会公众对项目绩效的评价意见，评价项目的社会满意度。（四）评价结果应用1