赊销业务审批制度汇编

PAGE赊销业务审批制度汇编一、总则（一）目的为规范公司赊销业务审批流程，加强应收账款管理，降低经营风险，确保公司资金安全，特制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门及人员，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，应充分评估客户信用状况和还款能力，确保风险可控。2.审批严格原则：严格执行赊销业务审批流程，未经审批不得擅自开展赊销业务。3.责任明确原则：明确各部门及人员在赊销业务中的职责，确保责任落实到人。4.信息透明原则：保持赊销业务信息的透明度，及时沟通和反馈相关情况。二、赊销业务定义及范围（一）定义赊销业务是指公司在销售商品或提供劳务过程中，允许客户在一定期限内支付货款的销售方式。（二）范围本制度所涉及的赊销业务包括但不限于以下情况：1.向企业客户销售产品或提供服务，约定一定期限的付款期。2.与经销商、代理商等合作开展的销售业务，涉及赊购情况。三、客户信用评估与管理（一）信用评估流程1.客户信息收集销售部门负责收集客户基本信息，包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人身份证明、联系方式、经营状况、财务状况等。2.信用调查销售部门可通过以下方式进行信用调查：实地考察客户经营场所、生产设备、人员状况等。向客户的供应商、合作伙伴、银行等了解客户信用情况。查询信用评级机构发布的客户信用报告。3.信用评估分析财务部门根据收集到的客户信息，运用合理的信用评估模型或方法，对客户信用状况进行评估分析，确定客户信用等级。信用等级可分为A、B、C、D四级，具体标准如下：A级：客户经营状况良好，财务状况稳健，信用记录良好，具有较强的还款能力和意愿。B级：客户经营状况较好，财务状况基本正常，信用记录较好，还款能力和意愿较强，但存在一定风险因素。C级：客户经营状况一般，财务状况存在一定问题，信用记录有瑕疵，还款能力和意愿一般，风险相对较高。D级：客户经营状况较差，财务状况恶化，信用记录不良，还款能力和意愿较弱，风险很高。4.信用等级审批财务部门将客户信用评估结果提交公司信用管理委员会审批。信用管理委员会由公司高层管理人员、销售部门负责人、财务部门负责人等组成。审批通过后，确定客户信用等级，并将结果反馈给销售部门。（二）信用额度确定1.根据客户信用等级，结合客户的采购需求和公司销售策略，确定客户的信用额度。信用额度是指公司允许客户在一定期限内赊购商品或服务的最高金额。2.信用额度的调整：销售部门应定期对客户信用状况进行跟踪评估，如发现客户经营状况、财务状况等发生重大变化，可能影响其还款能力时，应及时向财务部门提出调整信用额度的申请。财务部门根据实际情况进行重新评估和审批，调整客户信用额度。（三）信用档案管理1.销售部门负责建立客户信用档案，详细记录客户基本信息、信用评估资料、信用等级、信用额度、交易记录、还款情况等。2.信用档案应定期更新和维护，确保信息的准确性和完整性。3.财务部门、法务部门等相关部门可根据工作需要查阅客户信用档案。四、赊销业务审批流程（一）申请1.销售部门在与客户洽谈赊销业务时，应填写《赊销业务申请表》，详细说明客户基本情况、赊销金额、赊销期限、信用等级、预计收款时间等信息。2.将《赊销业务申请表》提交给销售部门负责人审核。（二）初审1.销售部门负责人对《赊销业务申请表》进行初审，重点审核客户信用状况、赊销金额合理性、赊销期限是否符合公司规定等。2.如初审通过，销售部门负责人在申请表上签署意见后，提交给财务部门进行信用额度及收款风险评估。（三）信用额度及收款风险评估1.财务部门收到《赊销业务申请表》后，根据客户信用档案及信用评估结果重新评估客户信用额度，判断是否超出已审批的信用额度。2.对赊销业务的收款风险进行评估，分析客户还款能力、还款意愿、市场环境等因素，预测可能出现的收款风险及应对措施。3.财务部门在申请表上签署评估意见后，提交给法务部门进行合同条款审核。（四）合同条款审核1.法务部门收到《赊销业务申请表》及相关资料后，对拟签订的销售合同条款进行审核，重点审核合同的合法性、完整性、准确性，确保合同条款符合法律法规要求，明确双方权利义务，保障公司利益。2.对涉及担保、抵押、质押等条款进行严格审查，确保担保措施合法有效。3.法务部门在申请表上签署审核意见后，如果合同条款存在问题，应及时与销售部门沟通修改；如审核通过，提交给公司分管领导审批。（五）分管领导审批公司分管领导对《赊销业务申请表》及相关审核意见进行审批。审批时应综合考虑客户信用状况、销售业务的必要性、收款风险、合同条款等因素，做出是否批准赊销业务的决定。（六）审批结果反馈1.如分管领导批准赊销业务，将申请表返回销售部门，销售部门按照审批意见与客户签订销售合同。2.如分管领导不同意赊销业务，应及时通知销售部门，并说明理由。销售部门应与客户协商调整业务方式，如改为现款现货或缩短赊销期限等。五、销售合同管理（一）合同签订1.销售部门根据审批通过的《赊销业务申请表》与客户签订销售合同。销售合同应明确双方的权利义务，包括商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限、违约责任等条款。2.销售合同必须采用书面形式，并由双方加盖公章或合同专用章。合同签订后，销售部门应将合同副本及时送交财务部门、法务部门等相关部门备案。（二）合同执行跟踪1.销售部门负责合同执行的跟踪，及时了解客户收货情况、付款进度等信息。如发现客户存在逾期付款等异常情况，应及时向财务部门通报。2.财务部门根据销售合同约定的付款期限，定期与客户核对账款，提醒客户按时付款。（三）合同变更与解除1.如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更销售合同条款，销售部门应填写《合同变更申请表》，按照赊销业务审批流程重新进行审批。审批通过后，与客户签订合同变更协议。2.如因不可抗力或其他原因需要解除销售合同，销售部门应填写《合同解除申请表》，说明解除合同的原因及相关情况。按照赊销业务审批流程进行审批，审批通过后，与客户签订合同解除协议，并妥善处理相关善后事宜。六、应收账款管理（一）账款记录与核对1.财务部门负责建立应收账款台账，详细记录每笔赊销业务的客户名称、金额、赊销期限、收款时间、收款金额等信息。2.定期与销售部门核对应收账款台账，确保双方记录一致。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。（二）账款催收1.财务部门根据应收账款到期情况，制定账款催收计划。对于逾期账款，应及时发出催款通知，提醒客户按时付款。2.销售部门协助财务部门进行账款催收工作，与客户沟通协调，了解客户还款困难的原因，共同协商解决方案。3.对于长期拖欠账款的客户，可采取以下措施：加大催收力度，通过电话、邮件、上门拜访等方式多次催款。暂停对该客户的赊销业务，改为现款现货交易。委托专业的应收账款催收机构进行催收。通过法律途径追讨欠款，维护公司合法权益。（三）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，财务部门应按照公司财务制度规定，计提坏账准备，并进行坏账核销。2.坏账核销应履行严格的审批程序，由财务部门提出申请，说明坏账形成的原因、金额、已采取的催收措施等情况。经公司管理层审批后，进行坏账核销处理。3.已核销的坏账如后期又收回，应及时入账，并冲减坏账准备。七、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对赊销业务审批制度的执行情况进行审计监督，检查各部门在赊销业务流程中的操作是否符合规定，有无违规审批、越权审批等情况。2.审计部门应重点关注客户信用评估的准确性、信用额度的合理性、应收账款的管理情况等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）绩效考核监督1.将赊销业务相关指标纳入各部门及人员的绩效考核体系，如应收账款周转率、坏账率、客户信用等级提