初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》上海市2023年

初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》上海市2023年一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订销售合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算参考答案：B。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。签订销售合同不需要进行会计核算。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款参考答案：C。选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。3.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月将闲置厂房出租，取得含税租金113万元，该厂房为甲公司2015年购入。已知增值税征收率为5%。甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.113÷（1+5%）×5%=5.38（万元）B.113×5%=5.65（万元）C.113÷（1+9%）×9%=9.31（万元）D.113÷（1+3%）×3%=3.29（万元）参考答案：A。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。含税销售额需要换算为不含税销售额，所以应缴纳增值税税额=113÷（1+5%）×5%=5.38（万元）。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品参考答案：C。消费税的纳税环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。选项A、B、D，卷烟、白酒、高档化妆品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款参考答案：D。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A属于免税收入；选项B、C属于应税收入。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入参考答案：D。选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项B，退休人员从原任职单位取得的补贴，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项D，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.公园内附设照相馆使用的房产参考答案：D。选项A、B、C均免征房产税。选项D，公园内附设照相馆使用的房产，不属于公园自用的房产，应照章缴纳房产税。8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人参考答案：A。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项B、D，出租、承租房屋，房屋权属未发生转移，不属于契税的征税范围；选项C，转让土地使用权的单位是土地增值税的纳税人，不是契税的纳税人。9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.继承房屋的李某B.出让国有土地使用权的某市政府C.转让商铺的赵某D.出租住房的王某参考答案：C。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A，继承房屋，房屋权属未发生有偿转移，不征收土地增值税；选项B，出让国有土地使用权，不属于土地增值税的征税范围；选项D，出租住房，房屋权属未发生转移，不征收土地增值税。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押参考答案：B。纳税担保方式包括保证、抵押、质押。扣押属于税收保全措施和强制执行措施。11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.非全日制用工劳动报酬可按月结算B.非全日制用工双方当事人可以约定试用期C.非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工D.从事非全日制用工的劳动者只能与一个用人单位订立劳动合同参考答案：C。选项A，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日；选项B，非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项D，从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。12.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，不正确的是（）。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工享受基本养老保险待遇的最低缴费年限为10年参考答案：D。参保职工享受基本养老保险待遇的最低缴费年限为15年，而不是10年。选项A、B、C表述均正确。13.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款。后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付。根据票据法律制度的规定，下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，正确的是（）。A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系参考答案：A。票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。本题中，丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司，所以乙公司的拒付主张不成立。14.甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得含增值税销售额113万元，另收取包装费1.13万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（113+1.13）÷（1+13%）×13%=13.13（万元）B.113÷（1+13%）×13%=13（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.（113+1.13）×13%=14.8369（万元）参考答案：A。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。本题中，含增值税销售额113万元和包装费1.13万元都属于含税收入，需要换算为不含税收入后再计算增值税销项税额，即（113+1.13）÷（1+13%）×13%=13.13（万元）。15.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.合同违约金参考答案：D。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。选项A、B、C不得在税前扣除，合同违约金可以在税前扣除。16.2023年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.×（120%）×20%=22400（元）B.150000×（120%）×20%=24000（元）C.×20%=28000（元）D.150000×20%=30000（元）参考答案：B。特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。本题中，张某转让专利权取得收入150000元，应缴纳个人所得税税额=150000×（120%）×20%=24000（元），专利开发支出不得在计算个人所得税时扣除。17.某企业2023年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆。该企业2023年实际应缴纳的车船税为（）。A.500×1+500×1×7÷12=791.67（元）B.500×2=1000（元）C.500×1×7÷12+500×1=875（元）D.500×2500×1×5÷12=875（元）参考答案：A。在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业2023年实际应缴纳的车船税=500×1+500×1×7÷12=791.67（元）。18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同参考答案：D。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同等，应缴纳印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。19.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.以已税原煤加工的洗选煤D.海盐参考答案：D。选项A，人造石油不属于资源税的征税范围；选项B，煤矿生产的天然气暂不征收资源税；选项C，以已税原煤加工的洗选煤，不再缴纳资源税；选项D，海盐属于资源税应税产品。20.甲公司2023年7月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。已知从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（）。A.（60000+4200）×0.5‰×60=1926（元）B.（60000+4200）×0.5‰×30=963（元）C.60000×0.5‰×60=1800（元）D.60000×0.5‰×30=900（元）参考答案：A。增值税、城市维护建设税的纳税期限为1个月，7月份的税款应在8月15日前缴纳，从8月16日开始计算滞纳金，到9月30日共60天。应缴纳的滞纳金=（60000+4200）×0.5‰×60=1926（元）。21.2023年3月1日，甲公司与吴某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。吴某3月12日上岗工作，甲公司与吴某劳动关系的建立时间是（）。A.2023年3月12日B.2023年4月12日C.2023年3月1日D.2023年3月15日参考答案：A。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本题中，吴某3月12日上岗工作，所以甲公司与吴某劳动关系的建立时间是2023年3月12日。22.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是（）。A.一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行B.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起15日内向人民法院提起诉讼C.劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼D.用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销参考答案：B。选项A，一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行，而不是向劳动仲裁委员会申请强制执行；选项C，劳动者对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼；选项D，用人单位对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。23.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内，造成权利人不能行使请求权的下列情形中，属于诉讼时效中止的是（）。A.义务人同意履行义务B.权利人提起诉讼C.权利被侵害的无民事行为能力人的法定代理人死亡D.权利人向义务人提出履行请求参考答案：C。选项A、B、D属于诉讼时效中断的情形。在诉讼时效期间的最后6个月内，因下列障碍，不能行使请求权的，诉讼时效中止：（1）不可抗力；（2）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；（4）权利人被义务人或者其他人控制；（5）其他导致权利人不能行使请求权的障碍。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人对违反会计法律制度规定的行为进行检举D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督参考答案：AC。选项B、D属于会计工作的政府监督。会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见，以及单位和个人对违反会计法律制度规定的行为进行检举。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起2年D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月参考答案：ACD。选项B，持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年。3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.酒店向消费者个人提供住宿服务B.百货公司向消费者个人销售家用电器C.装修公司向一般纳税人提供装修服务D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务参考答案：ABD。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（3）发生应税销售行为适用免税规定的。选项C可以开具增值税专用发票。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒参考答案：ABC。选项A，电池在生产销售环节征收消费税；选项B，钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项C，玉石首饰在生产销售环节征收消费税；选项D，啤酒在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除参考答案：ACD。选项B，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不得在以后纳税年度结转扣除。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.转让机器设备所得B.转让土地使用权所得C.转让股权所得D.转让住房所得参考答案：ABCD。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。7.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给水排水管道参考答案：ABCD。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况参考答案：ABCD。税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位参考答案：ABCD。以上表述均符合劳动合同法律制度的规定。10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本医疗保险费用缴纳的表述中，正确的有（）。A.用人单位缴费部分全部计入统筹基金B.个人缴费部分全部计入个人账户C.用人单位缴费部分按一定比例划入个人账户D.参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费参考答案：BCD。用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户；个人缴纳的基本医疗保险费，全部计入个人账户。参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇；未达到国家规定年限的，可以缴费至国家规定年限。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也应当折算成人民币记账。（）参考答案：错误。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。2.银行本票的出票人和付款人均为银行。（）参考答案：正确。银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，出票人和付款人均为银行。3.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税；放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）参考答案：正确。这是增值税关于免税规定的相关要求。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）参考答案：错误。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。5.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）参考答案：错误。个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。6.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）参考答案：正确。这是房产税对于房地产开发企业商品房的规定。7.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。（）参考答案：正确。商品房销售合同属于产权转移书据，应按照规定缴纳印花税。8.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）参考答案：错误。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。9.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）参考答案：正确。这是对服务期内劳动者劳动报酬调整的规定。10.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（）参考答案：错误。职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8000元B.购进柴油的进项税额48000元C.购进小轿车的进项税额24000元D.以上选项均不得抵扣参考答案：BC。用于集体福利（职工食堂用货物）的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。购进柴油和小轿车取得了增值税专用发票且用于应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）参考答案：C。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。本题中，货物运输服务含增值税价款1090000元和保价费2180元都属于含税收入，需要换算为不含税收入后再计算增值税销项税额，即（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）参考答案：C。提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。含增值税价款31800元需要换算为不含税收入后计算增值税销项税额，即31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）C.（116600+21200）×6%=8268（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）参考答案：D。提供货物仓储服务属于物流辅助服务，收取的货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。含增值税价款116600元和货物逾期保管费21200元都需要换算为不含税收入后计算增值税销项税额，即（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【资料二】甲企业为居民企业，2023年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.产品销售收入800万元B.销售边角料收入40万元C.国债利息收入5万元D.以产品抵偿债务60万元参考答案：ABD。国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。产品销售收入、销售边角料收入和以产品抵偿债务的收入都应计入应纳税所得额。2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全额扣除的是（）。A.工资、薪金总额100万元B.职工教育经费1.5万元C.职工福利费15万元D.工会经费1万元参考答案：ABD。选项A，企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除；选项B，职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生1.5万元，准予全额扣除；选项C，职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生15万元，超过部分不得扣除；选项D，工会经费扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生1万元，准予全额扣除。3.甲企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.税收滞纳金4万元B.银行罚息6万元C.合同违约金5万元D.人民法院诉讼费3万元参考答案：A。税收滞纳金不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。银行罚息、合同违约金和人民法院诉讼费可以在税前扣除。4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（）。A.106=4（万元）B.10+1.36=5.3（万元）C.101.36=2.7（万元）D.10+1.3=11.3（万元）参考答案：B。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。所以准予扣除原材料损失金额=10+1.36=5.3（万元）。【资料三】2022年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年（试用期除外），试用期3个月；试用期月工资4000元，试用期满月工资5000元；试用期内王某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。2022年