2026年税务师税法一真题及答案

2026年税务师税法一真题及答案考试时间：120分钟 总分：150分 年级/班级：高中一年级

一、选择题

1.下列关于增值税的概念，正确的是（）

A.增值税是以商品销售额为计税依据的税种

B.增值税是以商品销售额减去进项税额后的余额为计税依据的税种

C.增值税是对商品生产、流通、分配和消费四个环节的增值额征收的一种流转税

D.增值税是对商品生产、流通、分配和消费四个环节的销售额征收的一种流转税

2.下列关于消费税的概念，正确的是（）

A.消费税是对生产者生产、销售的部分消费品征收的一种流转税

B.消费税是对消费者购买、使用的部分消费品征收的一种流转税

C.消费税是对生产者生产、销售的部分消费品征收的一种目的税

D.消费税是对消费者购买、使用的部分消费品征收的一种目的税

3.下列关于企业所得税的概念，正确的是（）

A.企业所得税是对企业利润征收的一种税

B.企业所得税是对企业营业收入征收的一种税

C.企业所得税是对企业资产征收的一种税

D.企业所得税是对企业成本征收的一种税

4.下列关于个人所得税的概念，正确的是（）

A.个人所得税是对个人收入征收的一种税

B.个人所得税是对个人财产征收的一种税

C.个人所得税是对个人消费征收的一种税

D.个人所得税是对个人储蓄征收的一种税

5.下列关于营业税的概念，正确的是（）

A.营业税是对企业营业收入征收的一种税

B.营业税是对企业利润征收的一种税

C.营业税是对企业资产征收的一种税

D.营业税是对企业成本征收的一种税

二、填空题

1.增值税是以商品销售额减去__________后的余额为计税依据的税种。

2.消费税是对__________生产、销售的部分消费品征收的一种流转税。

3.企业所得税是对企业__________征收的一种税。

4.个人所得税是对__________收入征收的一种税。

5.营业税是对企业__________征收的一种税。

三、多选题

1.下列属于增值税征收范围的有（）

A.商品销售

B.加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.房地产租赁

2.下列属于消费税征收范围的有（）

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.化妆品

D.钢铁

3.下列属于企业所得税征收范围的有（）

A.工业企业

B.商业企业

C.金融机构

D.农业企业

4.下列属于个人所得税征收范围的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

5.下列属于营业税征收范围的有（）

A.商品销售

B.加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.房地产租赁

四、判断题

1.增值税的税率分为固定税率和比例税率两种形式。（）

2.消费税的税目和税率由国务院财政部门规定。（）

3.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和其他组织。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内居住满一年的外国人。（）

5.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

6.企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内的应纳税所得额。（）

7.个人所得税的计税依据是纳税人在一个纳税年度内的各项收入减去费用后的余额。（）

8.增值税的进项税额可以抵扣销项税额。（）

9.消费税的征收方式包括从价定率、从量定额和复合计税三种方式。（）

10.企业所得税的征收方式包括查账征收、核定征收和汇总纳税三种方式。（）

五、问答题

1.简述增值税的征收范围和税率。

2.说明消费税的税目和税率如何确定。

3.阐述企业所得税的纳税人、计税依据和征收方式。

试卷答案

一、选择题

1.B.增值税是以商品销售额减去进项税额后的余额为计税依据的税种。

解析：增值税的核心在于计算增值额，即销售额减去进项税额，因此正确答案是B。

2.B.消费税是对消费者购买、使用的部分消费品征收的一种流转税。

解析：消费税是在消费环节征收的，直接针对消费者，因此正确答案是B。

3.A.企业所得税是对企业利润征收的一种税。

解析：企业所得税的计税基础是企业的利润，即收入减去成本和费用，因此正确答案是A。

4.A.个人所得税是对个人收入征收的一种税。

解析：个人所得税的计税基础是个人的收入，包括工资、薪金、稿酬等，因此正确答案是A。

5.A.营业税是对企业营业收入征收的一种税。

解析：营业税的计税基础是企业的营业收入，因此正确答案是A。

二、填空题

1.进项税额

解析：增值税的计算中，销售额减去进项税额即为增值额，是计算增值税税额的基础。

2.生产

解析：消费税是在生产环节征收的，针对生产者生产、销售的部分消费品。

3.利润

解析：企业所得税的计税依据是企业的利润，即收入减去成本和费用。

4.收入

解析：个人所得税的计税依据是纳税人在一个纳税年度内的各项收入。

5.营业收入

解析：营业税的计税基础是企业的营业收入，即企业在销售商品、提供劳务等活动中取得的收入。

三、多选题

1.A,B,C,D

解析：增值税的征收范围包括商品销售、加工修理修配劳务、出口货物和房地产租赁。

2.A,B,C

解析：消费税的征收范围包括烟草制品、酒精饮料和化妆品。

3.A,B,C,D

解析：企业所得税的征收范围包括工业企业、商业企业、金融机构