财政部单位报销财务制度

财政部单位报销财务制度一、财政部单位报销财务制度

1.1总则

财政部单位报销财务制度旨在规范财政部内部各项经济业务的报销行为，确保资金使用的合法、合规、高效和透明。本制度适用于财政部所有在职人员，包括部长、副部长、司局长、处级干部、科级干部及普通职员。制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》及相关财经法规制定，旨在加强预算管理，严格控制支出，防范财务风险，提高资金使用效益。本制度明确了报销范围、报销流程、报销标准、审批权限及账务处理等核心内容，各部门及人员应严格遵守执行。

1.2适用范围

本制度适用于财政部所有部门的日常报销业务，包括但不限于办公用品购置、差旅费报销、会议费报销、培训费报销、招待费报销、设备购置费报销、维修费报销、其他杂费报销等。所有报销业务必须符合国家财经法规及本制度规定，不得以任何形式规避或变通。特殊事项需经财政部领导审批同意，方可按特殊程序办理。

1.3基本原则

1.3.1合法合规原则。所有报销业务必须符合国家法律法规及财政部内部规章制度，确保资金使用的合法性和合规性。

1.3.2实事求是原则。报销内容必须真实、准确，不得虚报、冒领或重复报销。所有报销凭证必须真实有效，不得伪造或篡改。

1.3.3严格控制原则。严格执行预算管理，合理控制支出，避免浪费和滥用资金。各项报销费用必须符合规定的标准和范围，超出部分需经特殊审批。

1.3.4透明公开原则。报销流程及审批结果应公开透明，接受内部监督。所有报销凭证应妥善保存，便于核查和审计。

1.3.5效率优先原则。简化报销流程，提高报销效率，减少不必要的时间和人力成本。优化审批机制，确保报销业务及时办理。

1.4职责分工

1.4.1财务司。负责制定和解释报销财务制度，审核报销业务的合规性，监督报销流程的执行情况，管理报销凭证的归档和保管。财务司设报销审核小组，专门负责报销业务的审核工作。

1.4.2各司、室、局。负责本部门报销业务的日常管理，组织部门人员学习报销财务制度，监督部门内部报销行为的合规性，配合财务司完成报销业务的审核和报销凭证的整理工作。

1.4.3报销人。负责如实填报报销申请，提供真实有效的报销凭证，遵守报销财务制度的各项规定，配合财务司完成报销业务的审核工作。

1.4.4审批人。负责审批报销申请，确保报销内容符合规定的标准和范围，对审批结果负责。审批人应根据报销金额和审批权限，分级审批报销申请。

1.5制度执行

1.5.1制度培训。新员工入职时必须接受报销财务制度的培训，考试合格后方可办理报销业务。定期组织在职员工进行制度培训，更新培训内容，确保员工熟悉最新的报销财务制度。

1.5.2制度宣传。通过内部网站、宣传栏、会议等多种形式宣传报销财务制度，提高员工的制度意识和合规意识。定期发布制度执行情况通报，对违规行为进行曝光和警示。

1.5.3制度监督。财务司设立举报电话和邮箱，接受内部员工对报销财务制度执行情况的监督。对举报线索进行认真调查，对违规行为严肃处理，确保制度的有效执行。

1.6制度修订

1.6.1制度修订程序。报销财务制度的修订需经财政部领导批准，修订内容需经全体职工讨论通过，修订后的制度需及时发布并组织培训。

1.6.2制度修订依据。制度修订应依据国家财经法规的变化、财政部内部机构调整的需要、报销业务发展的实际需求等因素进行。定期对制度进行评估，根据评估结果提出修订建议。

1.6.3制度修订内容。制度修订内容应包括但不限于报销范围、报销流程、报销标准、审批权限、账务处理等方面的调整。修订内容应明确、具体、可操作，确保制度的科学性和实用性。

二、报销范围与标准

2.1报销范围

报销范围涵盖财政部单位日常运作所需的各项费用支出，具体包括以下几类：

2.1.1办公费用。办公费用报销限于购买办公用品、办公设备维修、办公耗材等与日常办公相关的支出。报销人需提供购买发票或维修合同等有效凭证，经审批后办理报销手续。其中，办公用品购置需符合政府采购相关规定，优先选择协议供应商或通过公开招标采购，确保采购价格的合理性和合规性。

2.1.2差旅费。差旅费报销限于因公出差的交通费、住宿费、伙食补助费等支出。报销人需提供出差审批单、交通票据、住宿发票、伙食补助费申请表等有效凭证，经审批后办理报销手续。差旅费报销应遵循节约原则，合理控制支出，不得超出规定标准。

2.1.3会议费。会议费报销限于举办各类会议所产生的场地费、设备租赁费、资料印刷费、伙食费等支出。报销人需提供会议审批单、会议通知、费用明细表、相关发票等有效凭证，经审批后办理报销手续。会议费报销应遵循厉行节约、务求实效的原则，严格控制会议规模和费用标准。

2.1.4培训费。培训费报销限于参加各类培训班、研修班所产生的学费、住宿费、交通费等支出。报销人需提供培训审批单、培训通知、费用明细表、相关发票等有效凭证，经审批后办理报销手续。培训费报销应遵循按需培训、注重实效的原则，严格控制培训规模和费用标准。

2.1.5招待费。招待费报销限于因公接待所产生的餐饮费、住宿费等支出。报销人需提供招待审批单、招待通知、费用明细表、相关发票等有效凭证，经审批后办理报销手续。招待费报销应遵循勤俭节约、注重实效的原则，严格控制招待规模和费用标准，不得超标准接待。

2.1.6设备购置费。设备购置费报销限于购置办公设备、专用设备等支出。报销人需提供设备购置审批单、设备采购合同、设备验收单、相关发票等有效凭证，经审批后办理报销手续。设备购置费报销应遵循按需购置、注重实效的原则，严格控制设备购置规模和费用标准，优先选择性价比高的设备。

2.1.7维修费。维修费报销限于办公设备、办公场所等维修所产生的支出。报销人需提供维修审批单、维修合同、维修发票等有效凭证，经审批后办理报销手续。维修费报销应遵循节约原则，合理控制支出，不得超出规定标准。

2.1.8其他杂费。其他杂费报销限于除上述费用之外的其他合理支出，如邮寄费、通讯费、水电费等。报销人需提供相关申请表、费用明细表、相关发票等有效凭证，经审批后办理报销手续。其他杂费报销应遵循合理、合规的原则，严格控制支出标准。

2.2报销标准

2.2.1办公费用。办公用品购置费不超过采购金额的10%，超出部分需经特殊审批。办公设备维修费不超过设备原值的30%，超出部分需经特殊审批。

2.2.2差旅费。国内出差交通费按照国家有关规定执行，住宿费按照出差地点的标准执行，伙食补助费按照出差天数执行。国外出差交通费、住宿费、伙食补助费按照国家有关规定执行。

2.2.3会议费。会议费不超过会议人数乘以会议天数乘以会议费标准的总和。会议费标准由财务司根据会议规模、会议地点等因素制定。

2.2.4培训费。培训费不超过培训人数乘以培训天数乘以培训费标准的总和。培训费标准由财务司根据培训内容、培训地点等因素制定。

2.2.5招待费。招待费不超过招待人数乘以招待天数乘以招待费标准的总和。招待费标准由财务司根据招待目的、招待地点等因素制定。

2.2.6设备购置费。设备购置费不超过设备原值的100%。设备原值超过100万元的设备购置需经特殊审批。

2.2.7维修费。维修费不超过维修金额的30%，超出部分需经特殊审批。

2.2.8其他杂费。其他杂费按照实际发生额报销，但总额不超过部门年度预算的5%。超出部分需经特殊审批。

2.3报销凭证

2.3.1报销凭证的种类。报销凭证包括但不限于发票、收据、合同、验收单、审批单等。发票必须是合法有效的增值税专用发票或普通发票，收据必须是财政部门认可的收据，合同必须是具有法律效力的合同，验收单必须是设备或服务验收合格的验收单，审批单必须是经相关部门审批的单据。

2.3.2报销凭证的要求。报销凭证必须真实、准确、完整，不得伪造、篡改或损毁。报销凭证必须与报销内容相符，不得张冠李戴。报销凭证必须按照规定的格式填写，不得涂改或挖补。

2.3.3报销凭证的提交。报销人必须在报销申请提交时提供所有相关的报销凭证，不得事后补交。报销凭证必须按照规定的顺序整理，不得混乱。

2.3.4报销凭证的保管。财务司负责保管报销凭证，并按照规定的期限进行归档。报销凭证的保管期限为5年，期满后经部门领导批准后方可销毁。

三、报销流程

3.1报销申请

3.1.1事前审批。报销人因公发生费用前，需提前向部门负责人提交报销申请，部门负责人对报销事项的必要性、合理性进行审核，并签署意见。涉及大额支出或特殊事项的，还需报财务司进行初步审核。事前审批是报销流程的第一步，旨在确保报销事项的合规性和必要性，避免事后报销的麻烦。

3.1.2报销单填写。经事前审批通过的，报销人需按照财务司规定的格式填写报销单，详细列明报销事项、报销金额、报销事由、报销日期等信息。报销单填写必须字迹工整、内容清晰、项目齐全，不得涂改或挖补。报销单需按照规定的流程进行审批，最终由部门负责人、财务司负责人签字批准。

3.1.3凭证准备。报销人需按照报销单的要求，准备齐全相关的报销凭证，包括发票、收据、合同、验收单、审批单等。报销凭证必须真实、有效、完整，不得伪造、篡改或损毁。报销凭证需按照规定的顺序整理，并粘贴在报销单后面。

3.2报销审核

3.2.1部门审核。报销人将填写完整的报销单及附件提交至部门财务人员，部门财务人员对报销单的填写是否符合规定、报销凭证是否齐全有效进行审核，并签署意见。部门审核是报销流程的关键环节，旨在确保报销事项的合规性和合理性，防止违规报销的发生。

3.2.2财务司审核。部门审核通过的报销单及附件提交至财务司报销审核小组，报销审核小组对报销单的填写、报销凭证的真实性、合规性、合理性进行审核，并签署意见。财务司审核是报销流程的最后一道关卡，旨在确保所有报销事项都符合国家财经法规和财政部内部规章制度，防止资金浪费和滥用。

3.2.3特殊事项审核。涉及大额支出、特殊事项或预算外支出的，还需报财政部领导进行特殊审批。特殊审批是报销流程的补充环节，旨在确保重大支出事项的合规性和必要性，防止重大资金风险的发生。

3.3报销支付

3.3.1支付方式。经审批通过的报销单，财务司将通过银行转账、现金支付等方式支付报销款项。支付方式的选择应根据报销金额的大小、报销人的实际情况等因素综合考虑，确保支付的安全性和便捷性。

3.3.2支付程序。财务司根据审批通过的报销单，开具支付凭证，并办理支付手续。支付凭证需按照规定的流程进行审核，最终由财务司负责人签字批准。支付手续需按照银行的规定进行办理，确保支付的安全性和合规性。

3.3.3支付记录。财务司需建立支付记录，详细记录每一笔支付的时间、金额、对象、事由等信息。支付记录需按照规定的期限进行归档，并接受内部审计和外部审计的监督。

3.4报销反馈

3.4.1报销结果通知。财务司在完成报销支付后，需将报销结果通知报销人。报销结果通知可以通过邮件、短信、电话等方式进行，确保报销人及时了解报销结果。

3.4.2报销问题处理。报销人在收到报销结果通知后，如对报销结果有异议，可向财务司提出申诉。财务司需对申诉进行认真调查，并给出处理意见。报销问题处理是报销流程的补充环节，旨在确保报销人的合法权益得到保障，提高报销流程的透明度和公正性。

四、审批权限与预算管理

4.1审批权限

4.1.1审批层级。财政部单位报销财务制度的审批权限分为四个层级：部门负责人层级、司局级领导层级、副部长层级和部长层级。不同层级的审批权限对应不同金额和类型的报销事项，确保审批流程的规范性和高效性。

4.1.2部门负责人层级。部门负责人对本部门所有报销事项具有初步审批权，负责审核报销事项的必要性、合理性和合规性。部门负责人需在报销单上签署明确意见，并签字确认。对于金额较小的报销事项，部门负责人可直接审批；对于金额较大的报销事项，部门负责人需报财务司进行进一步审核。

4.1.3司局级领导层级。司局级领导对所属司局内的报销事项具有审批权，负责审核金额较大的报销事项或部门负责人无法决断的报销事项。司局级领导需在报销单上签署明确意见，并签字确认。司局级领导的审批权限通常对应一定的金额范围，超出该金额范围的报销事项需报更高层级领导审批。

4.1.4副部长层级。副部长对所属司局外的报销事项或金额较大的报销事项具有审批权，负责审核金额特别大的报销事项或涉及多个部门的报销事项。副部长需在报销单上签署明确意见，并签字确认。副部长的审批权限通常对应较高的金额范围，超出该金额范围的报销事项需报部长审批。

4.1.5部长层级。部长对所有报销事项具有最终审批权，负责审核金额特别巨大的报销事项或涉及财政部重大利益的报销事项。部长需在报销单上签署明确意见，并签字确认。部长的审批权限通常对应最高的金额范围，是报销流程的最终决定环节。

4.1.6审批责任。每个层级的审批人都需对审批结果负责，确保审批的合规性和合理性。审批人需认真审核报销单及附件，确保报销事项符合国家财经法规和财政部内部规章制度，防止违规报销的发生。审批人需在报销单上签署明确意见，并签字确认，以便后续核查和审计。

4.1.7审批时限。每个层级的审批人需在规定的时限内完成审批，确保报销流程的及时性。审批时限根据报销事项的金额和类型进行规定，一般金额较小的报销事项审批时限较短，金额较大的报销事项审批时限较长。审批人需在规定的时限内完成审批，如无法按时完成审批，需向报销人说明原因，并延期审批。

4.2预算管理

4.2.1预算编制。财政部单位每年需根据工作计划和资金需求编制年度预算，预算编制需遵循科学、合理、节约的原则，确保预算的准确性和可行性。预算编制需经财政部领导审批同意，方可执行。

4.2.2预算执行。预算执行是预算管理的关键环节，财政部单位需严格按照年度预算执行各项支出，不得超预算支出。预算执行过程中，需加强预算控制，合理使用资金，防止资金浪费和滥用。

4.2.3预算调整。预算调整是预算管理的补充环节，在特殊情况下，如工作计划调整、突发事件等，需对预算进行调整。预算调整需经财政部领导审批同意，方可执行。预算调整需遵循厉行节约、量入为出的原则，确保预算调整的合理性和必要性。

4.2.4预算监督。预算监督是预算管理的重要环节，财政部需加强对预算执行的监督，确保预算执行的合规性和有效性。预算监督可通过内部审计、外部审计等多种方式进行，对违规行为严肃处理，防止资金风险的发生。

4.2.5预算分析。预算分析是预算管理的重要环节，财政部需定期对预算执行情况进行分析，总结经验教训，改进预算管理工作。预算分析需结合实际情况，深入分析预算执行的偏差原因，提出改进措施，提高预算管理的科学性和有效性。

4.3预算与报销的衔接

4.3.1报销与预算的匹配。所有报销事项必须符合年度预算，不得超预算报销。报销人需在报销申请中注明报销事项对应的预算项目，财务司需审核报销事项是否与预算匹配，确保报销的合规性。

4.3.2预算调整与报销的衔接。预算调整后，需及时更新预算数据，并通知相关部门和人员。报销人需根据更新后的预算数据办理报销手续，确保报销的合规性。

4.3.3预算执行与报销的监督。财政部需加强对预算执行和报销的监督，确保预算执行的合规性和有效性，防止资金浪费和滥用。预算执行和报销的监督可通过内部审计、外部审计等多种方式进行，对违规行为严肃处理，维护财经纪律。

五、账务处理与凭证管理

5.1账务处理

5.1.1会计科目。财政部单位报销财务制度的账务处理需按照国家统一的会计制度执行，使用规范的会计科目进行核算。会计科目的设置应科学、合理，能够准确反映各项经济业务的性质和内容。会计科目的使用需严格按照国家规定，不得随意变更或增减，确保会计核算的规范性和一致性。

5.1.2凭证录入。经审批通过的报销单，财务司需及时进行会计凭证的录入工作。凭证录入需准确、及时，确保会计凭证的真实性和完整性。凭证录入人员需认真核对报销单及附件，确保凭证录入的准确性，防止错报、漏报的发生。

5.1.3凭证审核。会计凭证录入后，需经财务司负责人进行审核。财务司负责人需认真审核会计凭证的准确性、合规性，确保会计凭证符合国家统一的会计制度，防止会计差错和舞弊的发生。

5.1.4凭证记账。经审核通过的会计凭证，需及时进行记账工作。记账工作需准确、及时，确保会计账簿的真实性和完整性。记账人员需认真核对会计凭证，确保记账的准确性，防止记账错误的发生。

5.1.5账务核对。定期进行账务核对是确保账务准确性的重要手段。财务司需定期对会计账簿、会计凭证、银行对账单等进行核对，确保账账相符、账实相符。账务核对过程中发现的问题需及时解决，确保账务的准确性和完整性。

5.1.6账务报告。财务司需定期编制财务报告，向财政部领导汇报财务状况和经营成果。财务报告需真实、准确、完整，能够全面反映财政部单位的财务状况和经营成果。财务报告需按照规定的格式和内容进行编制，确保财务报告的质量和水平。

5.2凭证管理

5.2.1凭证收集。报销人需在报销完成后及时将报销凭证收集齐全，并按照规定的顺序进行整理。报销凭证的收集是报销流程的重要环节，确保报销凭证的齐全和完整，为后续的报销审核和账务处理提供依据。

5.2.2凭证粘贴。报销凭证需按照规定的格式进行粘贴，确保凭证粘贴的规范性和美观性。凭证粘贴需整齐、美观，便于查阅和保管。凭证粘贴过程中需注意凭证的顺序和方向，确保凭证粘贴的准确性。

5.2.3凭证审核。财务司在收到报销凭证后，需对报销凭证的真实性、合规性、完整性进行审核。凭证审核是报销流程的关键环节，确保报销凭证符合国家财经法规和财政部内部规章制度，防止违规报销的发生。

5.2.4凭证归档。经审核通过的报销凭证，需按照规定的期限进行归档。凭证归档是报销流程的最终环节，确保报销凭证的安全和完整，便于后续的查阅和审计。凭证归档需按照规定的格式和顺序进行，确保凭证归档的规范性和系统性。

5.2.5凭证保管。财务司需建立完善的凭证保管制度，确保报销凭证的安全和完整。凭证保管需符合防火、防潮、防盗等要求，防止凭证丢失、损毁或泄密。凭证保管期限为5年，期满后经财政部领导批准后方可销毁。

5.2.6凭证借阅。报销凭证原则上不得外借，如确需借阅，需经财务司负责人批准同意。凭证借阅需登记借阅时间、借阅人、借阅原因等信息，并在规定期限内归还。凭证借阅过程中需妥善保管，防止凭证丢失、损毁或泄密。

六、监督检查与责任追究

6.1监督检查

6.1.1内部监督。财政部财务司负责对单位内部的报销财务制度执行情况进行日常监督。通过定期抽查、不定期检查等方式，核实报销业务的合规性、合理性，确保各项支出符合国家财经法规和财政部内部规章制度。内部监督是确保报销财务制度有效执行的重要手段，需定期开展，形成常态。

6.1.2专项检查。针对特定时期、特定领域或特定问题，财务司可组织专项检查。专项检查需制定详细的检查方案，明确检查目的、检查内容、检查方法等，确保检查工作的针对性和有效性。专项检查结果需及时报告财政部领导，并采取有效措施进行整改，防止类似问题再次发生。

6.1.3审计监督。财政部内部审计部门负责对单位内部的报销财务制度执行情况进行审计监督。内部审计通过独立、客观的审计程序，对报销财务制度的合规性、合理性进行评价，并提出改进建议。内部审计结果是改进报销财务制度的重要参考，需认真研究，并采取有效措施进行整改。

6.1.4外部监督。财政部接受上级主管部门和外部审计机构的监督。外部审计机构通过独立的审计程序，对单位的财务状况和经营成果进行审计，并出具审计报告。外部审计结果是评价单位财务状况和经营成果的重要依据，需认真对待，并采取有效措施进行整改。

6.2责任追究

6.2.1责任认定。对于违反报销财务制度的行为，需认真调查，查明事实，明确责任。责任认