县预算业务管理制度

PAGE县预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为加强本县预算业务管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，保障财政预算的科学性、合理性、严肃性，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本县各级政府部门、各预算单位在预算业务管理过程中的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行、调整等工作合法合规。2.完整性原则：将本县所有财政收支全部纳入预算管理，不得有任何遗漏。3.准确性原则：各项预算数据应真实、准确、完整，避免虚报、漏报、错报等情况。4.公开性原则：除涉及国家机密等特殊情况外，预算信息应依法依规公开，接受社会监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重财政资金使用效益，提高资金产出效果。二、预算编制管理（一）编制依据1.国家宏观经济政策和本县经济社会发展规划。2.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。3.各部门、各单位职责范围和事业发展计划。4.有关定额标准和财务管理制度。（二）编制流程1.准备阶段财政部门下达编制预算的通知，明确编制原则、方法、要求和时间安排等。各部门、各单位收集、整理基础数据，分析上一年度预算执行情况，预测本年度收支增减变化因素。2.草案编制阶段各部门、各单位根据财政部门要求，结合本部门、本单位实际情况，编制本部门、本单位预算草案，包括收入预算和支出预算。收入预算应根据经济发展形势、税收政策变化等因素，合理预测各项收入来源，确保收入预算的真实性和可靠性。支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出应按照定员定额标准编制；项目支出应根据事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则，合理安排项目资金，并详细说明项目内容、实施计划、资金需求等。3.审核汇总阶段各部门、各单位将编制好的预算草案报财政部门审核。财政部门对各部门、各单位预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、准确性、合理性等。对于不符合要求的预算草案，财政部门应提出修改意见，要求各部门、各单位进行调整完善。财政部门在审核各部门、各单位预算草案的基础上，汇总编制本县年度预算草案，并报县政府审定。4.审批阶段本县年度预算草案经县政府审定后，报县人民代表大会审查和批准。县人民代表大会审查批准后的预算，即成为具有法律效力的年度预算，各部门、各单位必须严格执行。（三）编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，按照零基的原则编制预算。2.综合预算法：将各项收入和支出全部纳入预算管理，统一编制、统一安排，提高预算的完整性和统筹性。3.标准定额法：对于基本支出，按照定员定额标准进行编制，确保基本支出的公平性和合理性。4.项目预算法：对于项目支出，按照项目管理的要求，进行项目申报、评审、立项等，合理安排项目资金，提高项目资金使用效益。三、预算执行管理（一）执行主体及职责1.财政部门负责组织本县预算的执行，按照预算安排及时、足额地拨付预算资金。加强对预算执行情况的监控和分析，定期向县政府报告预算执行情况。对各部门、各单位预算执行情况进行监督检查，确保预算执行的严肃性。2.各部门、各单位负责本部门、本单位预算的具体执行，严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。建立健全本部门、本单位预算执行管理制度，加强对预算执行情况的内部监督和控制。定期向财政部门报送预算执行情况报表和分析报告，如实反映预算执行情况。（二）资金拨付管理1.财政部门根据预算安排和项目进度，按照规定的程序和方式及时、足额地拨付预算资金。2.对于基本支出，财政部门按照定员定额标准和财政国库管理制度的规定，将资金直接支付到商品和服务供应商或个人。3.对于项目支出，财政部门根据项目实施进度和合同约定，按照国库集中支付制度的规定，将资金直接支付到项目实施单位或供应商。4.各部门、各单位应严格按照财政部门下达的预算指标和资金拨付计划使用资金，不得擅自改变资金用途、扩大支出范围、提高开支标准。（三）执行监控与分析1.财政部门建立健全预算执行监控机制，通过国库集中支付系统、财政财务管理信息系统等平台，实时监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各部门、各单位应定期对本部门、本单位预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益，发现问题及时采取措施加以解决。3.财政部门定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，分析存在的问题，研究提出加强预算执行管理的措施和建议。四、预算调整管理（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对本县财政收支产生重大影响的。2.本县经济社会发展形势发生重大变化，需要调整预算的。3.因自然灾害等不可抗力因素，导致预算执行出现重大困难，需要调整预算的。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.各部门、各单位因特殊情况需要调整预算的，应向财政部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。2.财政部门对各部门、各单位提出的预算调整申请进行审核，审核内容包括调整的必要性、合理性、可行性等。对于符合调整条件的申请，财政部门提出审核意见，报县政府审定。3.本县预算调整方案经县政府审定后，报县人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。五、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.各部门、各单位在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。2.绩效目标应符合国家法律法规和本县经济社会发展战略，与部门、单位职责和事业发展规划相适应，具有明确、具体、可衡量、可实现、有时限等特点。3.财政部门对各部门、各单位设定的绩效目标进行审核，审核通过的绩效目标作为预算安排和绩效评价的依据。（二）绩效运行监控1.各部门、各单位负责本部门、本单位预算绩效运行监控工作，定期对绩效目标完成情况和预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决存在的问题。2.财政部门建立健全预算绩效运行监控机制，通过国库集中支付系统、财政财务管理信息系统等平台，对预算绩效运行情况进行实时监控，及时掌握绩效目标完成进度和资金使用效益。3.对于绩效目标执行进度缓慢、资金使用效益不高的项目，财政部门应及时发出预警通知，要求各部门、各单位采取措施加以改进。（三）绩效评价1.财政部门定期组织开展预算绩效评价工作，对各部门、各单位预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面评价。2.绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关等原则，采用定量与定性相结合的方法，对预算资金的经济性、效率性、效益性进行综合评价。3.绩效评价结果应作为预算安排、政策调整、资金管理等的重要依据。对于绩效评价结果好的部门、单位和项目，在安排预算时给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的部门、单位和项目，减少或取消预算安排，并责令其限期整改。六、预算监督管理（一）内部监督1.各部门、各单位应建立健全内部监督管理制度，加强对本部门、本单位预算编制、执行、调整等工作的内部监督和控制。2.各部门、各单位应定期对本部门、本单位预算执行情况进行内部审计，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。3.各部门、各单位应加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保预算管理工作的规范有序进行。（二）外部监督1.县人民代表大会及其常务委员会依法对本县预算进行审查和监督，确保预算的合法性、合理性和严肃性。2.审计部门依法对本县