2026年税务软件操作考试题库及答案

2026年税务软件操作考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2026版电子税务局“一键零申报”功能默认勾选的税种是A.增值税、附加税费、企业所得税月（季）报B.增值税、个人所得税、印花税C.增值税、土地增值税、契税D.增值税、文化事业建设费、环保税答案：A2.在“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”中，附表一“销项税额明细”第1栏“按适用税率计税销售额”自动带出的数据来源是A.开票软件已上传的专票正数金额B.开票软件已上传的普票正数金额C.开票软件已上传的全部正数发票金额D.开票软件已上传的蓝字发票价税合计÷(1+税率)答案：D3.2026年4月1日起，小规模纳税人月销售额≤10万元免征增值税，该政策在申报表中的自动减免行次为A.主表第18行“本期应纳税额减征额”B.主表第24行“应纳税额合计”C.附列资料第8行“小微企业免税销售额”D.主表第1行“按适用征收率计税销售额”答案：C4.在“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）”中，第9行“实际利润额”本年累计金额的计算公式为A.营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用B.利润总额＋特定业务计算的应纳税所得额－不征税收入－免税收入－减计收入－所得减免C.营业收入－营业成本－税金及附加D.营业收入×应税所得率答案：B5.使用“个人所得税扣缴端”进行2026年3月综合所得预扣预缴时，下列哪项支出不在“专项附加扣除”采集范围A.3岁以下婴幼儿照护B.住房贷款利息C.住房租金D.商业健康保险答案：D6.在“财产和行为税合并纳税申报表”中，房产税从价计征的计税依据公式为A.房产原值×70%×1.2%B.房产原值×(1－30%)×1.2%C.房产评估值×1.2%D.房产余值×12%答案：B7.2026年土地增值税清算申报时，软件对“房地产开发费用”按取得土地使用权所支付金额＋房地产开发成本之和的A.5%计算B.8%计算C.10%计算D.据实扣除答案：C8.在“环保税纳税申报表”中，大气污染物当量数计算公式为A.排放量×污染当量值B.排放量÷污染当量值C.排放量×适用税额D.排放量÷适用税额答案：B9.2026年6月，某企业因误操作导致2025年度企业所得税汇算清缴已补税记录被锁定，解锁路径为A.电子税务局—我要办税—税费申报及缴纳—申报错误更正—解锁B.主管税务机关征管系统—金三核心—申报征收—解锁C.电子税务局—我要查询—申报信息查询—解锁D.无法自行解锁，须提交纸质说明至税政科答案：A10.在“增值税预缴申报表”中，建筑服务跨县（市、区）提供，预征率栏次自动带出A.1%B.2%C.3%D.5%答案：B11.2026年7月1日起，新办纳税人首次申领电子专票，在“发票票种核定”模块需勾选A.增值税专用发票（增值税税控系统）B.电子专票（税务UKey版）C.电子专票（税务UKey版）＋纸质专票D.纸质专票答案：B12.在“出口退税申报系统”中，2026年取消出口退（免）税凭证无纸化备案后，企业仍需留存备查的资料不包括A.出口合同B.出口发票C.收汇凭证D.增值税专用缴款书答案：D13.在“印花税纳税申报表”中，加工承揽合同税率栏次自动带出A.0.03%B.0.05%C.0.1%D.0.005%答案：B14.2026年社保费征管职责划转后，用人单位在“社保费管理客户端”中补缴2025年12月职工医保，滞纳金计算起始日为A.2026年1月1日B.2026年1月16日C.2026年2月1日D.2026年3月1日答案：B15.在“车辆购置税纳税申报表”中，2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，应纳税额栏次自动A.按10%税率计算B.按5%税率计算C.减免100%D.减免50%答案：C16.在“附加税费申报表”中，教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，费率为A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C17.2026年文化事业建设费申报，月销售额≤2万元免征，该优惠在申报表中的体现为A.第1行“应征收入”不填B.第3行“免征收入”自动带出C.第5行“应纳税费额”为0D.第7行“本期应补（退）费额”为0答案：D18.在“资源税纳税申报表”中，铁矿石原矿选矿比为2.5，若企业销售铁精矿10万吨，则课税数量为A.10万吨B.15万吨C.20万吨D.25万吨答案：D19.2026年4月，某企业申请增值税期末留抵退税，软件提示“未选择退税企业类型”，需在A.电子税务局—我要办税—一般退（抵）税管理—退抵税（费）申请—留抵退税—企业类型维护B.增值税申报表主表第39行下拉选择C.主管税务机关金三系统—登记—税（费）种认定D.无法自行维护，须大厅窗口答案：A20.在“非税收入通用申报表”中，国家重大水利工程建设基金由A.电网企业代征B.发电企业自报C.终端用户缴纳D.省级财政核定答案：A21.2026年7月，某企业发现2025年12月漏报印花税，使用“申报错误更正”功能，系统允许更正的最远属期为A.2025年12月B.2026年1月C.2026年6月D.2026年7月答案：A22.在“个人所得税年度汇算”手机APP中，纳税人选择“我需要申报表预填服务”后，下列哪项收入不会自动带入A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬所得D.经营所得答案：D23.2026年1月，某小规模纳税人季度销售额28万元，其中开具1%征收率普票20万元，开具3%征收率专票8万元，则本期应纳增值税为A.0元B.800元C.2400元D.3200元答案：B解析：专票部分不可享免税，80000×1%=800元24.在“增值税及附加税费申报表附列资料（四）”中，第2行“本期发生额”指A.本期取得的增值税专用发票注明税额B.本期取得的增值税专用发票注明税额＋海关缴款书注明税额C.本期取得的增值税专用发票注明税额＋海关缴款书注明税额＋代扣代缴税收缴款凭证注明税额D.本期认证相符的增值税专用发票注明税额答案：C25.2026年5月，某企业申请退还增量留抵税额，软件提示“未享受即征即退、先征后退政策”，需在A.电子税务局—我要办税—税费申报及缴纳—申报结果查询—政策享受查询B.电子税务局—我要办税—一般退（抵）税管理—留抵退税—政策享受情况维护C.主管税务机关税政科出具证明D.无法维护，直接提交纸质说明答案：B26.在“消费税纳税申报表”中，白酒消费税从量定额税率为A.0.5元/斤B.1元/斤C.1.5元/斤D.2元/斤答案：A27.2026年3月，某企业进口货物，海关缴款书注明完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节增值税为A.11万元B.13万元C.14.3万元D.15万元答案：C解析：组成计税价格=100×(1+10%)=110万元，增值税=110×13%=14.3万元28.在“烟叶税纳税申报表”中，烟叶税税率统一为A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C29.2026年2月，某企业因自然灾害导致纸质专票损毁，需在“发票遗失、损毁报告”模块录入，系统要求上传A.公安机关报案回执B.登报声明C.情况说明＋法定代表人身份证D.情况说明＋损毁照片答案：D30.在“城建税、教育费附加、地方教育附加申报表”中，市区城建税税率自动带出A.1%B.3%C.5%D.7%答案：D二、多项选择题（每题2分，共20分）31.2026年增值税一般纳税人申报时，下列哪些栏次可由开票软件自动导入A.附表一第1至10行“销售额”B.附表二第1至3行“进项税额”C.附表三第1至4行“服务、不动产和无形资产扣除项目”D.主表第30行“本期缴纳上期应纳税额”答案：A、B、C32.在“企业所得税年度纳税申报表（A类）”中，下列项目属于“纳税调整增加额”的有A.税收滞纳金B.超标准捐赠支出C.业务招待费支出60%部分D.研发费用加计扣除答案：A、B、C33.2026年个人所得税综合所得汇算清缴时，纳税人可在APP端自行补充的专项附加扣除有A.大病医疗B.继续教育C.住房贷款利息D.企业年金答案：A、B、C34.在“土地增值税清算申报表”中，允许扣除的“房地产开发成本”包括A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.开发间接费用答案：A、B、C、D35.2026年资源税改革后，下列矿产品实行从价计征的有A.铁矿B.铜矿C.铝土矿D.石灰岩答案：A、B、C36.在“增值税预缴申报表”中，下列情形需预缴增值税的有A.建筑服务跨县（市、区）提供B.房地产开发企业预售自行开发项目C.纳税人出租与机构所在地不在同一县（市、区）的不动产D.纳税人销售无形资产答案：A、B、C37.2026年4月1日起，下列关于小规模纳税人减免政策表述正确的有A.月销售额≤10万元免征增值税B.开具专票部分可享免税C.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收D.预缴地实现的月销售额≤10万元无需预缴答案：A、C、D38.在“印花税纳税申报表”中，下列合同按0.05%税率征收的有A.加工承揽合同B.建设工程勘察设计合同C.货物运输合同D.仓储保管合同答案：A、B39.2026年社保费客户端中，用人单位可进行的操作有A.职工缴费工资申报B.单位应缴社保费确认C.社保费批量扣款D.社保退费申请答案：A、B、C、D40.在“车辆购置税纳税申报表”中，下列说法正确的有A.进口自用车辆计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税B.新能源汽车2026全年免征C.车辆购置税实行一次性征收D.车辆购置税税率为10%答案：A、C、D三、判断题（每题1分，共10分）41.2026年1月起，小规模纳税人开具电子专票需使用税务UKey，无需纸质发票验旧。答案：√42.在“增值税申报表”中，一般纳税人当期进项税额大于销项税额时，主表第20行“期末留抵税额”自动结转下期。答案：√43.2026年企业所得税年度汇算清缴，小型微利企业标准调整为年应纳税所得额≤500万元。答案：×（仍为300万元）44.纳税人通过电子税务局办理“注销前置事项”时，系统会自动校验是否存在未申报记录。答案：√45.2026年土地增值税清算时，利息支出凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。答案：√46.在“个人所得税”APP中，纳税人选择“综合所得年度汇算”后，系统不允许撤销。答案：×（可在税务机关审核前撤销）47.2026年资源税申报，纳税人销售铁精矿，课税数量=铁精矿销售量×选矿比。答案：√48.2026年7月起，所有企业均需通过“电子发票服务平台”开具全面数字化电子发票，税控设备全部停用。答案：×（仅新办纳税人强制，存量可并行）49.在“附加税费申报表”中，教育费附加和地方教育附加的计征依据相同。答案：√50.2026年环保税申报，大气污染物排放量计算顺序为：自动监测→监测机构监测→排污系数/物料衡算→抽样测算。答案：√四、计算题（共40分）51.某市甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月发生业务如下：（1）销售A产品开具13%税率专票，金额200万元，税额26万元；（2）购进原材料取得13%税率专票，金额100万元，税额13万元；（3）支付运费取得9%税率专票，金额10万元，税额0.9万元；（4）因管理不善损失材料一批，账面成本20万元，对应已抵扣进项3万元，已做进项转出；（5）上期留抵税额4万元。要求：计算本期应纳增值税。（8分）答案：销项税额=26万元进项税额=13+0.9=13.9万元进项转出=3万元本期可抵扣税额=13.9–3+4=14.9万元应纳税额=26–14.9=11.1万元52.乙公司2026年1季度取得销售收入400万元，其中开具1%征收率普票300万元，3%征收率专票100万元。已知乙公司为小型微利企业，从业人数80人，资产总额2000万元，应纳税所得额90万元。计算一季度应纳企业所得税。（6分）答案：小型微利企业年应纳税所得额≤100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率。一季度预缴应纳税所得额=90万元应纳税额=90×25%×20%=4.5万元53.丙公司2026年6月进口一批高档化妆品，关税完税价格50万元，关税税率10%，消费税税率15%，增值税税率13%。计算进口环节增值税、消费税。（8分）答案：组成计税价格=50×(1+10%)÷(1–15%)=55÷0.85≈64.7059万元消费税=64.7059×15%≈9.7059万元增值税=(50+5+9.7059)×13%≈8.3918万元54.丁公司2026年拥有市区营业用房原值1000万元，当地规定扣除比例30%，房产税从价税率1.2%，计算年应纳房产税。（4分）答案：房产余值=1000×(1–30%)=700万元年应纳税额=700×1.2%=8.4万元55.戊公司2026年5月签订加工承揽合同，金额500万元；签订运输合同，金额200万元；签订仓储合同，金额100万元。计算应纳印花税。（6分）答案：加工承揽：500×0.05%=0.25万元运输：200×0.05%=0.1万元仓储：1