高职院校内部审计制度

PAGE高职院校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强高职院校内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高教育资金使用效益，促进学校健康发展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各二级学院及所属单位的财务收支、经济活动及内部控制等审计工作。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和学校规章制度为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制与执行、资金使用、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面。4.重要性原则：根据学校经济活动的规模、性质和影响程度，确定审计重点，关注重大经济决策、重要资金使用和关键岗位的经济责任。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《教育系统内部审计工作规定》。3.国家有关财经法规、财务制度和会计准则。4.学校制定的各项规章制度。二、内部审计机构与人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，在学校主要负责人的直接领导下开展工作。内部审计机构应保持相对独立，不得与其他部门合并或合署办公。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务会计、工程造价、信息技术等方面。审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对学校财务收支、经济活动进行审计监督，确保其合法合规。审查学校内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。对学校预算编制、执行情况进行审计，促进预算管理的规范化。对学校建设项目、修缮工程进行全过程跟踪审计，控制工程造价，提高投资效益。对学校资产管理进行审计，确保资产安全完整，保值增值。对学校经济合同进行审计，防范合同风险。对学校领导干部进行任期经济责任审计，评价其经济责任履行情况。完成学校领导交办的其他审计任务。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和学校规章制度的单位和个人，提出给予纪律处分的建议；对触犯刑律的，移送司法机关依法追究刑事责任。三、审计工作流程（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应报学校主要负责人批准后实施。2.审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备必要的审计人员，并明确各成员的职责分工。2.审计组应制定审计工作方案，明确审计步骤、方法和时间要求。审计工作方案应报内部审计机构负责人批准。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计程序，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制等进行审查和评价。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。2.审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计过程和审计结果。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取其意见和建议，并对审计发现的问题进行核实和分析。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中予以说明。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报内部审计机构负责人审核后，提交学校主要负责人审批。（五）审计处理1.学校主要负责人应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应包括责令被审计单位纠正违规行为、退还违法所得、给予相关人员纪律处分等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告学校内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查学校财务收支的真实性、合法性和合规性。检查学校预算编制的科学性、合理性和执行情况。审查学校各项收入的来源、标准和收缴情况，是否存在擅自增加收费项目、提高收费标准、截留挪用收入等问题。审查学校各项支出的真实性、合理性和合规性，是否存在虚列支出、挤占挪用专项资金、超标准开支等问题。检查学校财务管理制度的健全性和有效性，是否存在漏洞和风险。2.审计方法查阅财务账目、会计凭证、报表等资料。核对银行对账单、现金日记账等，核实资金收支情况。审查收费文件、票据等，检查收费情况。实地查看资产状况，核实资产的真实性和完整性。与财务人员、相关部门负责人进行座谈，了解财务收支管理情况。（二）内部控制审计1.审计内容审查学校内部控制制度的健全性，是否涵盖财务管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。检查学校内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。评价学校内部控制制度的有效性，是否能够防范风险、提高管理效率。2.审计方法查阅学校内部控制制度文件，了解制度的设计情况。抽取部分业务流程，检查相关人员的操作记录，核实制度的执行情况。对内部控制制度进行测试，评估其有效性。与相关人员进行沟通，了解内部控制制度的运行效果和存在的问题。（三）建设项目审计1.审计内容对学校建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等全过程进行跟踪审计。审查建设项目的预算编制、执行情况，控制工程造价，防止高估冒算。检查建设项目的资金来源、使用情况，确保资金专款专用，安全合规。审查建设项目的合同签订、履行情况，防范合同风险。对建设项目的经济效益、社会效益进行评价。2.审计方法查阅建设项目相关文件、资料，包括立项批复、可行性研究报告、设计图纸、招投标文件、合同等。实地查看建设项目施工现场，了解工程进度和质量情况。审查建设项目的财务账目，核实资金收支情况。对工程造价进行审计，可采用工程量清单计价规范、定额计价等方法进行审核。参加建设项目的重要会议和验收活动，了解项目进展情况和验收结果。（四）资产管理审计1.审计内容审查学校资产管理制度的健全性和有效性，是否涵盖固定资产、流动资产、无形资产等各个方面。检查学校资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的管理情况，是否存在资产流失、闲置浪费等问题。核实学校资产的数量、价值和状态，确保资产账实相符。审查学校资产的保值增值情况，评价资产管理的效益。2.审计方法查阅资产管理制度文件，了解制度的设计情况。对资产进行实地盘点，核实资产的数量和状态。审查资产购置、处置的审批文件和相关手续，检查资产交易的合规性。核对资产账目，核实资产的价值和入账情况。与资产管理人员、使用部门负责人进行座谈，了解资产管理情况。（五）经济责任审计1.审计内容对学校领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、资产管理、内部控制、经济决策等方面。评价学校领导干部在任期内的经济业绩和廉洁自律情况。为组织部门考核、任用领导干部提供参考依据。2.审计方法查阅领导干部任期内的财务账目、会计凭证、报表等资料。审查领导干部任期内的经济决策文件、会议记录等，评估决策的科学性和合规性。实地查看资产状况，核实资产的真实性和完整性。与领导干部本人、相关部门负责人、财务人员等进行座谈，了解经济责任履行情况。对领导干部任期内的经济指标完成情况进行分析和评价。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向学校领导和相关部门通报审计结果，使学校管理层及时了解学校经济活动的真实情况和存在的问题，为决策提供依据。（二）将审计结果纳入干部考核评价体系组织部门应将领导干部任期经济责任审计结果作为考核、任用干部的重要依据。对审计中发现存在严重问题的领导干部，应按照有关规定进行处理。（三）督促被审计单位整改落实内部审计机构应加强对审计结果整改情