高校内部审计规章制度

PAGE高校内部审计规章制度一、总则（一）制定目的为加强高校内部审计工作，规范审计行为，防范审计风险，提高审计质量，充分发挥内部审计在高校经济管理和监督中的作用，促进高校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和政策，结合本校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学校各部门、各单位以及所属全资、控股企业和学校投资兴办的具有独立法人资格的经济实体（以下统称“被审计单位”）。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规。3.教育部、财政部等有关部门制定的财经法规和制度。4.学校制定的各项规章制度。（四）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和学校规章制度开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的经济活动和财务收支情况。3.独立监督原则。内部审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。4.服务与监督并重原则。在监督被审计单位经济活动的同时，注重为学校管理决策提供服务，促进学校加强内部控制，提高管理水平和经济效益。二、审计机构和人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学校规章制度，独立开展内部审计工作。内部审计机构的设置应保持相对独立，不得与财务、纪检监察等部门合署办公。（二）审计人员配备学校根据审计工作需要，配备相应数量的专职审计人员。审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和学校规章制度，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对学校及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.对审计工作中发现的问题提出审计意见和建议，督促被审计单位整改落实。4.参与学校有关财经制度的制定和完善，为学校管理决策提供咨询服务。5.负责审计资料的收集、整理、归档和保管，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。6.完成学校领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。2.审计人员在执行审计业务时，应保持独立性，不得与被审计单位存在利益关系，不得参与被审计单位的经济活动。3.审计人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，保证审计工作质量。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.对学校及所属单位的财务收支预算执行情况进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和资金使用的效益性。2.对学校及所属单位的各项收入和支出进行审计，检查收入的合法性、完整性，支出的合规性、真实性，有无截留、挪用、私设小金库等问题。3.对学校及所属单位的债权债务进行审计，检查债权债务的真实性、合法性和清理情况，有无长期挂账、呆账坏账等问题。（二）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人及所属企业法定代表人进行任期经济责任审计，评价其在任职期间经济责任的履行情况，包括财务收支管理、资产管理、内部控制、重大经济决策等方面。2.经济责任审计应遵循“先审计、后离任”的原则，在领导干部任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前进行。（三）内部控制审计1.对学校及所属单位内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查内部控制制度是否符合国家法律法规和学校实际情况，是否涵盖经济活动全过程，是否存在内部控制漏洞和风险。2.对学校及所属单位内部控制制度的执行情况进行审计，检查内部控制制度的执行效果，有无违反内部控制制度的行为，以及内部控制制度在防范风险、提高管理效率等方面的作用发挥情况。（四）工程项目审计1.对学校新建、改建、扩建工程项目的预算、决算进行审计，检查工程项目预算编制的准确性、合理性，决算的真实性、合规性，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。2.对工程项目建设过程中的招投标、合同签订、工程监理、物资采购等环节进行审计，检查工程项目建设程序是否合法合规，有无违规操作、商业贿赂等问题。（五）物资采购审计1.对学校物资采购项目的预算、招标、合同签订、验收等环节进行审计，检查物资采购程序是否合法合规，有无违规操作、商业贿赂等问题。2.对物资采购项目的成本效益进行审计，检查物资采购价格的合理性、采购数量的准确性，以及物资采购在满足教学科研需要的同时，是否节约了资金。（六）科研经费审计1.对学校科研项目经费的预算编制、执行情况进行审计，检查科研项目经费预算编制的合理性、科学性，经费使用是否符合预算批复要求，有无超预算支出、挪用科研经费等问题。2.对科研项目经费的管理和使用效益进行审计，检查科研项目经费管理制度是否健全，经费使用是否合理有效，有无浪费科研经费、影响科研项目实施进度等问题。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和上级审计机关的要求，结合学校实际情况，制定年度审计工作计划，报学校领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。（二）审计准备1.审计项目确定后，审计组应制定审计实施方案，明确审计步骤、方法、人员分工和时间安排等内容。2.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。3.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、规章制度、财务会计资料、业务档案等资料，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度建设情况。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的经济活动和财务收支情况进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。审计证据应真实、合法、充分，能够证明审计事项的事实真相。3.审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据、审计人员的分析判断和处理建议等内容。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在收到审计报告之日起5个工作日内提出审核意见，报学校领导审批。4.经学校领导审批后的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送学校有关部门。被审计单位应按照审计报告提出的审计意见和建议进行整改落实，并在规定时间内向内部审计机构报送整改情况报告。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位书面意见、整改情况报告等资料。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订、保管，确保审计档案的完整、安全和有效利用。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期三种。审计档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向学校领导和有关部门通报审计工作情况和审计结果，促进学校各部门、各单位加强财务管理和内部控制。（二）将审计结果纳入干部考核评价体系学校组织人事部门应将审计结果作为干部考核评价、任免、奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的干部，应按照有关规定进行严肃处理。（三）督促被审计单位整改落实被审计单位应按照审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任，限期整改落实。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。（四）加强审计结果与其他监督检查结果的协同运用内部审计机构应加强与纪检监察、财务、国资等部门的沟通协作，实现审计结果与其他监督检查结果的信息共享和协同运用，形成监督合力，共同促进学校规范管理和健康发展。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反国家法律法规和学校规章制度，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，由学校责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过等处分。2.被审计单位违反国家法律法规和学校规章制度，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的，由学校责令改正，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.被审计单位违反国家法律法规和学校规章制度，有下列行为之一的，由学校责令改正，追回被挪用、骗取的资金，没收违法所得，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的；擅自改变会计要素的确认和计量标准的；随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的；提前或者推迟结账日结账的；在编制年度财务会计报告前，未按照规定全面清查资产、核实债务的；拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料的；转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的；其他违反国家法律法规和学校规章制度的行为。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员违反国家法律法规和学校规章制度，有下列行为之一的，由学校给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分；构成犯罪的，依法追究刑事