评价万达内部审计制度

PAGE评价万达内部审计制度一、总则（一）目的为加强万达集团内部管理，规范经营行为，防范经营风险，确保集团资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本内部审计制度。本制度旨在通过独立、客观、公正的审计监督，对集团各部门、各下属公司的财务收支、经济活动及内部控制进行审查和评价，为集团决策提供可靠依据，促进集团健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于万达集团总部及各下属全资子公司、控股子公司及其所属分公司、项目部等独立核算单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应秉持客观公正的态度，依据事实和证据进行审计工作，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位及相关部门的重视和执行。4.时效性原则：审计工作应及时、高效地开展，对发现的问题及时进行处理，确保集团运营的合规性和有效性。二、内部审计机构及人员（一）机构设置万达集团设立独立的内部审计部门，直属集团董事会领导。内部审计部门应根据集团规模和业务复杂程度，合理配备专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面。审计人员应定期接受培训，不断更新知识，提高业务水平。同时，应建立审计人员考核机制，激励审计人员积极履行职责，提高审计工作质量。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计制度、流程和标准。对集团各部门、各下属公司的财务收支、经济活动进行审计监督。审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。开展专项审计调查，为集团决策提供支持。对审计发现的问题进行跟踪检查，确保整改落实到位。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制情况。有权向有关单位和个人进行调查取证，查阅相关文件和资料。对审计发现的问题，有权提出整改意见和建议，并督促被审计单位落实整改。对违反财经纪律和内部控制制度的行为，有权提出纠正和处理意见，并向集团领导报告。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据集团战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.在制定审计计划时，应充分考虑集团重点关注的领域、风险较高的业务环节以及以往审计中发现的问题等因素，确保审计工作有的放矢。3.年度审计计划应报集团董事会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等内容。审计方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作有序开展。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，实施审计工作。3.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，审计证据应真实、可靠、充分。4.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。（四）审计报告1.审计结束后，审计组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，合理采纳，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报集团董事会审批。集团董事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计单位应根据集团董事会的审批意见，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评，并督促其加快整改进度。3.整改结束后，被审计单位应向内部审计部门提交整改报告，内部审计部门应进行复查，确认整改效果。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，检查财务报表是否按照国家会计准则和集团财务制度编制。2.审查各项收入的合法性、合规性和完整性，检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。3.审查各项支出的合理性、合规性和真实性，检查支出是否符合集团财务制度和相关法律法规的规定，有无虚列支出、挤占挪用资金等问题。4.审查资产、负债和所有者权益的真实性、完整性和准确性，检查资产是否账实相符，负债是否真实存在，所有者权益是否计算准确。（二）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性，检查是否建立了涵盖财务、采购、销售、投资、工程项目等各个业务环节的内部控制制度。2.审查内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范经营风险和财务风险。3.对内部控制制度存在的缺陷和不足，提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制制度，提高管理水平。（三）经济责任审计1.对集团各部门负责人、下属公司负责人进行任期经济责任审计，审查其在任期内的财务收支、经济活动及内部控制情况。2.评价其任期内的经营业绩和经济责任履行情况，为集团干部考核、任免提供依据。3.对离任的负责人进行离任经济责任审计，审查其在离任时的财务状况、资产移交情况等，确保国有资产的安全完整。（四）专项审计调查1.根据集团领导的要求和实际工作需要，开展专项审计调查，如对重大投资项目、专项资金使用情况、关联交易等进行审计调查。2.通过专项审计调查，揭示存在的问题，分析原因，提出改进建议，为集团决策提供参考依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的文件、资料、审计工作底稿、审计证据、审计报告等整理归档。（二）档案整理审计档案应按照一定的分类标准进行整理，确保档案的系统性和完整性。档案整理应包括编号、编目、装订等工作。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的档案柜中。档案保管期限应按照国家相关规定和集团内部要求执行，一般分为永久保管、