街道内部审计管理制度

PAGE街道内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强街道内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部管理水平，防范风险，确保街道各项经济活动合法合规、真实有效，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道机关各部门、下属事业单位及社区居委会等相关单位的财务收支、经济活动及内部控制等方面的审计监督。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《内部审计基本准则》等法律法规及相关行业标准制定。（四）内部审计机构及人员1.街道设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责街道内部审计工作的组织实施。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和内部审计业务，遵守职业道德规范。（五）职责与权限1.职责对街道财务收支、经济活动进行审计监督，确保其合法合规、真实有效。审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。对重大经济决策、投资项目等进行专项审计，提供决策依据。对下属单位及社区居委会的财务收支和经济活动进行审计监督。协助有关部门查处违法违规行为，配合外部审计工作。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对被审计单位违反财经法规的行为提出纠正意见，对拒不执行的，报街道领导批准后采取相应措施。二、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据街道年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计工作计划应报街道领导批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查资产、核实债权债务，对被审计单位的财务收支和经济活动进行审计。3.审计组应向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料，并做好审计记录。4.审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，反馈审计情况，听取意见和建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告，对审计情况进行全面、客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对反馈意见进行核实和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报街道领导审批。（五）审计结果处理1.街道领导根据审计报告的审批意见，作出审计决定或提出处理意见。2.被审计单位应按照审计决定或处理意见，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告街道内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。三、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查街道年度预算的编制、审批、执行情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性。2.检查预算收入的征收、上缴情况，是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.审查预算支出的合理性、合规性，是否符合预算安排和财经法规的规定，有无超预算支出、虚列支出等问题。（二）财务收支审计1.审查街道机关各部门、下属事业单位及社区居委会的财务收支情况，检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、完整性和合法性。2.检查各项收入的来源和入账情况，是否及时足额入账，有无隐瞒、截留、转移收入等问题。3.审查各项支出的审批程序和用途，是否符合规定，有无违规支出、浪费现象。4.检查资产的管理和使用情况，包括货币资金、固定资产、债权债务等，确保资产的安全完整。（三）专项资金审计1.对街道各类专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、截留专项资金等问题。2.审查专项资金的申报、审批程序是否合规，资金使用效益是否达到预期目标。3.检查专项资金的会计核算是否规范，财务资料是否完整。四、经济责任审计（一）审计对象街道机关各部门负责人、下属事业单位负责人及社区居委会负责人在任职期间的经济责任履行情况。（二）审计内容1.任职期间所在部门或单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.内部控制制度的建立健全和执行情况。3.重大经济决策的程序和效果。4.资产的管理和使用情况。5.个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计程序经济责任审计按照本制度规定的审计工作流程进行，审计组应在审计结束后撰写经济责任审计报告，明确被审计人员的经济责任履行情况，提出审计意见和建议。五、内部控制审计（一）审计目标审查街道内部控制制度的健全性、合理性和有效性，发现内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。（二）审计内容1.内部控制环境，包括组织架构、人员配备、职责分工、内部审计机构设置等。2.风险评估，对街道面临的内外部风险进行识别、评估和应对。3.控制活动，包括预算控制、收支控制、采购控制、资产管理控制等各项业务活动的控制措施。4.信息与沟通，检查信息系统的建设和运行情况，信息传递的及时性、准确性和完整性。5.内部监督，对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时纠正。（三）审计方法1.查阅相关文件、制度、规定等资料，了解内部控制制度的建立情况。2.实地观察、询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况。3.抽取部分业务活动进行测试，检查控制措施的有效性。4.分析相关数据和指标，评估内部控制的效果。（四）审计报告审计组应根据审计情况撰写内部控制审计报告，指出内部控制存在的问题，提出改进建议，并对内部控制的整体有效性进行评价。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理1.对收集的审计资料进行分类、编号、装订，确保资料的整齐、规范。2.按照审计项目建立档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管1.审计档案应指定专人保管，存放于安全、保密的场所。2.建立审计档案保管期限制度，按照规定的期限进行保管，期满后按照档案管理规定进行销毁。（四）档案查阅1.内部审计机构人员查阅审计档案