自然资源局内部审计制度

PAGE自然资源局内部审计制度一、总则（一）目的为了加强自然资源局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障自然资源管理工作依法依规进行，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于自然资源局机关各科室、所属事业单位及其工作人员。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计准则》、《内部审计准则》以及国家关于自然资源管理的相关法律法规、政策规定制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构在自然资源局中保持相对独立，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则审计人员应基于客观事实，以法律法规和相关标准为依据，实事求是地进行审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则内部审计涵盖自然资源局各项经济活动、业务流程以及内部控制等各个方面，确保审计无死角，全面监督和评价单位的管理和运行情况。4.效益性原则通过审计工作，促进自然资源局合理配置资源，提高资金使用效益，优化业务流程，提升整体工作效率和管理水平。二、内部审计机构及人员（一）机构设置自然资源局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局党组的领导下开展工作，向局党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律、自然资源管理等相关专业知识和技能，熟悉国家法律法规和行业政策。审计人员应保持专业的独立性和职业操守，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对自然资源局及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对自然资源管理项目的预算执行、资金使用效益等情况进行审计评价。对自然资源局内部管理制度的建立健全和执行情况进行监督检查。对自然资源局及所属事业单位主要负责人的任期经济责任进行审计。协助有关部门开展对自然资源领域违法违规问题的调查核实工作。负责内部审计资料的整理、归档和保管工作。完成局党组交办的其他审计工作任务。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加自然资源局及所属事业单位与审计事项有关的会议和活动，列席涉及重大经济决策的会议。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经局党组同意，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经局党组批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违反财经法规和内部管理制度的单位和个人，提出给予纪律处分的建议；对涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查自然资源局及所属事业单位各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查各项支出的真实性、合法性和合规性，重点检查支出是否符合国家财经法规和单位内部财务管理制度的规定，是否存在超预算支出、虚列支出、挤占挪用专项资金等问题。3.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度编制，账表是否相符，报表之间的勾稽关系是否正确。4.审查财务收支的内部控制制度是否健全有效，包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等，检查内部控制制度的执行情况，有无漏洞和薄弱环节。（二）经济责任审计1.对自然资源局及所属事业单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支责任、资产管理责任、经济决策责任、内部控制责任等。2.审查主要负责人任职期间单位财务收支的真实性、合法性和效益性，有无违反财经纪律和财务制度的行为。3.审查主要负责人任职期间单位资产的管理和使用情况，包括资产的购置、处置、保管、清查等，检查资产是否安全完整，有无流失现象。4.审查主要负责人任职期间单位重大经济决策的程序和效果，包括项目投资、资金使用、资产处置等决策，检查决策是否科学合理，有无造成重大损失浪费。5.审查主要负责人任职期间单位内部控制制度的建立健全和执行情况，检查内部控制制度是否有效，能否防范风险。（三）自然资源管理项目审计1.对自然资源管理项目的预算编制、执行和决算情况进行审计，检查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，决算是否真实准确。2.审查自然资源管理项目资金的筹集、使用和管理情况，检查资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。3.审查自然资源管理项目的招投标、合同签订和执行情况，检查招投标程序是否合规，合同签订是否规范，合同执行是否严格。4.审查自然资源管理项目的效益情况，包括经济效益、社会效益和环境效益，检查项目是否达到预期目标，有无效益低下或造成资源浪费等问题。（四）内部控制审计1.审查自然资源局及所属事业单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部管理制度、业务流程、风险防控等方面，检查内部控制制度是否覆盖所有业务活动和关键环节。2.评价内部控制制度的执行有效性，通过对内部控制制度执行情况的测试和检查，发现内部控制制度存在的问题和缺陷，提出改进建议。3.审查内部控制制度的监督和评价机制是否健全，检查内部审计、纪检监察等部门是否充分发挥监督作用，对内部控制制度的执行情况是否定期进行检查和评价。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据自然资源局的工作重点、年度目标和审计资源状况，制定年度审计工作计划，报局党组批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员组成等，确保审计工作有序进行。3.在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报局党组批准。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部管理制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等，确保审计工作有章可循。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等，要求被审计单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应按照审计实施方案的要求，开展审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查取证等方式获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，对审计发现的问题进行详细记录，并注明证据来源和相关情况。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和认定。4.审计组应根据审计工作进展情况，及时调整审计实施方案，确保审计工作顺利进行。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核，再报局党组审批。（五）审计处理1.局党组根据审计报告的审批意见，做出审计处理决定。审计处理决定应明确对审计发现问题的整改要求和责任追究意见。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改审计发现的问题，并在规定的时间内将整改情况书面报告自然资源局。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应按照有关规定进行严肃处理。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，形成审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行分类、编号、装订和保管，确保审计档案的完整、安全和有效利用。3.审计档案的保管期限应根据审计项目的性质和重要程度确定，一般分为永久、长期和短期保管。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据将审计结果纳入自然资源局干部考核评价体系，作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。对审计发现问题较多、整改不力的干部，在考核评价中予以扣分或降低评价等次。（二）促进内部控制制度完善针对审计发现的内部控制制度存在的问题和缺陷，督促被审计单位及时完善内部控制制度，加强内部管理，防范风险。内部审计机构应定期对内部控制制度进行评价，提出改进建议，推动内部控制制度不断健全和有效执行。（三）加强财务管理通过审计发现的财务收支方面存在的问题，要求被审计单位加强财务管理，规范财务核算，严格执行财经法规和财务制度。对违反财经纪律的行为，依法依规进行严肃处理，确保财政资金安全、规范、