医院工会内部控制制度

PAGE医院工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强医院工会的内部控制，规范工会财务行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合医院工会实际情况，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》等法律法规和相关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于医院工会及其所属各部门、各分支机构的内部控制活动。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和工会相关规定。2.全面性原则：涵盖工会各项经济活动和管理环节，确保不存在内部控制空白点。3.重要性原则：关注重要经济活动和高风险领域，合理确定控制重点和方法。4.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。5.适应性原则：根据内外部环境变化和医院工会发展需求，适时调整和完善内部控制制度。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会1.工会委员会是医院工会的决策机构，负责制定工会发展战略、重大决策和年度工作计划。2.审议和批准工会年度预算、决算报告，监督预算执行情况。3.对工会内部控制制度的建立、健全和有效执行负责。（二）主席1.工会主席是工会内部控制的第一责任人，全面负责工会内部控制工作。2.组织领导工会内部控制制度的制定、实施和监督检查，确保内部控制目标的实现。3.协调解决内部控制工作中的重大问题。（三）财务部门1.负责工会财务预算的编制、执行和决算工作，严格按照财务制度和相关规定进行会计核算。2.加强财务监督，定期对工会财务状况进行分析，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.负责工会资金的收付、保管和核算，确保资金安全。（四）各工作部门1.负责本部门职责范围内经济活动的内部控制，严格执行工会相关制度和规定。2.配合财务部门做好预算编制和执行工作，提供准确的经济活动信息。3.对本部门内部控制的有效性负责，发现问题及时报告并整改。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据工会工作计划和实际需要，合理安排各项收入和支出。2.预算编制应充分考虑上年度预算执行情况、本年度收支增减因素和措施，以及未来发展规划等因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制程序包括自下而上、自上而下、上下结合的过程。各部门应根据本部门工作任务和实际情况提出预算建议，经财务部门审核汇总后，报工会委员会审议通过。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报工会委员会审批。（三）预算决算1.工会应按照规定编制年度决算报告，全面反映预算执行情况和财务状况。2.决算报告应包括收入、支出、资产、负债等方面的内容，做到数据真实、内容完整、编报及时。3.工会委员会应组织对决算报告进行审查和批准，确保决算信息的准确性和可靠性。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照规定及时足额缴纳会费，会费缴纳标准应符合工会章程规定。2.工会应建立会费收缴台账，详细记录会员会费缴纳情况，定期核对账目，确保会费收缴准确无误。3.会费收入应及时足额上缴上级工会，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入1.医院行政应按照规定及时足额向工会拨缴经费，拨缴比例应符合国家和地方有关规定。2.工会应加强与医院行政的沟通协调，确保拨缴经费及时足额到位。3.对拨缴经费收入应进行严格核算，确保收入真实、准确。（三）上级补助收入1.工会应积极争取上级工会的补助收入，上级补助收入应专款专用，不得挪作他用。2.对上级补助收入应进行单独核算，严格按照规定用途使用，确保资金使用效益。（四）其他收入1.工会其他收入包括捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理。2.捐赠收入应严格按照捐赠协议使用，确保捐赠资金用于指定项目。3.利息收入应及时入账，纳入工会财务统一核算。五、支出管理（一）支出原则1.工会支出应遵循“勤俭节约、保障重点、兼顾一般”的原则，合理安排各项支出。2.严格执行国家和工会有关财务制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。（二）支出范围1.职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。2.维权支出：包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。3.业务支出：包括工会自身建设、业务培训、会议等方面的支出。4.行政支出：包括工会办公费、水电费、差旅费等方面的支出。5.资本性支出：包括工会购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出：包括对下级工会的经费补助、专项补助等方面的支出。7.事业支出：包括工会所属事业单位的支出。8.其他支出：包括上述支出以外的其他支出。（三）支出审批1.工会各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合规性和合理性。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出应经工会委员会集体研究决定，并报主席审批。3.支出审批应严格把关，对不符合规定的支出不予批准。（四）支出核算1.工会应按照财务制度和会计核算要求，对各项支出进行准确核算，确保账目清晰、数据准确。2.支出核算应按照权责发生制原则进行，及时记录和反映各项支出的发生情况。3.定期对支出情况进行分析，为工会决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.工会流动资产包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.应收款项应及时清理催收，对确实无法收回的款项，应按照规定程序核销。4.预付款项应按照合同约定及时结算，避免长期挂账。5.存货应建立健全管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.工会固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、登记、保管、使用、处置等管理。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴工会财务。（三）无形资产1.工会无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应按照规定进行确认、计量、摊销等管理。3.建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。4.定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。七、合同管理（一）合同签订1.工会在开展经济活动过程中，涉及签订合同的，应按照规定程序进行。2.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查核实。3.合同文本应符合法律法规和工会相关规定，明确双方的权利义务、违约责任等条款。4.合同签订应经工会委员会审议通过，并由法定代表人或授权代表签字盖章。（二）合同执行1.合同一经签订，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。2.工会应指定专人负责合同执行的跟踪和监督，及时掌握合同履行情况。3.对合同执行过程中出现的问题，应及时与合同对方沟通协商，采取有效措施解决。（三）合同变更与终止1.合同履行过程中，如需变更合同内容的，应按照规定程序签订补充合同或变更协议。2.合同终止时，应按照合同约定进行结算和清理，确保双方权利义务的履行。3.对合同变更和终止的相关资料应妥善保管，以备查阅。八、风险管理（一）风险识别与评估1.工会应建立健全风险识别与评估机制，定期对经济活动中可能面临的风险进行识别和评估。2.风险识别应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、合同管理等各个方面。3.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.对于高风险领域和事项，应采取风险规避或风险降低策略，确保工会经济活动的安全。3.对于一些无法避免的风险，可以通过风险分担或风险承受等方式进行处理。（三）风险监控与预警1.设置风险监控指标，对风险状况进行实时监控和预警。2.定期对风险应对措施的执行情况进行检查和评估，及时调整风险应对策略。3.对风险事件的发生原因、处理过程和结果进行总结分析，提出改进措施，不断完善风险管理机制。九、信息与沟通（一）信息收集与整理1.工会应建立健全信息收集与整理机制，及时收集与经济活动相关的各类信息。2.信息收集应涵盖内部信息和外部信息，内部信息包括财务信息、业务信息、管理信息等，外部信息包括政策法规信息、市场信息、行业动态等。3.对收集到的信息应进行分类整理、分析研究，为工会决策提供依据。（二）信息传递与共享1.建立信息传递渠道，确保信息在工会内部各部门之间及时、准确传递。2.加强与医院行政、上级工会、其他相关部门的信息沟通与共享，及时获取有用信息。3.定期召开信息沟通会议，通报经济活动情况，协调解决存在的问题。（三）信息披露1.按照相关规定，定期向工会会员和职工代表大会披露工会财务状况、经济活动情况等信息。2.信息披露应真实、准确、完整，接受会员和职工的监督。十、内部监督（一）监督机构与人员1.工会应设立内部监督机构，配备专职或兼职监督人员，负责对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督机构应独立于其他部门，直接对工会委员会负责。（二）监督内容与方式1.内部监督应涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、合同管理等方面。2.监督方式包括日常监督、专项监督、定期检查等。日常监督应贯穿于经济活