中国残联内部审计制度

PAGE中国残联内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强中国残联内部管理和监督，规范内部审计工作，保障资金使用安全、提高资金使用效益、促进廉政建设，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关法律法规，结合中国残联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中国残联机关各部门、直属单位及其下属单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.全面性原则涵盖中国残联系统内各类财务收支、经济活动以及内部控制等各个方面，确保审计工作无死角。4.时效性原则及时开展审计工作，对发现的问题及时反馈并督促整改，提高审计工作的效率和效果。二、内部审计机构及人员（一）机构设置中国残联设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在理事长的直接领导下开展工作，向理事长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。审计人员应保持职业操守，遵守审计职业道德规范，具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。（三）职责权限1.职责对中国残联及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对重大投资项目、资产处置等事项进行专项审计。对所属单位负责人进行任期经济责任审计。督促被审计单位整改审计发现的问题，跟踪检查整改落实情况。协助有关部门开展相关审计工作，提供审计咨询和建议。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经批准作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经批准予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。三、审计工作内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务管理制度的执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等。3.核实财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。（二）经济活动审计1.对重大经济决策的程序、合法性和效益性进行审计。2.审查项目投资、资金使用、物资采购等经济活动的合规性和效益性。3.检查经济合同的签订、执行情况，防范经济风险。（三）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，检查是否涵盖各项业务和关键环节。2.测试内部控制制度的有效性，评估其是否能够有效防范风险、保证业务活动的正常运行。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。（四）任期经济责任审计1.对所属单位负责人在任职期间的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行全面审计。2.评价负责人的经济责任履行情况，包括财务责任、管理责任、法纪责任等。3.为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。四、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据中国残联的工作重点、财务状况和审计资源等因素制定，报理事长批准后实施。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，组成审计组。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，熟悉相关法律法规和政策，制定审计方案。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。3.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，研究解决审计中遇到的问题。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行核实和分析。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报理事长审批。（五）审计整改1.理事长批准审计报告后，内部审计机构应向被审计单位下达审计意见书和审计决定书，要求被审计单位限期整改。2.被审计单位应按照审计意见书和审计决定书的要求，制定整改措施，落实整改责任，按时报送整改情况报告。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。五、审计质量控制（一）质量控制标准1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作的各个环节和步骤的质量要求。2.审计工作应符合国家法律法规、审计准则和内部审计制度的规定。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。2.严格审计工作底稿的编制、审核和保管，确保审计工作底稿真实、完整、规范。3.实行审计项目三级复核制度，即审计组组长复核、内部审计机构负责人复核、理事长或理事会指定人员复核，确保审计报告的质量。4.定期对审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改。六、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入所属单位绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用参考任期经济责任审计结果作为组织人事部门考核任用干部的重要参考依据