房管内部财务管理制度

PAGE房管内部财务管理制度一、总则（一）目的为加强房管内部财务管理，规范财务行为，确保财务工作的顺利开展，保障房管工作的稳健运行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本房管实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于房管部门内部各岗位及全体工作人员，涵盖房管业务涉及的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映房管业务的财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、审批程序和财务档案管理，保证财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低房管成本，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置房管部门设立独立的财务科室，负责日常财务管理工作。财务科室应配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员，明确各岗位职责。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务科室的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对房管财务工作的合法性、合规性负责。组织编制和审核财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为房管决策提供财务依据。负责财务人员的培训、考核和工作安排，提高财务人员业务素质和工作效率。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护房管部门的良好形象。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务分析和其他财务管理工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全和完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表，协助会计做好财务核算工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，不得泄露房管部门的财务信息。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的专业水平和综合素质，适应房管业务发展的需要。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据房管业务收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑房管各项业务活动的资金需求，合理分配资源，保证重点项目和工作的顺利开展。3.积极稳妥原则：结合房管业务发展规划和实际情况，科学预测收入和支出，使预算具有可行性和可靠性。4.勤俭节约原则：严格控制经费支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算：包括房屋租金收入、物业管理费收入、房屋维修收入、其他业务收入等。收入预算应根据房管业务市场情况、历史数据和未来发展趋势进行预测编制。2.支出预算：包括人员经费支出、办公经费支出、房屋维修费用支出、设备购置费用支出、物业管理费用支出、其他业务支出等。支出预算应按照国家有关规定和房管业务实际需求进行分类编制，明确各项支出的用途和金额。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务科室根据房管部门年度工作计划和业务发展目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各业务科室按照预算编制方案的要求，结合本科室业务工作实际，提出本科室下一年度的收入、支出预算建议数，报财务科室汇总。3.财务科室对各业务科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合房管部门整体财务状况和资金需求，编制年度财务预算草案，报房管部门负责人审核。4.房管部门负责人对财务预算草案进行审核后，提交房管部门领导班子会议审议通过。5.将审议通过的年度财务预算报上级主管部门备案，并按照规定在房管部门内部进行公开公示。（四）预算执行与监控1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各业务科室和财务科室应严格按照预算执行。2.建立预算执行监控机制，财务科室定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.各业务科室应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、房管业务发展变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算项目的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各业务科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。财务科室对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报房管部门负责人审批。房管部门负责人审批通过后，财务科室根据审批意见调整预算，并将调整后的预算报上级主管部门备案。四、收入管理（一）房屋租金收入管理1.建立房屋租赁档案，详细记录房屋的基本情况、租赁期限、租金标准、租金收缴情况等信息。2.按照租赁合同约定的租金标准和收缴方式，及时足额收取房屋租金。租金收取应开具合法有效的票据，确保收入的真实性和合法性。3.定期对房屋租金收入进行核对和清理，对逾期未缴租金的租户，按照合同约定及时催缴，并采取相应的措施，如加收滞纳金、解除租赁合同等，确保租金收入的及时足额回收。（二）物业管理费收入管理1.明确物业管理服务内容和收费标准，与业主签订物业管理服务合同，按照合同约定收取物业管理费。2.加强物业管理费收缴工作，定期对物业管理费收入进行统计和分析，及时发现和解决物业管理费收缴过程中存在的问题。3.严格按照国家有关规定和物业管理服务合同约定，合理使用物业管理费，确保物业管理服务质量和水平。（三）房屋维修收入管理1.规范房屋维修业务流程，建立房屋维修档案，记录维修项目、维修费用、维修质量等信息。2.按照市场价格和实际维修成本，合理确定房屋维修收费标准，与维修客户签订维修合同，明确维修内容、收费金额、付款方式等条款。3.加强房屋维修收入的核算和管理，及时足额收取维修费用，确保维修收入的真实性和合法性。（四）其他业务收入管理1.对房管部门开展的其他业务活动所取得的收入，如房屋中介服务收入、房屋租赁押金收入等，应按照相关规定进行管理。2.建立健全其他业务收入管理制度，明确收入来源、收费标准、收缴方式等，确保其他业务收入的规范管理。五、支出管理（一）人员经费支出管理1.严格按照国家有关规定和房管部门薪酬制度，核算和发放工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等人员经费。2.加强对人员经费支出的审核和监督，确保人员经费支出的真实性、合法性和合规性。（二）办公经费支出管理1.制定办公经费预算，明确办公经费的开支范围和标准，严格控制办公经费支出。2.办公经费支出应按照审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效，经审核后予以报销。3.加强对办公用品、办公设备等采购的管理，建立采购审批制度，确保采购物品的质量和价格合理。（三）房屋维修费用支出管理1.编制房屋维修计划，根据房屋实际状况和维修需求，合理安排房屋维修项目和资金。2.房屋维修项目应按照规定的程序进行招投标或询价，选择具有资质和信誉的施工单位进行维修。3.加强对房屋维修费用支出的审核和监督，严格控制维修成本，确保维修质量和资金使用效益。维修费用报销时，应提供维修合同、工程决算书、发票等相关凭证。（四）设备购置费用支出管理1.根据房管业务发展需要和设备更新计划，编制设备购置预算，明确设备购置的种类、数量、规格和金额等。2.设备购置应按照规定的程序进行政府采购或自行采购，选择质量可靠、价格合理的设备供应商。3.加强对设备购置费用支出的审核和监督，设备购置完成后，应及时办理验收手续，确保设备符合要求，并按照规定进行资产登记和入账。（五）物业管理费用支出管理1.按照物业管理服务合同约定，合理安排物业管理费用支出，确保物业管理服务的正常开展。2.物业管理费用支出应严格按照审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效，经审核后予以报销。3.加强对物业管理费用支出的监督和考核，定期对物业管理服务质量进行检查和评估，确保物业管理费用的合理使用。（六）其他业务支出管理1.对房管部门开展其他业务活动所发生的支出，如房屋中介服务成本支出、房屋租赁押金退还支出等，应按照相关规定进行管理。2.建立健全其他业务支出管理制度，明确支出范围、标准和审批程序，确保其他业务支出的规范管理。六、财务审批与报销管理（一）财务审批原则1.分级审批原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度，明确各级审批人员的审批权限。2.权责一致原则：审批人员应在其职责范围内行使审批权，对审批事项的真实性、合法性和合理性负责。3.规范透明原则：财务审批程序应规范、透明，审批过程和结果应接受监督。（二）财务审批流程1.经办人填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人对经办人提交的报销或借款申请进行审核，签署审核意见，确认支出的真实性、合理性和必要性。3.财务负责人对报销或借款申请进行复核，重点审核票据的合法性、合规性和金额计算的准确性等，签署复核意见。4.房管部门负责人根据审批权限进行审批，对重大支出事项应提交领导班子会议审议决定。5.出纳人员根据审批后的报销单或借款单办理付款手续。（三）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，并符合国家财务制度和税务法规的规定。2.发票应具备发票联、抵扣联（增值税专用发票）等，发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。3.除发票外，其他报销凭证如收据、车票、机票等也应符合相关规定，具备合法有效的凭证号码、日期、内容等信息。4.报销凭证如有涂改、伪造等情况，财务部门不予报销。七、财务核算与报告（一）财务核算依据按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行财务核算。会计核算应采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映房管部门的财务状况和经营成果。（二）财务核算流程1.财务人员对各项经济业务进行审核，审核无误后编制记账凭证。2.根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账目准确无误。4.月末、季末、年末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（三）财务报告编制与报送1.财务报表编制完成后，财务负责人应进行审核，确保报表数据的真实性、准确性和完整性。2.按照规定的时间和要求，将财务报表报送房管部门负责人、上级主管部门和其他相关部门。3.定期撰写财务分析报告，对房管部门的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析评价，为房管决策提供参考依据。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、内容和程序。2.财务科室定期对房管部门的财务收支、预算执行、资金使用等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，防止财务舞弊行为的发生。（二）内部审计1.房管部门设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对房管部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照规定的审计程序进行审计工作。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.内部审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（三）外部审计1.按照国家有关规定，接受财政、税务、审计等部门的外部审计监督。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，如实反映房管部门的财务状况和经营成果。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况反馈给相关部门。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议、发票收据、银行对账单、税务资料等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行整理、分类和装订。2.财务档案应按照年度、类别进行编号和归档，建立财务档案目录，便于查阅和管理。3.对电子财务档案，应进行备份存储，并按照规定的格式和要求进行整理和保管。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家档案管理规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为10年和30年。具体保管期限如下：1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案，保管期限为30年。2.财务预算、财务分析报告、审计报告等其他财务档案，保管期限为10年。3.合同协议、发票收据、银行对账单、税务资料等重要财务资料，应根据其重要程度和实际需要确定保管期限，一般不少于10年。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档