总工会财务内部控制制度

PAGE总工会财务内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强总工会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保工会资金安全、合理、有效使用，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会组织和职工的合法权益。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关财务法规、制度和政策，结合总工会实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于总工会机关及所属各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个环节。3.制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等职能相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据工会组织的发展变化和实际情况，适时调整和完善财务内部控制制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高财务管理效率。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置总工会应设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员，明确财务部门的职责和权限。财务部门应根据工作需要设置会计、出纳等岗位，各岗位应职责分明，相互牵制。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守工会财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映工会财务状况和收支情况。负责工会经费的核算和管理，严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时处理，并向领导报告。负责编制工会年度预算和决算草案，参与预算执行情况的分析和考核。负责会计档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。2.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。（四）财务人员交接财务人员工作调动或离职时，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。交接手续应包括以下内容：1.交接双方应在规定时间内，对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等进行逐项核对，确保账账相符、账实相符。2.交接双方应在交接清单上签字确认，交接清单应一式三份，交接双方各执一份，存档一份。3.交接过程中如有未了事项，应由移交人员负责处理完毕后再办理交接手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的范围和标准编制预算。2.真实性原则：预算收入要如实反映工会实际收入情况，预算支出要真实合理，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：将总工会及所属基层工会的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。4.科学性原则：根据工会工作任务和事业发展规划，结合财力状况，合理安排预算资金，提高资金使用效益。5.稳妥性原则：预算编制要稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况和当年工作计划，参考相关政策法规和经济形势变化，预测各项收入来源，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等，编制收入预算草案。2.支出预算编制：按照工会职能和工作任务，结合财力状况，合理安排各项支出。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，人员经费应根据国家有关规定和工会实际情况编制，公用经费应按照定额标准编制；项目支出预算应根据工会重点工作和专项业务需要，按照项目申报、评审、立项等程序编制。（三）预算审批程序1.各基层工会应根据本单位实际情况，按照规定的时间和要求编制年度预算草案，报上一级工会审批。2.总工会财务部门应汇总所属基层工会预算草案，结合本单位工作任务和财力状况，编制总工会年度预算草案，提交总工会委员会审议。3.总工会委员会审议通过后的年度预算草案，报上级工会批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：预算一经批准，必须严格执行。各基层工会和总工会各部门应按照预算安排组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。基层工会预算调整应报上一级工会审批，总工会预算调整应提交总工会委员会审议，报上级工会批准后执行。预算调整应说明调整的原因、项目、金额等情况。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算执行数与预算数的差异，分析原因，提出改进措施和建议。预算分析应包括收入分析、支出分析、预算执行进度分析等内容。2.预算考核：建立预算考核制度，对各基层工会和总工会各部门预算执行情况进行考核。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等方面。考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，作为评先评优和奖励的依据。四、收入管理（一）收入范围总工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。（二）收入管理要求1.会费收入管理：督促会员按照规定及时足额缴纳会费，会费收缴率应达到规定标准。会费收入应及时入账，不得截留、挪用。2.拨缴经费收入管理：加强与税务部门及有关单位的沟通协调，确保工会经费足额拨缴。建立健全工会经费拨缴台账，及时核对拨缴情况，对未足额拨缴的单位要及时催缴。3.上级补助收入管理：严格按照上级工会的补助项目和标准使用上级补助收入，不得擅自改变用途。收到上级补助收入后，应及时入账，并按照规定进行核算和管理。4.政府补助收入管理：积极争取政府对工会工作的支持，按照政府补助资金的管理要求，严格规范资金使用，确保专款专用。收到政府补助收入后，应及时入账，并按照规定进行核算和管理。5.事业收入管理：加强工会所属事业单位的财务管理，规范事业收入核算，确保事业收入真实准确。事业收入应按照规定纳入工会预算管理，合理安排使用。6.投资收益管理：加强工会投资管理，确保投资安全，提高投资效益。投资收益应按照规定及时入账，并纳入工会预算管理。7.其他收入管理：对其他收入要严格按照规定进行核算和管理，确保收入合法合规。其他收入应及时入账，纳入工会预算管理。（三）收入票据管理1.总工会应按照国家有关规定，统一购买、使用和管理财务票据。财务票据包括收款收据、发票等。2.财务票据应指定专人负责保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。领用票据时，应填写领用登记表，注明领用日期、票据种类、数量等；使用票据时，应按照规定的格式和内容如实填写，不得涂改、伪造；票据使用完毕后，应及时缴销，并在缴销登记表上签字确认。3.加强对财务票据的审核监督，确保票据使用合法合规。对不符合规定的票据，不得作为报销凭证。五、支出管理（一）支出范围总工会支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出及其他支出等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：各项专项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：合理安排支出，注重资金使用效益，提高工会工作质量和效率。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出或专项支出应提交总工会委员会审议，由主席审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。报销凭证应附相关的原始凭证，如发票、收据及清单等。3.财务部门应严格按照审批程序和财务制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（四）支出标准与定额1.总工会应根据国家有关规定和工会实际情况，制定各项支出标准和定额，如人员经费标准、公用经费定额、会议费标准、差旅费标准等。2.各项支出应严格按照规定的标准和定额执行，不得擅自提高或降低标准。确因工作需要突破标准的，应按照规定的程序进行审批。（五）支出核算与控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息。2.加强对支出的控制和监督，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时采取措施加以解决。对超预算、超标准的支出要严格控制，不得随意列支。六、资产管理（一）资产分类与计价1.总工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等，按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产和无形资产应按照规定进行政府采购或招投标。2.资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产应办理入库手续，并登记入账；验收不合格的资产应及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、合理使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强管理，确保其安全和有效使用。对无形资产的转让、出租等行为，应按照规定进行审批和核算。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴工会财务，纳入预算管理。资产处置过程中发生的相关费用，应按照规定在工会经费中列支。七、负债管理（一）负债范围总工会负债包括借入款、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定借款期限和金额，避免因过度负债导致财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和管理责任。对各项负债应及时进行清理和结算，不得长期挂账。3.加强对负债的核算和监督，定期对负债情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.总工会应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计。审计结果应及时向总工会委员会报告，并作为改进财务管理工作的依据。（二）外部监督1.接受上级工会和财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况向上级工会和有关部门报告。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立健全总工会财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理效率和信息化水平。（二）信息化系统功能1.账务处理功能：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等账务处理工作，自动生成财务报表。2.预算管理功能：编制、执行、调整和分析预算，实时监控预算执行情况。3.收入管理功能：记录、核算各项收入，及时掌握收入情况。4.支出管理功能：对支出进行审批、核算和控制，实现支出的全过程管理。