工会经审职责内部制度

PAGE工会经审职责内部制度一、总则（一）制定目的为加强本公司工会经费审查工作，规范审查行为，保障工会经费合理使用，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会及其所属各基层工会组织的经费审查工作。（三）基本原则1.依法审查原则严格依据国家法律法规、工会章程和财务制度进行审查，确保审查工作合法合规。2.独立审查原则经费审查委员会独立行使审查监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则以事实为依据，客观公正地对工会经费收支和资产管理情况进行审查评价。4.突出重点原则重点审查工会经费的重大开支、专项资金使用以及涉及职工切身利益的经费支出。二、经费审查委员会职责（一）审查内容1.工会经费预算、决算的编制和执行情况。2.工会经费的收入、支出和结余情况。3.工会资产的管理和使用情况。4.工会经费的计提、拨缴和上缴情况。5.其他与工会经费有关的经济活动和财务收支情况。（二）审查方式1.定期审查每年定期对工会经费预算执行情况、年度决算进行审查。2.专项审查针对工会重大项目、专项资金使用等进行专项审查。3.不定期抽查根据工作需要，不定期对工会经费收支和资产管理情况进行抽查。（三）审查程序1.制定审查计划根据工会工作重点和实际情况，制定年度审查计划，明确审查内容、范围、时间和人员分工。2.实施审查审查人员通过查阅账目、凭证、报表，实地查看资产等方式进行审查，并做好审查记录。3.撰写审查报告审查结束后，审查人员撰写审查报告，对审查情况进行全面总结，提出审查意见和建议。4.反馈审查结果向工会委员会反馈审查结果，督促其对存在的问题进行整改。三、工会经费预算管理（一）预算编制原则1.根据工会工作任务和发展计划编制预算，确保工会各项工作顺利开展。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排经费支出。3.优化经费支出结构，突出重点，提高经费使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（三）预算编制程序1.每年年底，工会委员会根据下一年度工作计划和财务状况，提出预算编制建议。2.经费审查委员会对预算编制建议进行审核，提出修改意见。3.工会委员会根据审核意见，编制年度预算草案，并提交会员大会或会员代表大会审议通过。4.预算经审议通过后，报上级工会备案，并严格按照预算执行。（四）预算调整1.在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由工会委员会提出调整方案。2.调整方案经经费审查委员会审核后，提交会员大会或会员代表大会审议通过。3.预算调整情况报上级工会备案。四、工会经费收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时缴纳会费，会费缴纳标准按照会员月工资收入的一定比例计算。2.工会组织应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况。3.会费收入应全额上缴工会财务，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入管理1.行政方面应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.工会应加强与行政部门的沟通协调，及时催缴拨缴经费。3.拨缴经费收入应及时足额入账，不得拖欠、少缴。（三）上级补助收入管理1.上级工会应按照规定及时足额给予本公司工会补助。2.本公司工会应加强对上级补助收入的管理，严格按照规定用途使用。3.上级补助收入应及时入账，并在会计账簿中单独核算。（四）行政补助收入管理1.行政部门对工会的补助应按照规定程序办理，明确补助项目和金额。2.行政补助收入应纳入工会财务统一管理，专款专用。3.工会应定期向行政部门报告行政补助收入的使用情况。（五）其他收入管理1.工会的其他收入，如事业收入、投资收益、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。2.其他收入应及时入账，纳入工会财务统一核算。3.工会应加强对其他收入来源的合法性审查，确保收入合规。五、工会经费支出管理（一）职工活动支出管理1.职工活动支出包括职工教育、文体、宣传等活动的费用。2.职工活动应按照规定程序申报，经工会委员会批准后组织实施。3.职工活动支出应严格控制在预算范围内，不得超支。4.活动结束后，应及时办理报销手续，报销凭证应真实、合法、有效。（二）维权支出管理1.维权支出包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等费用。2.维权支出应专款专用，确保资金用于维护职工合法权益。3.工会应加强对维权项目的管理和监督，确保项目实施效果。4.维权支出报销时，应提供相关证明材料，如合同、协议、发票等。（三）业务支出管理1.业务支出包括培训学习、会议、专项业务等费用。2.业务支出应按照规定标准和程序执行，严格控制费用支出。3.业务活动结束后，应及时进行结算和报销，报销凭证应齐全、合规。（四）行政支出管理1.行政支出包括工会办公费、差旅费、招待费等费用。2.行政支出应严格按照财务制度规定的标准执行，不得超支。3.行政支出报销时，应提供合法有效的凭证，审批手续应齐全。（五）资本性支出管理1.资本性支出包括购置固定资产、无形资产等费用。2.资本性支出应按照规定程序进行审批，纳入工会固定资产管理。3.购置的固定资产应及时入账，按照规定计提折旧。（六）补助下级支出管理1.补助下级支出应根据下级工会实际情况和工作需要进行安排。2.补助下级支出应明确补助项目和金额，确保资金专款专用。3.下级工会应及时向上级工会报告补助资金使用情况。（七）事业支出管理1.事业支出包括工会所属事业单位的各项费用支出。2.工会所属事业单位应按照财务制度规定，加强财务管理，合理安排经费支出。3.事业支出应接受工会经费审查委员会的审查监督。（八）其他支出管理1.其他支出应按照相关规定进行管理，确保支出合理合规。2.其他支出报销时，应提供有效凭证，审批手续应完备。六、工会资产管理（一）资产分类1.流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收款项、预付款项等。2.固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入工会固定资产管理。2.购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.购置的固定资产应及时验收、入账，并建立固定资产卡片。（三）资产使用1.工会应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益，不得擅自出租、出借、转让资产。3.工会应定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，经工会委员会同意后实施。3.资产处置收入应全额上缴工会财务，纳入工会经费统一管理。七、财务监督与审计（一）财务监督1.工会应建立健全财务监督制度，加强对工会经费收支和资产管理情况的日常监督。2.经费审查委员会应定期对工会财务进行审查监督，及时发现和纠正存在的问题。3.工会财务人员应严格遵守财务制度，自觉接受监督，确保财务工作规范有序。（二）内部审计1.工会应定期开展内部审计工作，对工会经费收支、资产管理等情况进行全面审计。2.内部审计工作应制定审计计划，明确审计内容、范围、时间和人员分工。3.审计人员应按照审计程序进行审计，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.工会委员会应根据审计报告，督促相关部门对存在的问题进行整改，并将整改情况向经费审查委员会报告。八、责任追究（一）违规行为界定1.未按照规定编制、执行工会经费预算的。2.截留、挪用工会经费的。3.擅自扩大工会经费开支范围、提高开支标准的。4.违反工会资产管理规定，造成资产损失的