局内部审计工作管理制度

PAGE局内部审计工作管理制度一、总则（一）制定目的为了加强本单位内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高管理水平，促进单位健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在审计过程中保持客观、公正的立场，不受其他部门或个人的干扰。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和行业标准为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.效益性原则：通过审计监督，促进单位优化资源配置，提高经济效益和社会效益。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指本单位内部审计机构和人员，对本单位及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位加强管理、提高效益的活动。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置本单位设立独立的内部审计机构，配备内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其报告工作，并接受上级内部审计机构的业务指导和监督。（二）内部审计人员配备内部审计机构应配备具有相应专业知识和技能的内部审计人员，内部审计人员应具备审计、会计、经济、管理、法律等相关专业知识，并具有一定的实践经验。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益冲突。（三）内部审计人员职责1.贯彻执行国家有关法律法规、政策和内部审计制度，制定本单位内部审计工作规章制度和年度审计工作计划。2.对本单位及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、合法性和完整性。3.对本单位及所属各部门、各分支机构的内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议和措施。4.对本单位及所属各部门、各分支机构的重大经济决策、重大投资项目、大额资金使用等进行审计监督，防范经营风险。5.对本单位及所属各部门、各分支机构的经济责任履行情况进行审计评价，为干部考核、任免等提供依据。6.对本单位及所属各部门、各分支机构的审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实，确保审计意见和建议得到有效执行。7.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。8.完成单位领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加本单位及所属各部门、各分支机构的有关会议，参与研究制定有关政策、制度和规定等。3.对审计涉及的有关事项进行调查、取证，查阅、复制被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及与审计事项有关的文件、资料、电子数据等。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经单位主要负责人同意，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表等财务资料以及与审计事项有关的文件、资料、电子数据等的行为，经单位主要负责人同意，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经单位主要负责人批准，可采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。8.对审计工作中发现的重大问题，及时向单位主要负责人报告，并提出处理意见和建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的发展战略、年度工作计划和经营管理需要，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报单位主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.内部审计机构应根据年度审计工作计划，合理安排审计资源，确保审计工作有序进行。（二）审计准备1.根据审计项目的特点和要求，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解其业务流程、内部控制制度等，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应经单位主要负责人批准后送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，获取审计证据。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据等。审计证据应真实、可靠、充分、相关，能够证明审计事项的真实情况。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅与审计事项有关的文件、资料、电子数据等，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。3.审计组在审计过程中应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计工作的全过程。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，能够反映审计工作的真实情况。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告报送单位主要负责人审批。单位主要负责人应根据审计报告的内容，作出批示或决定。审计报告经单位主要负责人批准后，送达被审计单位和有关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应提出批评意见，并向单位主要负责人报告。（六）审计档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行整理、归档和保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位的反馈意见、整改情况报告等资料。3.审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，应按照有关规定进行销毁。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标内部审计机构应建立健全质量控制制度，确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计计划控制：内部审计机构应根据本单位的发展战略、年度工作计划和经营管理需要，制定年度审计工作计划，并报单位主要负责人批准后实施。年度审计工作计划应具有科学性、合理性和可行性，能够满足单位内部管理的需要。2.审计方案控制：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计方案应具有针对性、操作性和指导性，能够为审计工作提供明确的方向和依据。3.审计证据控制：审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，获取审计证据。审计证据应真实、可靠、充分、相关，能够证明审计事项的真实情况。审计组应加强对审计证据的收集、整理、分析和评价，确保审计证据的质量。4.审计工作底稿控制：审计组在审计过程中应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计工作的全过程。审计组应加强对审计工作底稿的审核和管理，确保审计工作底稿的质量。5.审计报告控制：审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，能够反映审计工作的真实情况。审计组应加强对审计报告的审核和修改，确保审计报告的质量。6.审计整改控制：内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应提出批评意见，并向单位主要负责人报告。内部审计机构应加强对审计整改工作的总结和分析，不断完善内部审计工作机制，提高内部审计工作水平。（