小学财务内部审计制度

PAGE小学财务内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强小学财务管理，规范财务行为，防范财务风险，保障学校资产安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和教育行业财务管理制度，结合本校实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及所属单位的财务收支、经济活动和内部控制审计。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律和规章制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计部门应积极配合并认真落实。4.效益性原则：通过审计监督，促进学校合理配置资源，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（四）审计依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国审计法》3.《事业单位财务规则》4.《教育系统内部审计工作规定》5.国家其他有关法律法规和财务规章制度二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校校长的直接领导下开展工作，向校长负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和教育行业财务制度。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计工作的法律法规和方针政策，制定本校内部审计工作制度和操作规程。2.对学校财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。3.对学校预算编制、执行和决算进行审计，提出改进预算管理的建议。4.对学校资产的购置、使用、处置进行审计，确保资产安全完整。5.对学校工程项目进行审计，包括项目预算、决算、招投标、合同执行等方面。6.对学校经济合同进行审计，审查合同的合法性、合规性和效益性。7.对学校内部控制制度进行评价，提出完善内部控制的建议。8.对学校领导干部进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况。9.协助有关部门开展专项审计调查，提供审计信息和建议。10.完成学校领导交办的其他审计任务。（四）审计人员权限1.要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计部门的会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料和资产，被审计部门不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校领导批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料的行为，经学校领导批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。7.对违法违规和造成损失浪费的部门和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对学校各项收入进行审计，包括学费、杂费、住宿费、捐赠收入、财政补助收入等，检查收入的真实性、合法性和完整性，是否存在截留、挪用、坐支等问题。2.对学校各项支出进行审计，包括人员经费、公用经费、专项经费等，检查支出的合理性、合规性和效益性，是否存在超预算支出、虚列支出、挤占挪用等问题。（二）预算审计1.对学校预算编制的科学性、合理性进行审计，检查预算编制是否符合国家有关政策和学校发展规划，是否充分考虑学校实际情况和事业发展需要。2.对学校预算执行情况进行审计，检查预算执行是否严格按照批复的预算进行，是否存在无预算支出、超预算支出等问题。3.对学校决算进行审计，检查决算编制是否真实、准确、完整，是否符合国家有关规定和学校财务制度。（三）资产审计1.对学校流动资产进行审计，包括货币资金、应收及预付款项、存货等，检查资产的真实性、完整性和安全性，是否存在账实不符、资产流失等问题。2.对学校固定资产进行审计，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等，检查资产的购置、验收、入账、使用、处置等环节是否合规，是否存在资产闲置、浪费等问题。3.对学校无形资产进行审计，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，检查无形资产的计价、摊销、转让等是否合规，是否存在无形资产流失等问题。（四）工程项目审计1.对学校工程项目的预算进行审计，检查预算编制是否合理、准确，是否符合国家有关规定和学校实际情况。2.对学校工程项目的决算进行审计，检查决算编制是否真实、准确、完整，是否存在高估冒算、虚报工程量等问题。3.对学校工程项目的招投标进行审计，检查招投标程序是否合规，是否存在围标、串标等问题。4.对学校工程项目的合同执行情况进行审计，检查合同双方是否按照合同约定履行义务，是否存在违约行为。（五）经济合同审计1.对学校签订的各类经济合同进行审计，检查合同的合法性、合规性和效益性，是否符合国家有关法律法规和学校财务制度。2.对合同的签订、履行、变更、终止等环节进行审计，检查合同管理是否规范，是否存在合同纠纷等问题。（六）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性进行审计，检查学校是否建立健全各项内部控制制度，是否涵盖财务管理、资产管理、工程项目管理、经济合同管理等各个方面。2.对学校内部控制制度的有效性进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范财务风险和经营风险。3.对学校内部控制制度的执行情况进行审计，检查各部门和人员是否按照内部控制制度的要求履行职责，是否存在违规操作等问题。（七）领导干部任期经济责任审计1.对学校领导干部任期内的财务收支、经济活动和内部控制进行审计，评价其任期内的经济责任履行情况。2.对学校领导干部任期内的预算执行、决算编制、资产购置、使用、处置等情况进行审计，检查其是否遵守国家财经法律法规和学校财务制度。3.对学校领导干部任期内的工程项目管理、经济合同管理等情况进行审计，检查其是否存在违规行为和决策失误。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，报学校领导批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务制度、会计凭证、账簿、报表等资料，了解被审计部门的基本情况和财务状况。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤等事项。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得相关证明材料。3.审计组应做好审计记录，编写审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告，对审计情况进行总结和评价，提出审计意见和建议。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计组应将审计报告征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。4.审计组应根据被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报学校领导审批。（五）审计处理1.学校领导应根据审计报告的内容，作出审计处理决定，对审计发现的问题提出整改要求和处理意见。2.被审计部门应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告学校领导。3.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计组应在审计项目结束后，及时收集审计过程中形成的各种资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门的反馈意见、审计处理决定等，整理归档。（二）审计档案的整理审计档案应按照审计项目进行分类整理，同一审计项目的资料应集中在一起，按照审计程序的先后顺序排列，编制目录，装订成册