学校资产内部管理制度

PAGE学校资产内部管理制度一、总则（一）目的为加强学校资产的管理，维护资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障学校教育教学等各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各教学单位、各附属机构等涉及学校资产的所有单位和个人。（三）基本原则1.统一领导、分级管理原则学校资产实行统一领导，由专门的资产管理部门进行统筹规划与协调，同时按照资产的不同类别和使用部门，实行分级管理，明确各级管理职责。2.规范流程、高效运作原则建立健全资产从购置、使用、处置到清查盘点等全过程的规范流程，确保资产运作高效有序，提高资产使用效率。3.责任明确、追究到位原则明确资产使用和管理各环节的责任主体，对因管理不善、违规操作等导致资产损失的行为，依法依规追究相关责任人的责任。（四）资产定义与分类1.资产定义学校资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。2.资产分类固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。无形资产：指学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。二、资产管理职责（一）学校资产管理领导小组职责1.全面领导学校资产的管理工作，制定资产管理的重大政策和规章制度。2.审议学校资产购置、处置、出租出借等重大事项，协调解决资产管理中的重大问题。3.对学校资产管理工作进行监督检查，考核资产管理部门及各使用部门的资产管理工作绩效。（二）资产管理部门职责1.贯彻执行国家有关资产管理的法律法规和学校的资产管理规章制度，负责制定和完善学校资产管理制度及实施细则，并组织实施。2.负责学校资产的产权登记、产权界定、产权纠纷调处、资产评估、资产清查等工作，建立健全学校资产信息管理系统，对资产实行动态管理。3.负责组织学校资产的购置、验收、入账、调剂、处置等工作，审核资产购置计划和处置申请，按规定办理相关手续。4.负责对学校资产使用情况进行监督检查，定期组织资产清查盘点，确保资产安全完整、合理使用。5.会同财务部门做好学校资产的核算工作，定期与财务部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。6.负责学校资产管理人员的业务培训和指导，提高资产管理人员的业务水平和管理能力。（三）财务部门职责1.负责学校资产的财务核算，按照国家有关财务制度和学校资产管理规定，正确进行资产的账务处理，及时反映资产增减变动及结存情况。2.会同资产管理部门编制学校年度资产购置预算，审核资产购置、处置等经费预算，合理安排资产经费支出。3.负责对学校资产购置、处置等经费的使用情况进行监督检查，确保经费使用合规、合理。4.定期与资产管理部门核对资产账目，协助资产管理部门做好资产清查盘点工作，对盘盈、盘亏资产进行账务处理。（四）资产使用部门职责1.贯彻执行学校资产管理规章制度，负责本部门资产的日常管理工作，指定专人负责资产的保管、使用和维护。2.配合资产管理部门做好资产的购置、验收、入账、调剂、处置等工作，及时办理资产领用、归还、报废等手续。3.负责本部门资产的安全管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整，发现问题及时报告资产管理部门。4.合理使用资产，提高资产使用效益，杜绝浪费和闲置，积极配合学校做好资产的共享共用工作。5.根据工作需要提出资产购置、处置等申请，如实提供资产使用状况等相关信息。三、资产购置管理（一）购置计划计划编制购置计划1.各资产使用部门根据教学、科研、管理等工作需要，结合现有资产状况，每年定期编制本部门下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等。2.资产购置计划应经本部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门对各部门报送的资产购置计划进行汇总、审核，结合学校财力状况和资产配置情况，提出综合平衡意见，编制学校年度资产购置计划草案，报学校资产管理领导小组审议。3.学校年度资产购置计划经学校资产管理领导小组审议通过后，报学校财务部门，纳入学校年度预算。（二）采购实施1.学校资产购置严格按照国家有关政府采购法律法规及学校相关规定执行。属于政府采购范围的资产，必须按照政府采购程序进行采购。2.资产管理部门负责组织实施资产采购工作，根据批准的资产购置计划，委托具有相应资质的采购代理机构进行采购，或按照学校自行采购的相关规定组织采购活动。3.在采购过程中，要严格执行采购合同管理规定，并加强对采购过程的监督，确保采购活动公开、公平、公正，保证采购资产的质量和性能符合要求。（三）验收入账1.资产采购完成后，资产管理部门应及时组织相关人员进行验收。验收人员应根据采购合同、发票及相关技术标准等对资产的数量、规格型号、质量、性能等进行逐一核对。2.验收合格的资产，由资产管理部门填写资产验收单，经验收人员签字确认后，办理资产入账手续。财务部门根据资产验收单及相关凭证进行账务处理，及时登记固定资产、流动资产等账目。3.对验收不合格的资产，资产管理部门应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。如因特殊原因无法整改或退换货的，应按照合同约定追究供应商责任，并根据实际情况进行相应处理。四、资产使用管理（一）资产领用1.资产使用部门根据工作需要，填写资产领用申请表，经本部门负责人审批后，到资产管理部门办理资产领用手续。2.资产管理部门根据资产领用申请表，核实库存情况，办理资产出库手续，填写资产领用单，明确资产名称、规格型号、数量、领用日期、领用人等信息，并由领用人签字确认。3.资产领用单一式三联，资产管理部门留存一联，财务部门一联，资产使用部门一联。资产使用部门应妥善保管资产领用单，作为资产使用和管理的原始凭证。（二）资产保管1.资产使用部门应指定专人负责资产的保管工作，明确保管人员的职责和权限。保管人员应熟悉资产的性能、特点和使用要求，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产安全完整。2.对贵重资产、危险资产等应实行重点保管，采取必要的安全防护措施，防止资产损坏、丢失、被盗等情况发生。3.资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，核对资产数量、规格型号等，发现问题及时报告资产管理部门，并查明原因，进行相应处理。（三）资产使用1.资产使用部门应严格按照资产的使用范围和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或违规操作。因工作需要确需改变资产用途的，应报资产管理部门批准。2.鼓励资产使用部门之间开展资产共享共用，提高资产使用效益。对闲置资产，资产管理部门应及时进行调剂，供其他部门使用。3.资产使用过程中发生故障或损坏，资产使用部门应及时通知资产管理部门，并填写资产维修申请表。资产管理部门根据资产状况，组织维修或联系专业维修机构进行维修。维修费用按照学校相关规定执行。（四）资产出租出借1.学校资产原则上不得出租出借。确因工作需要出租出借资产的，资产使用部门应提出书面申请，经资产管理部门审核后，报学校资产管理领导小组审批。2.出租出借资产应签订书面合同，明确双方的权利义务、租赁期限、租金及支付方式、资产维修保养责任等内容。合同签订后，报资产管理部门备案。3.资产出租出借收入应按照学校财务制度规定，及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理，严禁截留、挪用。五、资产处置管理（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产；2.因技术原因淘汰或更新换代的资产；3.盘亏、呆账及非正常损失的资产；4.闲置资产；5.因学校分立、合并、撤销、改制等原因需要处置的资产；6.依照国家有关规定需要处置的其他资产。（二）处置方式1.报废：对已超过使用年限且无法继续使用、技术落后或损坏严重无法修复等符合报废条件的资产，经技术鉴定和审批后进行报废处理。2.报损：对盘亏、呆账及非正常损失的资产，经查明原因并履行相关审批手续后进行报损处理。3.出售：对闲置资产或其他有使用价值的资产，经评估后按照规定程序进行公开出售。4.捐赠：对符合条件的资产，经学校批准后可以捐赠给其他单位或个人。（三）处置程序1.资产使用部门对拟处置的资产进行清查核实，提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并附相关证明材料。2.资产使用部门负责人对资产处置申请进行审核签字后，报资产管理部门。资产管理部门对资产处置申请及相关材料进行审核，组织相关人员对拟处置资产进行技术鉴定或评估，提出审核意见。3.资产管理部门将审核后的资产处置申请报学校资产管理领导小组审批。学校资产管理领导小组根据资产处置申请及相关材料，进行审议并做出审批决定。4.经批准同意处置的资产，资产管理部门按照规定的处置方式组织实施。属于报废、报损的资产，由资产管理部门会同财务部门等相关部门进行清理核销；属于出售、捐赠的资产，按照国家有关规定和学校相关程序办理相关手续。5.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产账目，并将资产处置情况报学校财务部门备案。财务部门根据资产处置批复及相关凭证进行账务处理。六、资产清查盘点管理（一）清查盘点组织1.学校资产清查盘点工作由资产管理部门统一组织，财务部门、资产使用部门等相关部门配合实施。2.学校每年定期组织一次全面的资产清查盘点工作，清查盘点时间一般为每年[具体时间]。根据工作需要，也可不定期开展专项清查盘点。（二）清查盘点内容1.核对资产账目与实物是否相符，包括资产的数量、规格型号、购置时间、使用状况等。2.检查资产的保管、使用情况，是否存在损坏、丢失、闲置等情况。3.核实资产的产权状况，是否存在产权纠纷等问题。4.清查资产的出租出借、处置等情况，是否符合规定程序和要求。（三）清查盘点方法1.采用实地盘点法，对固定资产、存货等实物资产进行逐一盘点核对。2.采用账目核对法，对流动资产、无形资产等账目进行核对，检查账目记录是否准确、完整。3.采用问卷调查、现场访谈等方法，了解资产使用部门对资产的管理和使用情况。（四）清查盘点结果处理1.资产清查盘点结束后，资产管理部门应编制资产清查盘点报告，详细说明资产清查盘点的基本情况、清查结果、存在问题及处理建议等。2.对清查中发现的账实不符、资产损坏、丢失等问题，资产管理部门应会同相关部门查明原因，提出处理意见，报学校资产管理领导小组审批。3.根据学校资产管理领导小组的审批意见，资产管理部门及时调整资产账目，对盘盈、盘亏资产进行相应的账务处理，并对相关责任人进行责任追究。同时，针对清查盘点中发现的资产管理问题，及时完善管理制度，加强资产管理。七、资产信息化管理（一）建立资产信息管理系统1.学校应建立完善的资产信息管理系统，对资产的购置、使用、处置、清查盘点等全过程进行信息化管理。2.资产信息管理系统应涵盖学校各类资产的基本信息、变动情况、使用状况等内容，实现资产信息的实时更新和动态查询。（二）数据录入与维护1.资产管理部门负责资产信息管理系统的数据录入工作，确保录入数据的准确、完整。资产信息录入应依据资产购置合同、验收单、领用单、处置批复等相关原始凭证进行。2.资产使用部门应及时将资产的增减变动、使用状况等信息反馈给资产管理部门，资产管理部门应定期对资产信息进行维护和更新，确保资产信息与实际情况相符。（三）信息共享与利用1.资产信息管理系统应实现资产管理部门、财务部门、资产使用部门等相关部门之间的信息共享，方便各部门及时掌握资产动态，提高资产管理工作效率。2.学校应充分利用资产信息管理系统的数据资源，开展资产统计分析、绩效评价等工作，为学校资产决策提供科学依据。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.学校建立健全资产监督检查机制，定期对学校资产的管理情况进行监督检查。资产管理部门负责对资产使用部门的资产管理工作进行日常监督检查，学校审计部门负责对学校资产的管理和使用情况进行审计监督。2.监督检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、处置等业务流程的合规性、资产安全状况、资产使用效益等方面。3.监督检查可采取定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。对检查中发现的