学校财务内部管控制度

PAGE学校财务内部管控制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。3.制衡性原则：确保学校财务决策、执行、监督等职能相互分离、相互制约，形成有效的内部控制机制。4.适应性原则：根据学校发展战略、业务特点和管理要求，不断完善财务内部管控制度，使其适应学校实际情况。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，按照财政部门和主管部门的要求，编制年度预算草案。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细测算和分析。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制流程：各部门根据学校年度工作目标和本部门业务计划，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算草案进行审核，报学校党委常委会审定后，提交教职工代表大会审议通过。学校将审定后的预算草案报财政部门和主管部门审批。（二）预算执行1.预算分解：学校将批准的年度预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，学校党委常委会审定后，提交教职工代表大会审议通过，并报财政部门和主管部门备案。（三）决算管理1.决算编制：年度终了，学校按照财政部门和主管部门的要求，编制年度决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算审核：财务部门对决算草案进行审核，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。学校审计部门对决算进行审计监督。3.决算批复：学校将审定后的决算草案报财政部门和主管部门审批，财政部门和主管部门批复决算后，学校应及时将决算批复下达各部门。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保学校各项收入及时足额收取。3.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类管理，规范收入核算。（三）收入核算与管理1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，及时足额取得财政补助收入。财务部门应加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助收入的及时到位。2.事业收入：按照国家有关规定，依法组织事业收入。事业收入应纳入学校预算管理，严格按照收费许可证规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，实行收支两条线管理。3.上级补助收入：加强与上级主管部门的沟通协调，及时取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入：加强对附属单位的管理，督促附属单位按时足额上缴收入。5.经营收入：按照国家有关规定，开展经营活动取得经营收入。经营收入应纳入学校预算管理，单独核算，照章纳税。6.其他收入：对捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则：根据学校事业发展需要，合理安排各项支出，确保重点，兼顾一般。2.勤俭节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。3.绩效导向原则：建立健全支出绩效评价制度，加强对支出项目的绩效评价，提高资金使用的科学性和合理性。（三）支出审批与控制1.审批流程：学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，经分管领导审核，报学校主要领导审批。2.支出控制：财务部门应加强对支出的审核和控制，严格执行国家有关财务规章制度和学校内部财务管理制度，对不符合规定的支出不予报销。（四）支出核算与管理1.人员支出：按照国家有关规定，核算和发放教职工工资、津贴、补贴等人员支出。2.公用支出：对办公费、水电费、差旅费、会议费等公用支出，应按照规定的标准和范围进行核算和管理。3.对个人和家庭的补助支出：对离退休费、抚恤金、助学金等对个人和家庭的补助支出，应按照规定的政策和标准进行核算和管理。4.基本建设支出：按照国家有关规定，对基本建设项目进行立项、审批、招标、建设等管理，确保基本建设项目的顺利实施。5.其他支出：对其他支出，应按照规定的用途和范围进行核算和管理。五节支管理（一）成本费用控制1.成本费用核算：建立健全成本费用核算制度，对学校各项业务活动的成本费用进行核算和分析。2.成本费用控制措施：加强对成本费用的控制，采取定额管理、标准控制、预算约束等措施，降低成本费用水平。（二）资金使用效益分析1.资金使用效益评价指标：建立资金使用效益评价指标体系，对学校资金使用效益进行评价。评价指标包括预算执行率、资金周转率、资产负债率等。2.资金使用效益分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对学校资金使用效益进行分析，找出存在的问题，提出改进措施。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家有关规定，对学校各项资产进行计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用等计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置：学校资产购置应按照规定的程序进行。由使用部门提出申请，经资产管理部门审核，报学校领导审批后，按照政府采购的有关规定进行购置。2.资产处置：学校资产处置应按照规定的程序进行。由使用部门提出申请，经资产管理部门审核，报学校领导审批后，按照国有资产管理的有关规定进行处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（三）资产清查与盘点1.资产清查：学校应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等配合进行。2.资产盘点：资产管理部门应定期对固定资产进行盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产信息化管理1.资产信息系统建设：学校应建立资产信息化管理系统，对资产的购置、处置、清查、盘点等进行全过程管理。2.资产信息维护：资产管理部门应及时更新资产信息系统中的资产数据，确保资产信息的准确性和完整性。七、负债管理（一）负债分类与规模控制1.负债分类：学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.负债规模控制：学校应合理控制负债规模，防范财务风险。负债规模应与学校事业发展需要相适应，不得超过学校承受能力。（二）负债审批与管理1.负债审批：学校举借债务应按照规定的程序进行审批。由学校提出申请，经主管部门审核，报财政部门审批后，方可举借债务。2.负债管理：学校应加强对负债的管理，按时足额偿还债务本息。财务部门应建立负债台账，对负债情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构与职责：学校设立内部审计机构，负责对学校财务活动进行内部审计监督。内部审计机构应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，提出审计意见和建议。2.监督方式与频率：内部审计机构应采取定期审计和不定期审计相结合的方式，对学校财务活动进行监督。定期审计每年至少进行一次，不定期审计根据学校实际情况适时进行。（二）外部监督1.接受财政监督：学校应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供财务资料，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计监督：学校应接受审计部门的审计监督，按照审计部门的要求提供财务资料，积极配合审计部门的工作。3.接受社会监督：学校应接受社会监督，主动公开财务信息，接受师生员工和社会公众的监督。九、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.系统功能要求：学校应建立财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、负债管理、财务监督等功能的信息化。2.系统安全保障：加强财务信息系统的安全保障，采取数据备份、加密、