学校规范内部控制制度

PAGE学校规范内部控制制度一、总则（一）目的本制度旨在加强学校内部控制，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项工作合法合规、安全有序运行，保障学校事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规和相关政策要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门预算建议数，经财务部门审核、汇总后，报学校领导班子审议。2.财务部门根据学校领导班子审议意见，编制学校年度预算草案，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，下达学校年度预算控制数。3.学校根据上级主管部门下达的预算控制数，编制正式年度预算，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校正式执行年度预算。（二）预算执行1.学校应严格按照批准的年度预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。2.各部门应按照预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力等因素，导致预算执行困难或无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定程序办理，由申请调整部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等。经财务部门审核、学校领导班子审议后，报上级主管部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供参考依据。2.学校应建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应严格按照国家法律法规和相关政策规定，依法组织收入。各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.学校应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工。财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确、完整。4.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家规定的收费范围和标准收费。收费项目和标准发生变化时，应及时办理相关审批手续，并向社会公示。（二）支出管理1.学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。2.学校应严格按照国家法律法规和相关政策规定，合理安排支出。各项支出应符合预算安排和财务制度规定，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。3.学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和职责分工。财务部门应加强对支出的审核和控制，确保支出合规、合理、有效。4.学校应加强对报销凭证的管理，严格审核报销凭证的真实性、合法性、完整性。报销凭证不符合规定的，不得报销。5.学校应严格执行政府采购制度和招投标制度，对大额采购和工程项目应按照规定程序进行采购和招标，确保采购和工程项目合法合规、公开透明。四、采购管理（一）采购计划1.各部门根据工作需要，提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购时间等内容。2.采购申请表经部门负责人审核签字后，报采购部门。采购部门对采购申请进行汇总、审核，编制采购计划。3.采购计划经学校领导审批后，由采购部门组织实施采购。（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定程序办理审批手续。3.采购部门应按照规定的采购方式组织采购活动，确保采购过程合法合规、公开透明。（三）采购合同1.采购项目确定中标供应商或成交供应商后，采购部门应与供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等内容。2.采购合同签订后，采购部门应及时将采购合同副本送财务部门备案。财务部门应按照采购合同约定，及时支付采购款项。3.采购部门应加强对采购合同执行情况的跟踪和监督，确保供应商按时、按质、按量履行合同义务。如发现供应商违约，应及时采取措施，维护学校合法权益。（四）采购验收1.采购项目到货后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格型号等是否符合采购合同约定。2.验收合格后，验收人员应填写验收报告，签字确认。验收报告应作为支付采购款项的依据之一。3.如发现采购项目存在质量问题或其他不符合采购合同约定的情况，采购部门应及时与供应商协商解决。协商不成的，可按照采购合同约定，通过法律途径解决。五、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。3.学校应加强对应收及预付款项的管理，定期清理往来款项，及时催收欠款，防止坏账损失。4.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的职责分工，确保存货安全、完整。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的职责分工，确保固定资产安全、完整。3.学校应按照国家规定的固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时上报学校领导，并进行相应的账务处理。5.学校固定资产处置应按照规定程序办理审批手续。处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产取得、验收、登记、入账、保管、使用、摊销、处置等环节的职责分工，确保无形资产安全、完整。3.学校应按照国家规定的无形资产摊销政策，对无形资产进行摊销。摊销费用计入相关成本费用。4.学校无形资产处置应按照规定程序办理审批手续。处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据学校事业发展规划和实际需要，提出项目立项申请。立项申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资估算、项目预期效益等内容。2.立项申请经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，项目方可正式立项。（二）项目设计1.项目立项后，学校应委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。设计单位应按照国家相关标准和规范，进行项目设计，确保设计方案科学合理、安全可靠。2.设计单位完成项目设计后，应提交设计文件，包括初步设计文件、施工图设计文件等。学校应组织相关部门和人员对设计文件进行评审，提出修改意见。设计单位应根据评审意见，对设计文件进行修改完善。（三）项目招标1.项目设计文件经评审通过后，学校应按照规定程序进行项目招标。招标内容包括项目施工、监理、设备采购等。2.学校应严格执行政府采购制度和招投标制度，对项目招标进行全程监督，确保招标过程合法合规、公开透明。3.项目招标确定中标单位后，学校应与中标单位签订项目合同。项目合同应明确项目建设内容、建设工期、质量标准、付款方式等内容。（四）项目施工1.项目施工单位应按照项目合同约定，组织施工，确保工程质量和施工安全。2.学校应加强对项目施工过程的监督管理，定期检查工程进度、质量和安全情况，及时发现和解决施工过程中存在的问题。3.项目施工过程中，如因设计变更、不可抗力等原因需要调整项目合同的，应按照规定程序办理审批手续。（五）项目验收1.项目竣工后，学校应组织相关部门和人员进行项目验收。验收内容包括项目建设内容、建设质量、设备运行情况等是否符合项目合同约定。2.验收合格后，验收人员应填写验收报告，签字确认。验收报告应作为支付项目款项的依据之一。3.如发现项目存在质量问题或其他不符合项目合同约定的情况，学校应及时与施工单位协商解决。协商不成的，可按照项目合同约定，通过法律途径解决。七、合同管理（一）合同签订1.学校签订合同应遵循合法合规、平等自愿、公平公正、诚实守信的原则。2.学校签订合同前，应进行合同风险评估，对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审核。3.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等内容。合同文本应经学校法律顾问审核后，方可签订。4.合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。财务部门应按照合同约定，及时支付款项。（二）合同履行1.合同双方应按照合同约定，全面履行各自的义务。学校应加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。2.如因不可抗力或其他原因需要变更合同的，应按照规定程序办理审批手续，并签订补充合同。3.如发现合同对方违约，学校应及时采取措施，维护学校合法权益。如协商不成，可按照合同约定，通过法律途径解决。（三）合同归档1.合同履行完毕后，学校应及时对合同进行归档。合同归档应包括合同文本、合同审批表、合同履行情况记录等相关资料。2.合同归档资料应妥善保管，不得擅自销毁。合同归档资料应按照规定期限保存，以备查阅。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责分工、监督内容、监督方式等。2.学校内部审计部门应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正内部控制制度执行过程中存在的问题。3.学校各部门应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和解决本部门内部控制制度执行过程中存在的问题。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，积极配合外部部