县内部审计制度汇编范本

PAGE县内部审计制度汇编范本一、总则（一）目的为加强本县内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进本县各部门、各单位加强管理、提高效益、防范风险，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本县实际，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于本县行政区域内的各级国家机关、事业单位、国有企业、国有控股企业以及其他依法应当接受审计监督的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的态度，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则内部审计机构应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，各单位应予以重视并积极配合执行。4.全面性原则内部审计应涵盖各单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。（四）内部审计机构和人员1.各单位应根据工作需要，设置独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应在本单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及本单位的规章制度。内部审计人员应保持职业谨慎，遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。二、审计机构职责与权限（一）职责1.对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。2.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计监督。3.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。5.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。6.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计监督。7.法律、法规规定和本单位主要负责人交办的其他审计事项。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。2.参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。3.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。4.检查有关财务收支、经济活动的资料、文件和现场勘察实物。5.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。6.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。7.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人同意，作出临时制止决定。8.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。9.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。10.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的工作目标和重点，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报经本单位主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，及时准备好相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取充分、适当的审计证据。2.审计人员在审计过程中应认真做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和审计结果，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。对于重大问题，审计组应及时向内部审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未提出书面意见，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告，并报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人应在收到审计报告之日起七日内，对审计报告进行审定。如审计报告存在问题，应要求审计组进行修改；如审计报告符合要求，应将审计报告报本单位主要负责人审批。（五）审计处理1.本单位主要负责人应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应包括审计发现问题的整改要求、整改期限以及对相关责任人员的处理意见等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。如发现被审计单位未按照审计处理决定进行整改，应及时向本单位主要负责人汇报，并提出进一步的处理建议。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查预算编制的合法性、完整性和科学性，重点检查预算收入的真实性、预算支出的合理性以及预算调整的合规性。2.检查预算执行情况，包括预算收入的征缴、入库情况，预算支出的执行进度、资金使用效益等，分析预算执行差异的原因。3.审查预算执行过程中的内部控制制度，评估其有效性和执行情况，防范预算执行风险。（二）财务决算审计1.审查财务决算报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务决算编制过程中的会计核算、账务处理是否符合国家有关法律法规和财务会计制度的规定。3.对财务决算中的重大事项进行专项审计，如资产处置、债务重组、利润分配等，确保其合规性和真实性。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，检查专项资金的来源是否合法、分配是否合理、使用是否合规、管理是否规范。2.检查专项资金的使用效益，评估其是否达到预期目标，是否存在浪费、挪用等问题。3.对专项资金项目进行绩效评价，建立健全绩效评价指标体系，为专项资金的管理和决策提供依据。五、经济责任审计（一）审计对象本制度所指经济责任审计对象为各单位内设机构及所属单位的领导人员，包括正职领导人员和副职领导人员。（二）审计内容1.任期内本单位及所属单位财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任期内本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况。3.任期内本单位及所属单位固定资产投资项目的建设、管理和效益情况。4.任期内本单位及所属单位内部控制制度的建立、健全和执行情况。5.任期内本单位及所属单位经济决策的科学性、民主性和效益性。6.任期内本单位及所属单位领导人员遵守国家财经法规和廉洁自律情况。（三）审计程序经济责任审计应按照本制度规定的审计工作程序进行，同时应遵循以下特殊要求：1.在审计实施前，应向被审计领导人员所在单位送达审计通知书，并抄送被审计领导人员本人。2.审计组应在实施审计过程中，充分听取被审计领导人员的述职报告，并与其进行谈话，了解其任期内履行经济责任的情况。3.审计组应在审计报告中，对被审计领导人员任期内履行经济责任的情况进行客观评价，并提出审计意见和建议。4.审计报告应征求被审计领导人员及其所在单位的意见，被审计领导人员及其所在单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。六、固定资产投资项目审计（一）审计范围本制度所指固定资产投资项目审计范围包括本县行政区域内的各级国家机关、事业单位、国有企业、国有控股企业以及其他依法应当接受审计监督的单位所投资建设的固定资产投资项目。（二）审计内容1.审查固定资产投资项目的立项审批情况，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计等文件的编制、审批是否符合规定程序。2.检查固定资产投资项目的资金来源是否合法、落实情况，资金使用是否合规、有效，有无挪用、挤占建设资金等问题。3.审查固定资产投资项目的建设成本核算是否准确，工程造价是否合理，有无高估冒算、虚报工程量等问题。4.检查固定资产投资项目的建设工期是否符合合同约定，工程质量是否达到设计要求，有无因工程质量问题导致的损失浪费。5.审查固定资产投资项目的竣工验收情况，包括验收程序是否合规、验收资料是否齐全、验收结果是否真实等。6.对固定资产投资项目的投资效益进行评价，分析项目的经济效益、社会效益和环境效益，评估项目是否达到预期目标。（三）审计程序固定资产投资项目审计应按照本制度规定的审计工作程序进行，同时应遵循以下特殊要求：1.在审计实施前，应向项目建设单位送达审计通知书，并要求其提供项目建设相关资料。2.审计组应在实施审计过程中，深入项目建设现场，了解项目建设情况，核实相关资料和数据。3.审计组应在审计报告中，对固定资产投资项目的建设情况进行客观评价，并提出审计意见和建议。4.审计报告应征求项目建设单位的意见，项目建设单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。七、内部控制评审（一）评审范围本制度所指内部控制评审范围包括本县行政区域内的各级国家机关、事业单位、国有企业、国有控股企业以及其他依法应当接受审计监督的单位的内部控制制度。（二）评审内容1.审查内部控制制度的健全性，包括内部控制制度是否涵盖单位经济活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.评估内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证单位经济活动的正常运行。3.检查内部控制制度的执行情况，包括内部控制制度的执行是否符合规定程序，是否存在违规操作、越权审批等问题。4.对内部控制制度的运行效果进行评价，分析内部控制制度是否能够提高单位的管理水平和经济效益，是否能够促进单位的可持续发展。（三）评审程序内部控制评审应按照本制度规定的审计工作程序进行，同时应遵循以下特殊要求：1.在评审实施前，应向被评审单位送达评审通知书，并要求其提供内部控制制度相关资