卫计系统内部审计制度

PAGE卫计系统内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫计系统内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进卫计系统健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计系统内各级各类医疗卫生机构、相关企事业单位及其所属部门和人员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，对审计事项进行客观、公正的评价，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.全面性原则：涵盖卫计系统财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，对重要事项和关键环节进行重点审计，确保审计工作的全面性和完整性。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.卫生行业相关政策、法规和制度，如《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《医疗卫生机构财务制度》、《医疗卫生机构会计制度》等。3.本系统内部制定的各项规章制度、管理办法和操作流程。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫计系统应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在本系统主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、会计、经济、法律等方面的知识，熟悉卫计系统业务流程和相关法律法规。审计人员应保持职业道德，遵守审计准则，不得从事与审计工作相冲突的其他业务。（三）审计人员职责1.按照本制度规定和审计计划，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.跟踪审计意见和建议的执行情况，督促被审计单位整改落实。4.协助本系统开展内部管理审计、绩效审计等工作，为提高管理水平和经济效益提供支持。5.参与本系统内部控制制度的制定和完善，提出改进建议。6.对本系统内部审计工作进行总结和分析，不断提高审计工作质量和效率。（四）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等，查阅有关文件和资料，被审计单位应积极配合。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料，有关单位和个人应如实提供。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本系统主要负责人批准，有权予以制止，并及时向上级主管部门报告。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经本系统主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对违反本制度规定的被审计单位和个人，提出追究责任的建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、收入核算、成本费用支出、专项资金使用等。2.检查财务管理制度的执行情况，如财务审批程序、资金管理、票据管理等。3.关注财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。（二）经济活动审计1.对基本建设项目、设备购置项目等进行审计，审查项目立项、预算编制、招投标、合同签订、工程结算等环节的合规性和效益性。2.审计物资采购、药品采购等经济活动，检查采购程序是否规范，采购价格是否合理，采购质量是否符合要求。3.审查对外投资、合作项目等经济活动，评估投资决策的科学性、投资收益的实现情况以及合作项目的风险控制。（三）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性和有效性，包括风险管理、财务管理、业务流程控制等方面的制度。2.检查内部控制的执行情况，查找内部控制的薄弱环节和存在的问题，提出改进建议。3.对内部控制的自我评价和监督机制进行审计，确保内部控制的持续改进。（四）绩效审计1.对医疗卫生机构的医疗服务质量、工作效率、社会效益等方面进行绩效评价，评估其运营效果和目标实现程度。2.审查专项资金的使用绩效，如公共卫生专项资金、科研项目资金等，评价资金使用是否达到预期目标，是否取得较好的社会效益和经济效益。3.对内部管理部门的工作绩效进行审计，如行政管理部门、后勤保障部门等，促进提高管理效率和服务水平。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本系统的年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计计划，报本系统主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，确保审计工作有序进行。3.根据实际情况，可对年度审计计划进行调整，但应报本系统主要负责人批准。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计人员的分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等情况，收集相关资料。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计人员按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、清晰。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本系统主要负责人审批。审计报告应及时送达被审计单位，并要求其签收。（五）审计处理与整改1.本系统主要负责人根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位应采取的整改措施、整改期限和整改要求等。2.被审计单位应按照审计处理决定，认真落实整改措施，在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应进行督促和问责。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、底稿、报告等进行收集整理，交内部审计机构统一保管。（二）档案整理内部审计机构应按照档案管理的要求，对收集的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全、保密，防止档案丢失、损坏、泄密等情况发生。审计档案的