南通中小学内部控制制度

PAGE南通中小学内部控制制度一、总则（一）制定目的为加强南通中小学内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校教育事业健康发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合南通中小学实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于南通辖区内所有公办中小学及民办中小学参照执行。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，重点防范，确保学校经济活动安全有序。4.制衡性原则：在学校内部建立健全决策、执行、监督相互制约、相互监督的机制，确保权力运行规范透明。5.适应性原则：根据国家政策法规的变化、学校发展的要求以及外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，保证制度的有效性和适应性。（四）定义与解释1.内部控制：指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.经济活动：包括学校的各项收入、支出、采购、资产处置、建设项目等涉及资金流动和资源配置的活动。3.关键岗位：指在学校经济活动中承担重要职责、掌握关键信息、涉及重大资金和资产的岗位，如财务负责人、采购人员、项目负责人等。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关方针政策、法律法规和学校事业发展规划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和事业发展需要，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学预测和合理安排。收入预算应积极稳妥，支出预算应优先保障人员经费和教学业务经费，合理安排其他各项支出。3.编制流程：学校各部门根据本部门职责和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审核批复。（二）预算执行1.预算分解下达：学校财务部门根据上级主管部门批复的年度预算，将预算指标分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控：各部门应严格按照下达的预算指标执行预算，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算调整：在预算执行过程中，如因国家政策调整、学校事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应先由各部门提出申请，经财务部门审核后，报学校领导班子审议，再报上级主管部门审批。（三）预算评价与考核1.预算评价：学校定期对预算执行情况进行评价，分析预算执行效果与预算目标的差异，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。2.预算考核：建立健全预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门和相关人员的绩效考核体系，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家有关规定和学校财务制度及时确认，确保收入真实、准确、完整。财政补助收入应按照财政部门批复的预算和相关规定确认；事业收入应按照实际收到的款项确认；其他收入应按照合同约定或实际发生情况确认。3.收入票据管理：学校应严格按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据应专人保管，并建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据安全。（二）支出管理1.支出范围：学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。2.支出审批：学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审批，重大支出由学校领导班子集体研究决定。3.支出控制：严格执行国家有关财经法规和学校财务制度，控制支出标准和范围，杜绝不合理支出。加强对各项支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。4.支出核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、及时、完整。（三）收支平衡管理1.收支预测：学校财务部门应定期对收支情况进行预测，分析收支趋势，为学校决策提供依据。2.收支平衡措施：加强收入管理，积极组织收入，确保收入及时足额到位；合理安排支出，优化支出结构，提高资金使用效益。在确保学校正常运转的前提下，努力实现收支平衡。四、采购管理（一）采购预算1.采购预算编制：学校各部门根据教学、科研、管理等工作需要，编制年度采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等内容，报财务部门审核汇总。2.采购预算执行：严格按照批准的采购预算执行采购活动，不得超预算采购。如因特殊原因确需调整采购预算的，应按照规定的程序进行调整。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。公开招标应按照国家有关法律法规和招标程序进行，确保招标过程公平、公正、公开。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。邀请招标应选择不少于三家符合条件的供应商进行投标。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。竞争性谈判应成立谈判小组，与供应商进行谈判，确定成交供应商。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。单一来源采购应严格按照规定的程序进行审批。5.询价采购：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价采购方式进行采购。询价采购应向不少于三家供应商发出询价通知书，确定成交供应商。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容，报部门负责人审批。2.采购审批：部门负责人对采购申请进行审核后，报分管领导审批。重大采购项目需报学校领导班子集体研究决定。3.采购实施：采购部门根据批准的采购申请，按照规定的采购方式组织实施采购活动。采购过程中应严格按照采购程序进行，确保采购质量和进度。4.采购验收：采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，由验收人员签署验收报告。对验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决。（四）采购合同管理1.合同签订：采购项目确定成交供应商后，应及时签订采购合同。采购合同应明确采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等内容，确保合同条款合法、合规、完整。2.合同执行：采购合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。采购部门应跟踪合同执行情况，及时协调解决合同执行过程中出现的问题。3.合同变更与解除：如因特殊原因需要变更或解除采购合同的，应按照合同约定或法律法规的规定办理相关手续。变更或解除合同应经双方协商一致，并签订书面协议。五、资产管理（一）资产配置1.资产配置原则：根据学校教学、科研、管理等工作需要，按照科学合理、勤俭节约、从严控制的原则进行资产配置。资产配置应与学校事业发展相适应，避免重复配置和闲置浪费。2.资产配置标准：制定学校资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、质量等要求。资产配置标准应根据国家有关规定和学校实际情况适时调整。3.资产配置审批：各部门根据资产配置标准提出资产配置申请，填写资产配置申请表，报部门负责人审批。部门负责人对资产配置申请进行审核后，报分管领导审批。重大资产配置项目需报学校领导班子集体研究决定。（二）资产采购资产采购应按照采购管理的有关规定进行，确保采购过程合法、合规、公开、透明。采购的资产应符合学校资产配置标准和实际工作需要，确保资产质量。（三）资产使用1.资产登记：学校对各类资产进行统一登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门等信息。资产登记应做到账实相符。2.资产领用：各部门根据工作需要领用资产时，应填写资产领用申请表，经部门负责人审批后，到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门应按照资产领用申请表的内容发放资产，并在资产台账上进行记录。3.资产保管：资产使用部门应指定专人负责资产的保管，确保资产安全完整。对贵重资产和易损资产应采取必要的保管措施，防止资产损坏、丢失。4.资产维护：学校应建立资产维护制度，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常使用。对需要维修的资产，应及时安排维修，维修费用应按照规定的程序进行审批。（四）资产处置1.资产处置范围：学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、出让、转让、对外捐赠、无偿调出等。2.资产处置审批：资产处置应按照规定的程序进行审批。一般资产处置由学校资产管理部门提出申请，经学校领导班子审批后办理；重大资产处置需报上级主管部门审批。3.资产处置方式：资产处置应根据资产的实际情况选择合适的处置方式。资产报废、报损应按照规定的程序进行鉴定和审批；资产出售、出让、转让应按照国家有关法律法规和市场规则进行公开交易；资产对外捐赠、无偿调出应符合国家有关规定和学校实际情况。4.资产处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目应根据国家有关法律法规、学校事业发展规划和实际需要进行立项。立项应充分论证项目的必要性、可行性和效益性。2.立项申请：学校各部门根据工作需要提出建设项目立项申请，填写立项申请表，注明项目名称、项目背景、建设内容、投资估算、资金来源等内容，报部门负责人审批。部门负责人对立项申请进行审核后，报分管领导审批。重大建设项目需报学校领导班子集体研究决定。3.立项审批：学校对立项申请进行审核后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准立项的建设项目，方可进行下一步工作。（二）项目设计1.设计单位选择：建设项目应通过公开招标或邀请招标等方式选择具有相应资质的设计单位进行设计。设计单位应按照国家有关规范和标准进行设计，确保设计质量。2.设计方案评审：设计单位完成设计方案后，学校应组织相关人员对设计方案进行评审。评审内容包括项目的功能布局、技术指标、安全性能、工程造价等方面。通过评审的设计方案方可作为项目实施的依据。（三）项目招标1.招标范围：建设项目达到招标限额标准的，应按照国家有关法律法规和招标程序进行招标。招标范围包括项目的勘察、设计、施工、监理、设备采购等。2.招标方式：建设项目招标应根据项目的特点和实际情况选择合适的招标方式。一般采用公开招标方式，符合邀请招标条件的可以采用邀请招标方式。3.招标程序：建设项目招标应按照国家有关法律法规和招标程序进行，确保招标过程公平、公正、公开。招标过程中应严格按照招标文件的要求进行评标和定标，确定中标单位。（四）项目施工1.施工单位选择：通过招标确定施工单位后，学校应与施工单位签订施工合同。施工合同应明确施工内容、施工期限、工程质量、工程造价、付款方式等内容，确保合同条款合法、合规、完整。。2.施工过程监督：学校应建立建设项目施工过程监督制度，定期对施工进度、工程质量、安全管理等方面进行监督检查。发现问题应及时要求施工单位整改，确保项目顺利实施。3.工程变更管理：在施工过程中，如因特殊原因需要变更工程设计或施工内容的，应按照规定的程序进行变更。工程变更应经设计单位、建设单位、施工单位等相关方协商一致，并签订书面协议。（五）项目验收1.验收申请：建设项目竣工后，施工单位应向学校提交竣工验收申请报告。学校收到竣工验收申请报告后，应组织相关人员进行验收。2.验收组织：学校应成立竣工验收小组，负责建设项目的竣工验收工作。竣工验收小组应由学校领导、相关部门负责人、设计单位代表、施工单位代表、监理单位代表等组成。3.验收内容：竣工验收内容包括工程质量、工程进度、工程造价、设备采购、资料归档等方面。验收合格后，由竣工验收小组签署竣工验收报告。对验收不合格的建设项目，应及时要求施工单位整改，直至验收合格。七、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校应建立健全内部监督机制，成立内部监督工作领导小组，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部监督工作领导小组应由学校领导、相关部门负责人等组成。2.监督内容：内部监督的内容包括学校内部控制制度的建立健全情况、预算执行情况、收支管理情况、采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况等方面。3.监督方式：内部监督可以采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政监督：学校应自觉接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关资料，及时整改存在的问题。2.接受审计监督：学校应积极配合审计部门的审计工作，按照审计部门的要求提供相关资料，对审计发现的问题应认真整改，并及时反馈整改情况。（三）自