南京工会内部控制制度

PAGE南京工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强南京工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范工会财务风险，确保工会组织的健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及工会财务、审计等行业标准，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于南京市各级工会组织及其所属的各类经济活动和财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关政策规定，确保工会各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个环节，不留管理死角。3.制衡性原则：在工会内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据工会组织的发展变化和外部环境的影响，适时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效果，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据工会年度工作计划、上年度预算执行情况以及本年度可能发生的各项收支因素，结合工会实际工作需要和财务状况，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应充分考虑会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入等来源的稳定性和增长趋势；支出预算应按照“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，合理安排各项费用，优先保障工会基本工作运转和职工权益维护等重点支出。3.编制流程：基层工会：各基层工会根据本单位实际情况，提出年度预算草案，经本单位工会委员会和经费审查委员会审议通过后，报上级工会备案。上级工会：上级工会汇总所属基层工会预算草案，结合自身工作安排和财务状况，编制本级工会年度预算草案，提交本级工会委员会和经费审查委员会审查通过后，报同级工会会员大会或会员代表大会审议批准。（二）预算执行1.严格执行：工会预算一经批准，必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。若因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。基层工会预算调整需经本单位工会委员会和经费审查委员会审议通过，并报上级工会备案；上级工会预算调整需提交本级工会委员会和经费审查委员会审查通过后，报同级工会会员大会或会员代表大会审议批准。2.跟踪监控：建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务部门应及时掌握预算执行进度，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，查找原因，采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.调整情形：当出现以下情况时，可进行预算调整：国家政策发生重大变化，对工会预算产生重大影响；工会工作重点发生调整，导致原预算安排不合理；因不可抗力因素等其他特殊原因，使预算执行结果与原预算产生较大差异。2.调整程序：提出申请：由预算执行部门或相关业务部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响。审核评估：财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并会同相关部门对调整后的预算进行评估，测算对整体预算的影响。审批执行：按照预算审批权限，报经相应的工会委员会、经费审查委员会或会员大会（会员代表大会）批准后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算差异原因等。通过预算分析，总结经验教训，发现存在的问题，为改进预算管理提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、预算准确率、重点项目完成情况等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行表彰和奖励，对执行不力的部门进行督促整改，并将考核结果与部门绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.会费收入：督促会员按时足额缴纳会费，严格按照规定的会费收缴标准执行。加强会费收缴管理，建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况，确保会费收入及时、足额入账。2.拨缴经费收入：加强与企业行政方面的沟通协调，督促企业按时足额拨缴工会经费。建立健全工会经费拨缴台账，定期核对拨缴情况，确保拨缴经费收入准确无误。3.上级补助收入：及时、准确地向上级工会报送相关信息，争取上级工会的支持和补助。加强对上级补助收入的管理，严格按照上级工会的要求和规定使用资金，确保专款专用。4.政府补助收入：关注政府相关政策动态，积极争取政府对工会工作的支持和补助。严格按照政府补助资金的管理规定，规范资金使用，确保资金安全、有效。5.其他收入：对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理。建立健全其他收入管理制度，明确收入来源、收取方式、入账程序等，确保收入合法合规、及时入账。（二）支出管理1.支出范围：工会支出应严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的范围执行，主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.审批流程：一般支出：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。基层工会一般支出由工会主席审批；较大金额的支出需经工会委员会集体研究决定，并报经费审查委员会备案。重大支出：涉及重大项目建设、大额设备购置等重大支出，应进行可行性研究和论证，提交工会委员会和经费审查委员会审议通过后，报同级工会会员大会或会员代表大会审议批准。3.支出标准：制定明确的支出标准，确保各项支出合理合规。如职工活动经费应按照规定的标准和范围使用；公务接待、差旅费等应严格执行国家和地方相关规定的标准。4.支出核算：加强支出核算管理，严格按照财务会计制度的规定进行账务处理。确保支出凭证真实、合法、有效，支出核算准确、及时、完整。对各项支出进行明细核算，便于查询和监督。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。加强现金收付业务的管理，确保现金收付安全、准确。建立健全现金日记账，及时记录现金收支情况，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定，选择合适的银行开立工会账户。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行存款收支审批制度，规范银行存款收支业务操作。3.票据管理：加强对支票、汇票、本票等票据的管理，建立票据管理制度。明确票据的购买、保管、使用、核销等流程，确保票据安全。严格按照规定使用票据，不得出借、转让票据，不得开具虚假票据。（二）固定资产管理1.购置管理：根据工会工作需要和实际情况，编制固定资产购置计划。按照规定的采购程序进行固定资产购置，确保购置的固定资产符合质量要求和工作需要。2.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量等方面。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.登记管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。对固定资产进行分类编号，便于管理和查询。4.使用管理：明确固定资产使用部门和使用人员的职责，加强固定资产日常使用管理。定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产正常运行。5.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置方式包括出售、报废、捐赠等。处置固定资产时，应进行评估作价，确保资产处置合理、合规。处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：对工会拥有的商标权、著作权、专利权等无形资产，应按照相关法律法规进行管理。加强无形资产的登记、核算和保护，确保无形资产的安全和有效利用。2.其他资产：对工会的其他资产，如低值易耗品、材料物资等，应建立相应的管理制度。明确采购、验收、保管、领用等环节的管理要求，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。五采购管理（一）采购范围工会采购主要包括办公用品、设备购置、服务采购等。办公用品采购包括办公桌椅、电脑、打印机、文具等；设备购置包括会议设备、培训设备、体育健身器材等；服务采购包括会议服务、培训服务、物业管理服务等。（二）采购方式1.集中采购：对批量较大、通用性强的办公用品和设备，可采用集中采购方式。由工会统一组织采购，通过招标、询价等方式确定供应商，签订采购合同。2.分散采购：对一些零星、特殊的采购项目，可采用分散采购方式。由各部门根据实际需要自行采购，但需按照规定的审批程序进行。3.定点采购：对办公用品及一些常用服务项目，可选择若干家供应商作为定点采购单位。在定点采购范围内，各部门根据实际需要选择供应商进行采购。（三）采购流程1.需求申请：各部门根据工作需要，提出采购需求申请，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算等信息。2.审批：采购需求申请经部门负责人审核后，报工会主席审批。较大金额的采购项目需经工会委员会集体研究决定。3.采购实施：根据采购方式和审批结果，组织实施采购。集中采购应按照招标、询价等程序确定供应商；分散采购和定点采购应选择合适的供应商进行采购谈判，签订采购合同。4.验收付款：采购项目完成后，组织相关人员进行验收。验收合格后，按照采购合同约定支付款项。（四）采购监督1.内部监督：工会内部应建立采购监督机制，加强对采购过程的监督检查。审计部门应定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。2.供应商管理：建立供应商评价制度，对供应商的信誉、产品质量、价格、服务等方面进行评价。定期对供应商进行考核，淘汰不合格供应商，确保采购质量和效益。六、合同管理（一）合同签订1.合同范围：工会在经济活动中涉及的各类合同，包括采购合同、租赁合同、服务合同、借款合同等，均应按照本制度进行管理。2.签订流程：合同签订前，应进行充分的调研和谈判，明确双方的权利和义务。合同文本应经法律顾问或相关专业人员审核，确保合同条款合法合规、公平合理。合同签订时，应由法定代表人或授权代表签字，并加盖工会公章。（二）合同执行1.严格履行：合同一经签订，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。工会相关部门应跟踪合同执行情况，及时协调解决合同履行过程中出现的问题。2.变更解除：如因客观情况发生变化需要变更或解除合同，应按照合同约定的程序进行。变更或解除合同应签订书面协议，并报原审批部门备案。（三）合同监督1.定期检查：定期对合同执行情况进行检查，检查内容包括合同履行进度、质量标准、款项支付等方面。发现问题及时督促整改，确保合同顺利履行。2.档案管理：建立合同档案管理制度，对合同文本、相关审批文件、履行记录等资料进行归档保存。合同档案应妥善保管，便于查询和追溯。七、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：成立工会内部控制监督小组，由工会经费审查委员会成员、财务人员及相关业务人员组成。负责对工会内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：监督小组定期对工会预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等内部控制关键环节进行检查。重点检查各项经济活动是否符合法律法规和制度规定；内部控制流程是否有效执行；各项审批程序是否规范等。3.监督方式：监督小组可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行监督。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.接受审计：积极配合国家审计机关和上级工会审计部门的审计工作。按照审计要求提供相关资料，如实反映工会经济活动情况。对审计提出的问题，认真整改落实，并将整改情况及时反馈。2.社会监督：鼓励社会公众对工会经济活动进行监督。设立举报邮箱和电话，接受社会各界的举报和投诉。对举报和投诉事项及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。（三）内部控制评价1.评价机制：建立内部控制评价制度，定期对工会内部控制制度的有效性进行评价。评价工作可由内部控制监督