单位建设内部审计制度

PAGE单位建设内部审计制度[公司/组织名称]内部审计制度一、总则（一）目的为了加强[公司/组织名称]（以下简称“本单位”）的内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进本单位健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到本单位管理层的重视和支持，相关部门应积极配合和落实。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的商业秘密、技术秘密等予以保密，不得泄露给无关人员。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他有关法律法规和行业标准制定。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构的设置本单位设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员。内部审计机构在本单位[具体领导层级]的领导下开展工作。（二）内部审计机构的职责1.对本单位及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.对本单位及所属各部门、各分支机构的预算执行情况、决算进行审计监督。3.对本单位及所属各部门、各分支机构的固定资产投资项目、技术改造项目等进行审计监督。4.对本单位及所属各部门、各分支机构的经济责任履行情况进行审计监督。5.对本单位及所属各部门、各分支机构的内部控制制度的健全性和有效性进行评价。6.对本单位及所属各部门、各分支机构的风险管理状况进行评估和监督。7.对本单位及所属各部门、各分支机构的重大经济事项进行专项审计调查。8.对本单位及所属各部门、各分支机构的内部审计工作进行指导和监督。9.对本单位及所属各部门、各分支机构的其他与经济活动有关的事项进行审计监督。（三）内部审计人员的任职条件1.具备审计、会计、财务、经济、法律等相关专业知识。2.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。3.具有良好的职业道德和敬业精神，坚持原则，廉洁奉公。4.从事内部审计工作不少于[X]年，或具有[相关职称或资格证书]。（四）内部审计人员的职责1.遵守国家法律法规和本单位内部审计制度，依法履行审计职责。2.编制审计计划，实施审计程序，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告。3.对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。4.参与本单位内部控制制度的制定和完善，提出改进建议。5.对本单位及所属各部门、各分支机构的经济活动进行风险评估，提出风险管理建议。6.对本单位及所属各部门、各分支机构的内部审计工作进行总结和分析，提出改进内部审计工作的建议。7.保守在审计工作中知悉的商业秘密和技术秘密。8.完成本单位领导交办的其他审计工作任务。（五）内部审计人员的权限1.要求被审计部门和个人提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。2.检查被审计部门和个人的财务收支、经济活动、内部控制等情况。3.参加本单位及所属各部门、各分支机构的有关会议，查阅有关文件和资料。4.对审计发现的问题进行调查取证，向有关部门和个人进行询问。5.对被审计部门和个人违反财经法规和本单位内部审计制度的行为，提出纠正意见和建议；对情节严重的，提出追究责任的建议。6.对被审计部门和个人拒绝、阻碍审计工作的行为，采取必要的措施予以制止。7.对本单位及所属各部门、各分支机构的内部审计工作进行指导和监督，提出改进内部审计工作的建议。8.法律、法规和本单位赋予的其他权限。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的发展战略、年度经营计划、内部控制状况以及风险管理要求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度审计计划应报本单位[具体领导层级]批准后实施。（二）审计准备1.根据年度审计计划，确定具体审计项目，并成立审计组。2.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。3.审计组应提前向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、负债、所有者权益等情况，调查了解被审计部门的内部控制制度及其执行情况，收集审计证据。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题、审计结论等内容。3.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违纪行为时，应及时向内部审计机构负责人报告，并采取必要的措施进行调查取证。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。如被审计部门对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中予以说明。3.审计组应将审计报告连同被审计部门的书面意见一并报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在收到审计报告之日起[X]个工作日内进行审核，并签署审核意见。4.经审核后的审计报告应报本单位[具体领导层级]审批。本单位[具体领导层级]应在收到审计报告之日起[X]个工作日内作出审批决定。（五）审计处理1.本单位[具体领导层级]根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。2.被审计部门应按照审计处理决定，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书及相关资料、审计工作底稿、审计证据、审计报告及相关资料、被审计部门的书面意见、审计处理决定及相关资料等按照档案管理的要求进行归档。2.审计档案应妥善保管，不得随意销毁。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查本单位及所属各部门、各分支机构的财务收支是否真实、合法、合规。2.审查本单位及所属各部门、各分支机构的财务报表是否真实、准确、完整。3.审查本单位及所属各部门、各分支机构的财务收支是否符合国家财经法规和本单位内部财务管理制度的规定。4.审查本单位及所属各部门、各分支机构的财务收支是否存在截留、挪用、贪污、浪费等违法违纪行为。（二）预算执行情况审计1.审查本单位及所属各部门、各分支机构的预算编制是否科学、合理、准确。2.审查本单位及所属各部门、各分支机构的预算执行情况是否真实、合规，是否按照预算安排使用资金。3.审查本单位及所属各部门、各分支机构的预算调整是否符合规定的程序和要求。4.审查本单位及所属各部门、各分支机构的预算执行结果是否与预算目标相符，是否存在预算执行偏差较大的情况。（三）固定资产投资项目审计1.审查固定资产投资项目的立项审批程序是否合规，是否符合国家产业政策和本单位发展战略。2.审查固定资产投资项目的可行性研究报告是否科学、合理，是否对项目进行充分的论证和评估。3.审查固定资产投资项目的概算编制是否准确，是否存在高估冒算的情况。4.审查固定资产投资项目的建设资金来源是否合法、合规，是否及时足额到位。5.审查固定资产投资项目的建设过程是否合规，是否按照设计要求进行施工，是否存在偷工减料、工程质量问题等。6.审查固定资产投资项目的竣工决算是否真实、准确、完整，是否按照规定进行审计和验收。（四）经济责任审计1.对本单位及所属各部门、各分支机构的负责人进行任期经济责任审计，审查其在任期内的财务收支、经济活动、内部控制等情况，评价其经济责任履行情况。2.对本单位及所属各部门、各分支机构的负责人进行离任经济责任审计，审查其在离任时的财务收支、经济活动、内部控制等情况，评价其经济责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。（五）内部控制审计1.对本单位及所属各部门、各分支机构的内部控制制度的健全性进行评价，审查内部控制制度是否覆盖了本单位及所属各部门、各分支机构的各项经济活动和业务流程。2.对本单位及所属各部门、各分支机构的内部控制制度的有效性进行评价，审查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范经营风险和财务风险。3.对本单位及所属各部门、各分支机构的内部控制制度存在的问题提出改进建议，促进本单位及所属各部门、各分支机构完善内部控制制度，提高内部控制水平。（六）风险管理审计1.对本单位及所属各部门、各分支机构的风险管理状况进行评估，审查风险管理体系是否健全，风险管理措施是否有效。2.对本单位及所属各部门、各分支机构面临的主要风险进行识别和分析，评估风险发生的可能性和影响程度。3.对本单位及所属各部门、各分支机构的风险管理工作提出改进建议，促进本单位及所属各部门、各分支机构加强风险管理，提高风险应对能力。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期将审计结果向本单位管理层和相关部门进行通报，使管理层和相关部门及时了解本单位及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等情况，以及审计发现的问题和整改情况。（二）建立审计结果与绩效考核挂钩制度将审计结果纳入本单位及所属各部门、各分支机构的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，并与薪酬、晋升等挂钩。