单位内部预算审查制度

PAGE单位内部预算审查制度一、总则（一）目的为了加强单位内部预算管理，规范预算审查行为，提高预算编制的科学性、准确性和严肃性，确保预算的有效执行，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属单位的预算编制、审查、执行、调整及监督等全过程管理。（三）基本原则1.合法性原则：预算审查应当符合国家法律法规和财务制度的规定，确保预算编制和执行合法合规。2.真实性原则：预算数据应当真实可靠，如实反映单位的财务状况和业务活动情况，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：预算应当涵盖单位所有收入和支出项目，做到全面完整，不得遗漏。4.准确性原则：预算编制应当科学合理，数据计算准确，各项收支安排符合单位实际情况和发展需求。5.效益性原则：注重预算资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，促进单位事业发展。（四）预算管理职责分工1.预算管理委员会负责制定单位预算管理政策、制度和办法，审议年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，对预算执行情况进行监督和考核。2.财务部门负责组织单位预算的编制、审核、汇总和上报工作。对预算执行情况进行日常监控和分析，及时反馈预算执行中的问题，并提出改进建议。负责预算调整的审核和报批工作，以及预算执行结果的核算和分析。3.各部门负责本部门预算的编制工作，按照规定的时间和要求报送预算草案。严格执行经批准的预算，对本部门预算执行情况负责，及时反馈预算执行中的问题。根据实际工作需要，提出预算调整申请，并提供相关依据和说明。二、预算编制审查（一）预算编制依据1.国家有关法律法规、方针政策和财务制度。2.单位发展战略、年度工作计划和目标。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.相关业务活动的市场价格、收费标准及其他经济信息。（二）预算编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门下达的预算指标编制。事业收入：按照单位业务活动预计取得的收入情况编制，包括学费、科研经费、培训收入等。上级补助收入：根据上级单位的补助计划和相关政策编制。附属单位上缴收入：按照附属单位的上缴计划编制。经营收入：根据单位经营业务的预计收入情况编制。其他收入：如捐赠收入、利息收入等，按照实际可能取得的收入情况编制。2.支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，按照国家和单位有关规定编制。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，根据单位实际业务需求和相关标准编制。项目支出：根据单位年度工作计划和项目安排，按照项目预算编制要求编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。其他支出：如捐赠支出、债务利息支出等，按照实际需要编制。（三）预算编制流程1.准备阶段财务部门发布年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格等。各部门收集、整理本部门相关基础资料，包括业务计划、人员情况、资产状况、收费标准等。2.编制阶段各部门根据预算编制依据和要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行初步审核，提出审核意见，反馈给各部门进行修改完善。若无意见则进入汇总阶段。3.汇总阶段财务部门对各部门修改后的预算草案进行汇总，编制单位年度预算草案初稿。将预算草案初稿提交预算管理委员会审议。（四）预算审查要点1.收入预算审查各项收入预算的编制依据是否充分可靠，收入项目是否完整，有无遗漏或重复计算。收入预算是否与单位业务活动计划相匹配，是否考虑了市场变化、政策调整等因素对收入的影响。财政拨款收入是否准确反映财政部门下达的预算指标，其他收入是否合理预计。2.支出预算审查人员经费支出是否符合国家和单位有关规定，是否与人员编制和工资政策相符。公用经费支出是否合理安排，是否符合厉行节约、反对浪费的要求，各项费用标准是否符合规定。项目支出预算是否有明确的项目目标和实施计划，项目预算是否细化、合理，是否经过充分论证。预算支出结构是否优化，是否突出重点，保障单位核心业务和重点项目的资金需求。是否存在无预算、超预算支出的情况，是否对预算执行的风险进行了评估和防范。3.预算平衡审查审查预算收入与支出是否平衡，预算收支差额是否合理。若预算出现赤字，是否有合理的弥补措施和资金来源，是否符合单位财务状况和发展战略。（五）预算审查方式1.书面审查：财务部门对各部门报送的预算草案进行书面审核，提出书面意见。2.会议审查：预算管理委员会召开会议，对单位年度预算草案进行审议，各部门负责人及相关人员参加会议，对预算草案进行汇报和答辩，预算管理委员会成员进行提问、讨论和审议。3.专项审查：对于重大项目预算或专业性较强的预算项目，可组织相关专家或专业人员进行专项审查，提出审查意见。三、预算执行审查（一）预算执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。2.各部门负责本部门预算执行的具体工作，严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算执行的准确性和及时性。3.财务部门通过财务核算系统、预算管理系统等信息化手段，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和预警预算执行中的异常情况。（二）预算执行分析1.每月末，财务部门对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告，内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出执行情况、预算差异原因分析等。2.每季度末，预算管理委员会召开预算执行情况分析会议，听取财务部门关于预算执行情况的汇报，各部门汇报本部门预算执行情况及存在的问题，共同分析预算执行差异原因，研究解决措施。3.根据预算执行分析结果，及时调整预算执行策略和方法，确保预算目标的实现。（三）预算执行审查要点1.检查各部门是否严格按照预算安排执行支出，有无擅自扩大支出范围、提高支出标准、超预算支出等情况。2.审查预算资金的支付是否符合财务管理制度和相关审批程序，资金使用是否合规、合理、有效。3.关注预算执行进度与时间进度是否匹配，对于执行进度缓慢的项目，分析原因并督促相关部门采取措施加快执行。4.检查预算收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐收坐支等情况。（四）预算执行调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、单位业务发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行的影响等，并提供相关依据和说明。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审批。4.预算管理委员会根据单位实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审议，批准后下达预算调整通知，财务部门据此调整预算指标和相关账务处理。四、预算监督与考核（一）预算监督1.内部审计部门定期对单位预算编制、执行、调整等情况进行审计监督，检查预算管理的合规性、真实性和有效性。2.财务部门配合内部审计部门开展预算审计工作，提供相关资料和数据，对审计发现的问题及时进行整改。3.建立健全预算公开制度，定期向单位内部公开预算编制、执行、调整等情况，接受全体职工的监督。（二）预算考核1.制定预算考核办法，明确预算考核的主体、对象、内容、指标、方式和程序等。2.预算考核指标应包括预算编制准确性、预算执行进