医院财务内部监控制度

PAGE医院财务内部监控制度一、总则（一）目的为了加强医院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保医院财务信息真实、完整、准确，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本医院实际情况，制定本内部监控制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门及全体员工在财务活动中的行为规范和监督管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保医院财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等各个环节。3.制衡性原则：在财务活动中，建立相互制约、相互监督的机制，确保各项财务工作有序进行。4.适应性原则：根据医院发展战略和业务特点，不断完善内部监控制度，适应医院管理的需要。5.成本效益原则：在实施内部监控制度过程中，充分考虑成本与效益的关系，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理内部控制（一）预算编制1.预算编制依据：医院应根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及影响预算收支的各种因素，按照财政部门和主管部门的要求，科学合理地编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，结合医院实际情况，对各项收入、支出进行详细预测和分析。3.编制流程：各科室根据业务发展需要提出预算建议，财务部门汇总审核后，提交医院预算管理委员会审议，经医院决策机构批准后下达执行。（二）预算执行1.责任落实：明确各科室在预算执行中的责任，将预算指标分解到具体科室和个人，确保预算执行的严肃性。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，要进行重点分析和跟踪。3.调整审批：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整金额以及对医院财务状况和业务活动的影响。（三）预算考核1.考核指标：建立科学合理的预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。2.考核方式：定期对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。三、收入管理内部控制（一）收费管理1.收费标准：严格执行国家物价部门规定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：规范收费票据的领购、使用、保管和核销制度，确保收费票据的安全和规范使用。3.退费管理：建立健全退费管理制度，明确退费审批流程，严格审核退费原因和相关凭证，防止不合理退费。（二）收入核算1.收入确认：按照财务制度规定，准确确认各项收入，确保收入核算的及时性、准确性和完整性。2.收入分析：定期对收入结构、收入增减变动情况进行分析，为医院决策提供依据。（三）收入监督1.内部审计：定期对医院收入情况进行内部审计，检查收入的真实性、合法性和完整性。2.外部监督：接受物价部门、财政部门等外部监督检查，及时整改存在的问题。四、支出管理内部控制（一）支出审批1.审批流程：明确各项支出的审批权限和审批流程，严格按照规定进行审批。一般支出由科室负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出需经医院决策机构审议批准。2.审批依据：审批支出时，应审核支出的真实性、合法性、合理性以及是否符合预算安排。（二）支出核算1.核算规范：按照财务制度规定，准确核算各项支出，确保支出核算的准确性和合规性。2.分类管理：对不同类型的支出进行分类核算和管理，如人员经费、公用经费、专项经费等。（三）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。对超预算支出要进行严格审批和分析。2.成本控制：加强成本核算和成本控制，降低医疗成本，提高资金使用效益。（四）支出监督1.内部审计：定期对医院支出情况进行内部审计，检查支出的合规性、合理性和效益性。2.绩效评价：对重大支出项目进行绩效评价，考核支出效果，为后续决策提供参考。五、资产管理内部控制（一）货币资金管理1.岗位分离：实行钱账分管制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.库存现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，定期盘点库存现金，确保账实相符。3.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严格执行银行存款收支审批制度，严禁签发空头支票和远期支票。（二）固定资产管理1.购置审批：固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，纳入年度预算管理。2.入账核算：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。3.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。4.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）库存物资管理1.采购管理：库存物资采购应按照规定的采购流程进行，实行集中采购、招标采购等方式，降低采购成本。2.验收入库：严格执行验收入库制度，对采购的物资进行质量和数量验收，合格后方可入库。3.库存管理：建立库存物资管理制度，定期盘点库存物资，确保账实相符。加强库存物资的保管和养护，防止物资损坏、变质。4.领用管理：规范库存物资领用流程，严格按照审批权限进行审批，确保物资领用合理、合规。六、成本核算内部控制（一）成本核算体系建设1.核算对象：确定医院成本核算对象，包括科室、医疗项目、病种等。2.成本项目：明确成本核算的成本项目，如人员成本、材料成本、设备折旧等。3.核算方法：选择科学合理的成本核算方法，如作业成本法、完全成本法等。（二）成本核算流程1.数据收集：收集与成本核算相关的各类数据，包括人员信息、物资消耗、设备使用等。2.成本分摊：按照规定的方法将间接成本分摊到各个成本核算对象。3.成本计算：根据成本核算方法计算各成本核算对象的成本。4.成本分析：对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题。（三）成本控制与考核1.成本控制措施：根据成本分析结果，制定成本控制措施，降低医疗成本。2.成本考核指标：建立成本考核指标体系，如百元收入成本率、人均成本等。3.考核方式：定期对科室成本控制情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。七、财务报告内部控制（一）财务报告编制1.编制依据：按照国家财务制度和会计准则的规定，定期编制财务报告。2.编制流程：财务部门负责收集、整理、分析财务数据，编制财务报告初稿，经内部审核后，提交医院管理层审批。3.报告内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表以及附注说明，全面反映医院财务状况、经营成果和现金流量。（二）财务报告分析1.分析方法：采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法对财务报告进行分析。2.分析内容：分析医院财务指标的变动情况、财务状况和经营成果的合理性、存在的问题及原因等。3.分析报告：撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策依据。（三）财务报告披露1.披露要求：按照国家法律法规和相关规定，及时、准确地披露医院财务报告信息。2.披露方式：通过医院官网、财务公开栏等方式向社会公众披露财务报告信息。八、内部审计与监督（一）内部审计机构设置医院应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对医院财务活动和内部控制制度的执行情况进行审计监督。（二）审计计划与实施1.审计计划制定：根据医院年度工作计划和内部控制要求，制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.审计实施：内部审计人员按照审计计划实施审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地考察、询问等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。（三）审计报告与整改1.审计报告撰写：内部审计人员根据审计结果撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、公正、准确地