医院审计科内部管理制度

PAGE医院审计科内部管理制度一、总则（一）制定目的为加强医院审计科工作的规范化、制度化建设，保障医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高医院管理水平和经济效益，特制定本内部管理制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《内部审计准则》以及国家卫生健康委、财政部等相关部门颁发的医疗卫生行业财务、审计法规和制度制定。（三）适用范围本制度适用于医院审计科全体工作人员以及医院内部涉及经济活动的各部门和人员。（四）基本原则1.独立性原则：审计科独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.权威性原则：审计意见和建议具有权威性，相关部门和人员应积极配合并认真落实。4.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面。二、审计机构与人员（一）审计科设置医院设立独立的审计科，配备与审计工作相适应的专业人员，审计科在医院院长的直接领导下开展工作。（二）人员配备审计科人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉医疗卫生行业政策法规和医院业务流程。根据工作需要，合理配备审计科长、审计专员等岗位人员。（三）人员职责1.审计科长职责负责审计科的全面工作，制定审计工作计划和方案，组织实施审计项目。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员素质。审核审计报告，向医院领导汇报审计工作情况，提出审计意见和建议。协调与其他部门的关系，督促审计意见和建议的落实。2.审计专员职责根据审计工作计划和方案，具体实施审计项目，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出初步审计意见和建议。协助审计科长撰写审计报告，整理审计档案。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，审计科根据医院发展战略、年度工作计划以及内部管理需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.审计工作计划报医院院长审批后实施。在执行过程中，可根据实际情况进行调整。（二）审计项目实施1.审计准备根据审计项目特点，成立审计组，指定审计组长。审计组人员应具备与审计项目相关的专业知识和技能。开展审前调查，了解被审计部门或项目的基本情况、业务流程、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。编制审计通知书，送达被审计部门或项目负责人。审计通知书应明确审计目的、范围、时间、审计组人员等内容。2.审计实施审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。审计人员应认真编写审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。审计组在审计过程中应及时与被审计部门或项目负责人沟通，听取意见，核实情况。3.审计终结审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告征求被审计部门或项目负责人的意见，被审计部门或项目负责人应在规定时间内反馈意见。审计组应对反馈意见进行分析研究，必要时进行补充审计。审计报告经审计科长审核后，报医院院长审批。审计报告经批准后，送达被审计部门或项目负责人，并抄送医院相关领导和部门。（三）审计意见和建议的落实1.被审计部门或项目负责人应根据审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审计科。2.审计科负责对整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的部门或项目，应及时向医院领导汇报，并提出进一步的处理建议。（四）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计部门或项目负责人反馈意见等资料归档保存。2.审计档案应按照规定的保管期限进行保管，不得随意销毁。保管期限届满后，经医院领导批准，方可进行销毁。四、财务收支审计（一）审计内容1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、其他收入等。重点检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、坐支收入等问题。2.审查医院各项支出的真实性、合法性和合理性，包括人员经费、公用经费、业务支出、项目支出等。重点检查支出是否符合国家有关法律法规和医院财务制度规定，有无超标准、超范围支出，虚列支出，套取资金等问题。3.审查医院财务收支的核算是否准确，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、合规。（二）审计方法1.查阅财务会计资料，包括会计凭证、账簿、报表、财务报告等。2.检查收费票据的使用和管理情况，核实收入的真实性。3.抽查相关支出凭证，审查支出的审批手续、用途和合规性。4.对财务收支数据进行分析性复核，比较不同时期的收支情况，发现异常变动。五、资产管理审计（一）流动资产审计1.货币资金审计审查现金管理制度的执行情况，包括现金收支是否符合规定，库存现金是否账实相符。审查银行存款账户的开设、使用和管理情况，检查银行对账单与银行存款日记账的核对情况，有无出租、出借银行账户，公款私存等问题。审查其他货币资金的核算和管理情况，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。2.应收及预付款项审计审查应收医疗款、其他应收款的账龄结构和坏账准备计提情况，检查有无长期挂账、呆账、坏账未及时清理等问题。审查预付款项的审批手续和使用情况，检查有无预付款项被挪用或长期未结算等问题。3.存货审计审查药品、卫生材料、低值易耗品等存货的采购、验收、保管、发出等环节的内部控制制度执行情况。检查存货的计价是否准确，账实是否相符，有无积压、变质、毁损等情况。审查存货盘点制度的执行情况，核实盘点结果的真实性和准确性。（二）固定资产审计1.审查固定资产的购置、建造、调入、调出、报废等环节的审批手续和会计核算情况。2.检查固定资产的计价是否准确，折旧计提是否符合规定，有无多提或少提折旧等问题。3.实地盘点固定资产，核实固定资产的数量、状态和使用情况，检查账实是否相符，有无固定资产闲置、浪费或被盗等问题。4.审查固定资产处置的程序和收入情况，检查有无处置价格不合理，收入未及时入账等问题。（三）无形资产审计1.审查无形资产的取得、计价、摊销等情况，检查无形资产的核算是否符合规定。2.检查无形资产的使用和管理情况，有无无形资产流失等问题。六、工程项目审计（一）审计内容1.审查工程项目前期准备工作的合规性，包括项目立项审批、可行性研究报告、环境影响评价报告等文件的编制和审批情况。2.审查工程项目预算的编制和执行情况，检查预算是否合理，有无超预算支出等问题。3.审查工程项目招投标程序的合规性，包括招标公告发布、投标报名、开标、评标、定标等环节的操作是否符合规定。4.审查工程项目合同的签订和履行情况，检查合同条款是否明确、合理，双方是否严格履行合同义务。5.审查工程项目建设过程中的成本控制情况，包括工程价款结算、工程变更签证、物资采购等方面的管理情况。6.审查工程项目竣工验收情况，检查验收程序是否规范，验收报告是否真实、完整。（二）审计方法1.查阅工程项目相关文件资料档案，包括项目立项文件、可行性研究报告、预算文件、招投标文件、合同文件、验收报告等。2.实地查看工程项目建设现场，了解工程进度、质量和管理情况。3.与工程项目建设单位、施工单位、监理单位等相关人员进行座谈，了解项目建设过程中的情况和问题。4.对工程项目成本进行分析性复核，比较预算成本与实际成本的差异，发现成本控制中的问题。七、内部控制审计（一）审计内容1.审查医院内部控制制度的健全性，包括各项经济活动的决策、执行、监督等环节的制度建设情况。2.审查医院内部控制制度的有效性，检查各项内部控制制度是否得到有效执行，能否防范和控制经济活动中的风险。3.对医院内部控制的关键岗位进行评估，检查岗位设置是否合理，职责分工是否明确，人员配备是否符合要求。（二）审计方法1.查阅医院内部控制制度文件，了解制度的设计和规定。2.抽取部分经济业务进行穿行测试，检查内部控制制度的执行情况。3.对内部控制关键岗位人员进行访谈，了解岗位职责履行情况和对内部控制制度的认识。4.分析医院经济活动中的风险点，评估内部控制制度对风险的防范和控制能力。八、经济责任审计（一）审计对象医院内部各部门负责人、下属单位负责人以及其他承担经济管理责任的人员。（二）审计内容1.审查被审计人员任职期间所在部门或单位的财务收支、资产管理、项目建设等经济活动的真实性、合法性和效益性。2.审查被审计人员任职期间所在部门或单位内部控制制度的建立和执行情况。3.审查被审计人员在经济活动中履行职责的情况，有无违反国家法律法规和医院规章制度，造成经济损失或浪费等问题。4.评价被审计人员的经济责任履行情况，为医院组织人事部门提供参考依据。（三）审计方法1.参照财务收支审计、资产管理审计、工程项目审计等相关