医院内部控制监审制度

PAGE医院内部控制监审制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强医院内部控制，规范内部监审工作，提高医院管理水平和风险防范能力，保障医院各项业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，促进医院可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制监审工作应符合国家法律法规、医疗卫生行业相关规范和标准要求。2.全面性原则：涵盖医院业务活动、财务活动、内部控制等各个方面，贯穿决策、执行和监督全过程。3.重要性原则：关注医院重要业务事项和高风险领域，合理确定监审重点，提高监审效率和效果。4.制衡性原则：确保医院内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化和管理要求，不断完善内部控制监审制度。二、内部控制监审组织架构（一）监审委员会1.组成人员：由医院管理层代表、财务部门负责人、审计部门负责人、法务部门负责人等组成，设主任一名，由医院院长担任。2.职责审议内部控制监审制度、年度监审计划和重大监审事项报告。监督内部控制监审工作的开展，协调解决监审工作中的重大问题。对内部控制的有效性进行评价，提出改进建议和意见。（二）审计部门1.人员配备：配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的资质和经验。2.职责负责制定和实施年度监审计划，对医院内部控制的健全性、合理性和有效性进行审计监督。审查财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，发现并纠正违规行为和财务风险。开展专项审计调查，对医院重大项目、重要经济事项进行审计评价。督促相关部门落实监审意见和建议，跟踪整改情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。（三）岗位设置与职责分工1.岗位设置：根据内部控制监审工作需要，设置审计主管、审计专员等岗位。2.职责分工审计主管：负责审计部门的日常管理工作，制定审计工作计划，组织实施审计项目，审核审计报告，协调与其他部门的工作关系。审计专员：按照审计工作计划，具体实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告，协助跟踪整改情况。三、内部控制监审内容（一）财务内部控制1.预算管理审查预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合医院发展战略和年度工作计划。监督预算执行情况，检查预算调整的合规性和必要性。评价预算执行效果，分析预算差异原因，提出改进建议。2.收入管理检查医疗收费项目和标准的合规性，是否存在乱收费、漏收费等问题。审查收入确认的及时性和准确性，是否符合财务会计准则和相关规定。监督收入票据的管理和使用，防止票据丢失、被盗用等情况。3.支出管理审核各项支出的审批程序和手续是否齐全，是否符合医院财务制度和相关规定。检查支出的真实性、合法性和合理性，是否存在超预算支出、虚列支出等问题。关注成本控制情况，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。4.资产管理审查固定资产、流动资产等的采购、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。监督资产清查工作的开展，确保资产账实相符，防止资产流失。检查资产减值准备的计提是否准确、合理，是否符合会计准则和相关规定。（二）业务内部控制1.医疗业务审查医疗质量管理体系的建立和运行情况，包括医疗质量控制指标、医疗安全管理等。监督医疗服务流程的合规性和合理性，检查医疗文书的书写、审核、归档等环节是否规范。检查医疗纠纷处理机制的有效性，分析医疗纠纷产生的原因，提出改进措施。2.药品管理审查药品采购、验收、储存、发放、使用等环节的内部控制制度是否健全，是否符合药品管理法律法规和相关规定。监督药品库存管理情况，定期盘点药品，确保药品账实相符，防止药品积压、过期、变质等情况。检查药品价格管理情况，是否存在价格虚高、不合理加价等问题。3.物资采购审核物资采购计划的制定和执行情况，是否符合医院实际需求和预算安排。监督物资采购招标、询价、谈判等采购程序的合规性，检查采购合同的签订、履行和验收情况。检查物资采购成本控制情况，分析采购价格的合理性，防止采购过程中的腐败行为。（三）内部控制评价1.内部控制制度建设审查医院内部控制制度是否健全，是否涵盖医院各项业务活动和管理环节。评估内部控制制度的合理性和有效性，是否符合医院实际情况和管理要求。检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不力、流于形式等问题。2.风险评估与应对评估医院风险识别、评估和应对机制的有效性，是否能够及时发现和处理各类风险。审查风险应对措施的合理性和可行性，是否能够有效降低风险对医院的影响。跟踪风险应对措施的执行情况，评价风险应对效果。3.信息沟通与反馈检查医院内部信息传递渠道是否畅通，信息系统是否安全可靠，能否及时、准确地提供决策所需信息。评估医院与外部利益相关者的沟通情况，是否能够及时了解外部环境变化，反馈医院相关信息。审查内部审计报告、监审意见和建议的反馈机制是否健全，相关部门是否及时落实整改措施。四、内部控制监审程序（一）审计计划制定1.审计部门应根据医院年度工作计划、内部控制评价结果和风险状况，制定年度监审计划。2.年度监审计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报监审委员会审议通过。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度、财务报表等资料，进行初步分析和研究。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计程序、审计方法、审计时间安排等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案，通过审查文件资料、实地观察、询问访谈、数据分析等方法，收集审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应真实、完整、准确。3.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计部门沟通交流，反馈审计进展情况，听取被审计部门的意见和建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计部门的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报监审委员会审批。监审委员会应根据审计报告提出的问题和建议，做出相应的决策和部署。（五）后续跟踪1.审计部门应负责跟踪监审意见和建议的落实情况，督促被审计部门制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.被审计部门应定期向审计部门报告整改情况，审计部门应进行检查和评估，确保整改工作取得实效。3.对于整改不力的部门，审计部门应及时向监审委员会报告，监审委员会应采取相应的措施，追究相关人员的责任。五、内部控制监审工作的质量控制（一）质量控制标准1.审计工作应符合国家审计准则、医疗卫生行业审计规范和医院内部控制监审制度的要求。2.审计证据应充分、适当，能够支持审计结论；审计工作底稿应规范、完整，能够清晰反映审计过程和审计发现的问题。3.审计报告应客观、公正、准确，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度，明确审计工作流程、质量控制标准和责任追究制度。2.加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计工作质量。3.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改。4.接受外部审计机构的监督和指导，借鉴先进的审计理念和方法，不断完善医院内部控制监审工作。六、信息与沟通（一）信息系统建设1.医院应建立健全信息系统，涵盖财务管理、医疗业务、物资管理等各个方面，实现信息的集成和共享。2.信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、传输等功能，能够为内部控制监审工作提供准确、及时、全面的数据支持。3.加强信息系统的安全管理，采取防火墙、加密技术、访问控制等措施，防止信息泄露和数据丢失。（二）信息传递与沟通1.建立健全信息传递渠道，确保医院内部各部门、各岗位之间信息畅通。2.定期召开医院管理会议、业务协调会议等，及时传达医院决策、工作安排和重要信息。3.利用内部刊物、宣传栏、电子显示屏等形式，宣传医院内部控制监审工作的重要性和相关政策法规，提高员工的认识和参与度。4.加强与外部利益相关者的沟通与交流，及时了解外部环境变化和政策法规要求，反馈医院相关信息，维护医院良好形象。七、监督与评价（一）内部监督1.监审委员会应定期对医院内部控制监审工作进行监督检查，确保监审工作依法依规开展。2.审计部门应定期向监审委员会报告内部控制监审工作情况，接受监审委员会的监督和指导。3.医院内部各部门应配合审计部门开展内部控制监审工作，及时提供相关资料和信息，对审计发现的问题应积极整改。（二）外部评价1.医院应定期聘请外部审计机构