医院内部审计问责制度

PAGE医院内部审计问责制度一、总则（一）目的为加强医院内部管理，规范医院经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保医院各项工作合法、合规、有序进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本内部审计问责制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、各部门及其工作人员在经济活动中违反法律法规、医院规章制度以及存在其他违规违纪行为的问责。（三）基本原则1.依法依规原则：以国家法律法规、医院规章制度为依据，对违规违纪行为进行严肃问责。2.实事求是原则：以事实为依据，准确认定违规违纪行为的性质、情节及后果，做到不枉不纵。3.权责对等原则：根据违规违纪行为的责任大小，确定相应的问责方式和责任承担。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，达到教育警示的目的，同时促使相关人员改进工作，规范行为。二、问责主体与对象（一）问责主体医院内部审计部门负责对违规违纪行为进行调查核实，并提出问责建议。医院管理层根据内部审计部门的建议，做出最终的问责决定。（二）问责对象1.医院各科室负责人、部门负责人及其工作人员。2.医院财务、采购、基建、设备等重点岗位工作人员。3.其他参与医院经济活动的相关人员。三、问责情形（一）财务收支方面1.违反国家财经法规和医院财务制度，擅自开设账户、私设小金库。2.截留、挪用、坐支收入，或者虚列支出、套取资金。3.未按规定进行财务核算，账目混乱，造成财务数据失真。4.违反预算管理规定，擅自调整预算、超预算支出。（二）采购管理方面1.未按规定进行采购招标、询价等程序，擅自采购物资或服务。2.与供应商勾结，收受回扣、贿赂，谋取私利。3.在采购过程中弄虚作假，提供虚假资料，骗取采购资金。4.擅自变更采购合同条款，给医院造成经济损失。（三）基建项目方面1.未经批准擅自进行基建项目建设。2.在基建项目招投标中存在违规行为，如围标、串标等。3.基建项目管理不善，导致工程质量问题、工期延误，给医院造成经济损失。4.基建项目资金管理混乱，挪用、挤占项目资金。（四）设备管理方面1.未按规定进行设备采购论证、审批，盲目采购设备。2.设备验收环节把关不严，导致设备质量不合格或存在安全隐患。3.设备使用效率低下，闲置浪费严重，未及时进行处置。4.设备维修、保养费用过高，存在不合理支出。（五）资产管理方面1.未按规定进行资产清查、登记，造成资产账实不符。2.擅自处置医院资产，如出售、出租、出借等，未按规定程序办理。3.资产保管不善，导致资产丢失、损坏。4.利用职务之便，侵占医院资产。（六）其他方面1.违反医院收费管理规定，擅自提高或降低收费标准，乱收费。2.泄露医院商业秘密、财务信息等，给医院造成不良影响或经济损失。3.对医院内部审计工作不配合或阻挠，提供虚假资料，妨碍审计工作正常开展。4.其他违反法律法规、医院规章制度的行为。四、问责方式（一）批评教育对情节较轻、未造成严重后果的违规违纪行为，给予批评教育，责令其作出书面检讨，认识错误，立即改正。（二）警告对违规违纪行为情节较严重的，给予警告处分，并在一定范围内通报批评，要求其限期整改。（三）罚款根据违规违纪行为造成的经济损失大小，对相关责任人处以一定金额的罚款，罚款金额从其工资、奖金中扣除。（四）停职检查对违规违纪行为情节严重、影响恶劣的，责令相关责任人停职检查，暂停其工作，进行全面调查核实。（五）降职、免职对经调查核实，确属违规违纪行为且责任重大的，给予降职或免职处理，调整其工作岗位或职务。（六）解除劳动合同对违规违纪行为构成违法犯罪的，依法解除劳动合同，并移交司法机关处理。五、问责程序（一）审计发现医院内部审计部门在开展审计工作过程中，发现被审计对象存在违规违纪行为，应及时记录并收集相关证据。（二）初步调查内部审计部门对发现的问题进行初步调查，核实情况，确定问题的性质、情节及涉及人员。（三）提出建议内部审计部门根据调查结果，提出问责建议，明确问责对象、问责情形、问责方式及依据，并形成书面报告。（四）审核决定医院管理层收到内部审计部门的问责建议报告后，进行审核。根据审核情况，做出最终的问责决定，并以书面形式通知问责对象。（五）申诉处理问责对象对问责决定不服的，可以在接到问责决定通知之日起一定期限内，向医院管理层提出申诉。医院管理层应在规定时间内进行复查，并将复查结果通知申诉人。六、问责结果运用（一）与绩效考核挂钩将问责结果纳入个人绩效考核体系，对受到问责的人员，根据问责方式和程度，扣减相应的绩效考核分数和奖金。（二）与职务晋升挂钩受到警告、罚款、停职检查等问责处理的人员，在一定期限内不得晋升职务；受到降职、免职处理的人员，按规定重新确定职