公司内部往来款管理制度

PAGE公司内部往来款管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部往来款的管理，规范内部资金结算行为，确保公司资金安全、高效运作，提高资金使用效益，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司之间的内部往来款项结算与管理。（三）基本原则1.准确性原则：往来款的记录和核算应准确无误，确保数据真实可靠，反映经济业务的实际情况。2.及时性原则：各部门应及时办理往来款的结算业务，不得拖延，以保证资金的正常周转。3.规范性原则：严格按照国家法律法规、财务制度及本制度规定的程序和方法进行往来款的管理，确保操作规范。4.清晰性原则：往来款项的核算应清晰明了，便于查询和核对，避免账目混乱。二、内部往来款的范围及分类（一）范围公司内部往来款是指公司总部与所属各分公司、子公司之间，以及各分公司、子公司相互之间因销售商品、提供劳务、资金拆借、代收代付等业务所发生的应收、应付、暂收、暂付等款项。（二）分类1.经营性往来款应收账款：公司销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项。应付账款：公司购买商品、接受劳务等应向供应商支付的款项。预收账款：公司按照合同规定向购货单位预收的款项。预付账款：公司按照合同规定向供应商预付的款项。2.非经营性往来款内部借款：公司总部与所属各分公司、子公司之间，以及各分公司、子公司相互之间的资金拆借。代收代付款项：公司为其他单位或个人代收、代付的款项，如代收水电费、代付员工社保费等。其他往来款：除上述往来款以外的其他内部往来款项，如暂借款、暂存款等。三、内部往来款的核算（一）核算主体各分公司、子公司作为独立的会计核算主体，应按照本制度规定进行内部往来款的核算。公司总部负责对全公司内部往来款进行统一管理和监督，并定期进行核对和清理。（二）核算科目1.各单位应设置“内部往来”一级科目，并根据往来款项的性质和类别设置明细科目，进行明细核算。2.“内部往来”科目借方核算应收款项的增加、应付款项的减少；贷方核算应付款项的增加、应收款项的减少。期末借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应付内部单位款项。（三）核算方法1.发生内部往来业务时，业务经办部门应及时填写一式多联的内部往来结算凭证，详细注明业务内容、金额、往来单位等信息，并经相关负责人审核签字后，一联交财务部门作为记账依据，一联留存业务经办部门备查，一联交往来单位。2.财务部门应根据内部往来结算凭证，按照权责发生制原则及时进行账务处理。对于涉及收入、成本、费用的往来业务，应同时按照相关财务制度规定进行核算。3.期末，各单位应编制内部往来款项明细表，详细列示各项内部往来款项的发生额、余额及账龄等信息，并与对方单位进行核对，确保双方账目一致。四、内部往来款的结算（一）结算方式1.转账结算：通过公司内部银行转账系统或其他电子支付方式进行款项结算，确保资金及时到账，减少资金在途时间。2.现金结算：对于金额较小、不适合转账结算的内部往来款项，可以采用现金结算方式。但应严格按照现金管理规定办理，确保现金安全。（二）结算流程1.经营性往来款结算流程销售业务：销售部门与客户签订销售合同后，按照合同约定发货或提供劳务。销售部门应及时将发货单、发票等相关单据传递给财务部门，财务部门根据合同约定和实际发货情况确认应收账款，并通知客户付款。客户付款后，财务部门及时核销应收账款。采购业务：采购部门与供应商签订采购合同后，按照合同约定安排付款。采购部门应及时将采购订单、入库单、发票等相关单据传递给财务部门，财务部门根据合同约定和实际到货情况确认应付账款，并按照规定的付款期限支付款项。2.非经营性往来款结算流程内部借款：借款单位填写内部借款申请单，注明借款金额、用途、还款期限等信息，经借款单位负责人审批后，提交给公司总部资金管理部门。资金管理部门审核通过后，办理借款手续，将借款资金划转到借款单位账户。借款单位应按照借款合同约定的还款期限和方式及时归还借款本息。代收代付款项：代收代付业务发生时，业务经办部门应填写代收代付清单，详细注明代收代付的项目、金额、往来单位等信息，并经相关负责人审核签字后，提交给财务部门。财务部门根据代收代付清单进行账务处理，及时与往来单位进行结算。（三）结算期限1.经营性往来款应按照合同约定的结算期限进行结算。对于应收账款，应在信用期内及时催收，确保款项按时收回；对于应付账款，应在规定的付款期限内支付，避免逾期付款产生不良信用记录。2.非经营性往来款应按照借款合同或相关协议约定的期限进行结算。内部借款应按时归还本息；代收代付款项应在规定的时间内与往来单位结清款项。五、内部往来款的对账与清理（一）对账1.各单位应定期与内部往来单位进行对账，确保双方账目一致。对账周期原则上为每月一次，如有特殊情况可适当缩短对账周期。2.对账工作应由财务部门负责组织实施，业务经办部门配合。财务部门应编制内部往来款项对账单，发送给往来单位进行核对。往来单位应在规定的时间内将核对结果反馈给财务部门。3.对于核对中发现的差异，双方应及时查明原因，进行调整。如因记账错误、业务处理不当等原因导致的差异，应及时更正账目；如因业务纠纷等原因导致的差异，应协商解决，必要时可提交公司总部相关部门协调处理。（二）清理1.公司总部应定期对全公司内部往来款进行清理，对于长期挂账的往来款项，应查明原因，及时进行处理。2.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度的规定，履行审批手续后进行核销处理。核销后的应收账款应建立备查账，继续进行追索。3.对于确实无法支付的应付账款，应按照公司财务制度的规定，转为营业外收入处理。4.各单位应加强对内部往来款的管理，定期对往来款项进行分析和清理，避免往来款项长期挂账，影响公司资金周转和财务状况。六、内部往来款的监督与检查（一）监督部门公司总部财务部门负责对全公司内部往来款的管理进行监督和检查；各分公司、子公司财务部门负责对本单位内部往来款的管理进行监督和检查，并接受公司总部财务部门的指导和监督。（二）检查内容1.内部往来款管理制度的执行情况，包括核算是否准确、结算是否及时、对账是否规范等。2.内部往来款项的真实性、合法性和完整性，是否存在虚构往来业务、截留收入、挪用资金等违规行为。3.内部往来款的清理情况，是否存在长期挂账、逾期未结算等问题。（三）检查方式1.定期检查：公司总部财务部门定期对各分公司、子公司内部往来款的管理情况进行检查，检查内容包括账目核对、制度执行情况等。2.不定期抽查：公司总部财务部门不定期对各分公司、子公司内部往来款进行抽查，重点检查往来款项的真实性、合法性和完整性。各分公司、子公司财务部门应定期对本单位内部往来款进行自查，并将自查情况及时报告公司总部财务部门。（四）问题处理1.对于检查中发现的问题，检查部门应及时下达整改通知书，要求被检查单位限期整改。被检查单位应按照整改通知书的要求，制定整改措施，认真进行整改，并将整改情况及时报告检查部门。2.对于违反内部往来款管理制度的单位和个人，公司将视情节轻重给予