医院内部离任审计制度

PAGE医院内部离任审计制度一、总则（一）目的为加强医院内部管理，规范医院领导人员离任审计工作，客观评价领导人员任期经济责任履行情况，保障医院资产安全、完整，提高医院财务管理水平和经济效益，根据国家有关法律法规和政策要求，结合医院实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院所有担任领导职务的人员，包括医院正副职领导、职能部门负责人、临床科室主任、护士长等在任期届满、任期内离职、退休、岗位调动等情况下进行的离任审计。（三）审计原则1.客观公正原则：以事实为依据，审计过程和结果要客观、公正，不受任何单位和个人的干涉。2.全面审查原则：对领导人员任期内的财务收支、资产管理、经济决策、内部控制等方面进行全面审查。3.权责对等原则：明确领导人员在任期内的经济责任，做到责任与权力相对应，责任追究与经济处罚相结合。4.注重效率原则：合理安排审计工作，提高审计效率，确保审计工作及时、有效地完成。二、审计内容（一）财务收支审计1.审查任期内财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、私设“小金库”等问题；各项支出是否符合规定的开支范围和标准，有无超支、浪费、虚报冒领等情况。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的要求，账账、账实、账表是否相符。（二）资产管理审计1.对任期内医院资产的购置、使用、处置等情况进行审计，检查资产管理制度是否健全，资产购置是否履行审批手续，资产使用是否合理、有效，有无闲置、浪费现象，资产处置是否合规，有无资产流失问题。2.核实医院固定资产、流动资产、无形资产等的账实相符情况，审查资产盘点制度的执行情况，检查盘点结果的真实性和准确性。（三）经济决策审计1.审查任期内领导人员在重大经济决策过程中是否遵循科学决策程序，决策依据是否充分，决策结果是否符合医院整体利益和长远发展目标。2.检查重大投资项目、基本建设项目、大型设备购置等经济决策的执行情况，有无擅自变更项目内容、扩大投资规模、降低建设标准等问题，评估决策项目的经济效益和社会效益。（四）内部控制审计1.评价任期内医院内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否涵盖医院经济活动的各个环节，各项控制措施是否得到有效执行。2.审查内部控制的关键岗位设置及人员配备情况，是否存在不相容职务未分离、关键岗位人员轮岗制度未落实等问题，评估内部控制对防范财务风险、保障资产安全的作用。（五）其他审计事项根据医院实际情况和管理需要，可对领导人员任期内的其他特定事项进行审计，如专项资金使用情况、科研经费管理情况、药品和物资采购管理情况等。三、审计程序（一）审计准备阶段1.成立审计组：根据审计任务和要求，组建由审计人员、财务人员、相关专业技术人员等组成的审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.制定审计方案：审计组根据审计对象的特点和审计目的，制定详细的审计方案，确定审计范围、内容、方法、步骤和时间安排等。3.下达审计通知书：审计机构在实施审计前，向被审计领导人员所在部门或单位下达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容和时间要求等事项。同时，要求被审计领导人员及其所在部门或单位按照规定提供有关资料，包括财务报表、会计凭证、经济合同、资产台账等。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组按照审计方案的要求，收集、查阅被审计领导人员任期内的相关资料，包括财务资料、业务资料、管理制度等，并进行详细审查和分析。2.开展调查取证：审计组通过实地观察、询问、函证、盘点等方式，对审计事项进行调查取证，核实有关情况。对于发现的问题，要取得充分、有效的证据，并做好记录。3.进行审计分析：审计组对收集到的审计资料和调查取证结果进行综合分析，梳理问题线索，找出存在的问题及其原因，评估问题的影响程度。4.编制审计工作底稿：审计人员按照审计工作底稿的编制要求，对审计过程和结果进行详细记录，包括审计事项、审计步骤、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿要做到内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确，经审计组组长审核后签字确认。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告初稿：审计组根据审计实施情况，撰写审计报告初稿，对审计事项进行全面、客观的评价，指出存在的问题，提出审计意见和建议。审计报告初稿应征求被审计领导人员及其所在部门或单位的意见，被审计领导人员及其所在部门或单位应在规定时间内提出书面反馈意见。2.修改完善审计报告：审计组对被审计领导人员及其所在部门或单位提出的反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。3.出具正式审计报告：审计报告征求意见稿经审计机构负责人审核后，报医院领导审批。医院领导批准后，审计机构向被审计领导人员及其所在部门或单位出具正式审计报告，并抄送医院相关部门。（四）审计结果处理阶段1.落实审计意见和建议：被审计领导人员及其所在部门或单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施。整改情况应及时向审计机构报告。2.进行责任追究：对于审计发现的违反财经纪律、造成经济损失等问题，按照国家有关法律法规和医院相关规定，追究相关人员的责任。对涉及违法违纪的问题，应及时移送有关部门处理。3.建立审计档案：审计工作结束后，审计机构应按照档案管理的要求，将审计过程中形成的各种资料进行整理、归档，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料，以便日后查阅和参考。四、审计人员职责（一）审计人员的基本要求1.审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，遵守审计工作纪律，保守审计工作秘密。2.审计人员应熟悉国家有关法律法规、财务制度和审计业务，具备相应的审计、财务、经济、管理等专业知识和技能。3.审计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（二）审计组组长职责1.负责审计组的全面工作，组织实施审计项目，制定审计工作方案，合理安排审计人员分工，并对审计工作质量负责。2.组织审计人员学习相关法律法规和政策文件，研究解决审计过程中遇到的问题，指导审计人员开展工作。3.审核审计工作底稿和审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，确保审计工作的准确性和客观性。4.协调与被审计单位及相关部门的关系，及时沟通审计工作进展情况，保证审计工作顺利进行。（三）审计人员职责1.按照审计组的分工和审计工作方案的要求，负责具体审计事项的实施，收集、查阅、整理相关资料，进行调查取证，编制审计工作底稿。2.对审计发现的问题进行分析和研究，提出初步的审计意见和建议，并及时向审计组组长汇报。3.协助审计组组长撰写审计报告，认真核对审计报告中的数据和内容，确保审计报告的真实性和准确性。4.负责审计资料整理和归档工作，妥善保管审计过程中形成的各种资料，保证审计档案的完整性。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果纳入医院领导人员考核评价体系，作为领导人员任免、奖惩、晋升的重要参考依据。对审计结果优秀的领导人员，给予表彰和奖励；对审计发现存在问题的领导人员，视情节轻重，采取诫勉谈话、通报批评、免职等措施。（二）促进医院加强财务管理和内部控制针对审计发现的医院财务管理和内部控制方面存在的问题，及时提出整改意见和建议，督促医院完善相关制度，加强财务管理，规范经济行为，提高内部控制