事业单位内部管控制度

PAGE事业单位内部管控制度一、总则（一）目的为了加强事业单位内部管理，规范单位内部经济和业务活动，提高单位管理水平和风险防范能力，确保单位各项工作合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，根据国家有关法律法规和相关规定，结合本单位实际情况，制定本内部管控制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保单位内部管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位内部经济和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过建立健全各项管理制度和流程，实现不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化，及时修订和完善内部管控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.单位应当根据国家有关政策和本单位事业发展规划，科学合理地编制年度预算。预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.在编制预算时，应当充分考虑各项收入来源和支出需求，对收入进行合理预测，对支出进行细化分类和定额标准制定。3.预算编制过程中，应当广泛征求各部门意见，进行充分论证和审核，确保预算编制的科学性、准确性和完整性。（二）预算执行1.单位应当严格执行年度预算，按照预算安排组织各项收入和支出。不得擅自调整预算，确需调整的，应当按照规定的程序进行审批。2.建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.因国家政策调整、事业发展需要等原因，导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，应当由单位提出调整申请。2.预算调整申请应当说明调整的原因、项目、金额等内容，并提供相关依据和证明材料。3.预算调整申请经单位内部审核后，报上级主管部门审批。上级主管部门应当对调整申请进行严格审核，必要时组织专家论证，确保调整后的预算合理可行。（四）决算与评价1.年度终了，单位应当按照规定编制年度决算报告，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果应当作为单位预算安排、政策调整和改进管理的重要依据。3.加强对决算和绩效评价结果的分析和运用，针对存在的问题，及时完善预算管理制度和流程，提高预算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.单位应当严格执行国家有关收入政策，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.建立健全收入管理制度，明确收入归口管理部门和岗位职责，规范收入征收、票据管理、收入核算等流程。3.加强对收入的监控和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入及时足额入账。（二）支出管理1.单位应当严格执行国家有关支出政策，按照预算安排和规定的开支范围及标准使用资金，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，对各项支出进行严格审核。重大支出应当实行集体决策和联签制度。3.加强对支出的分类管理，按照支出性质和用途进行明细核算，确保支出真实、准确、合规。4.严格控制“三公”经费等一般性支出，建立健全“三公”经费支出管理制度，加强对“三公”经费支出的预算控制和监督检查，确保“三公”经费支出合理合规。（三）票据管理1.单位应当按照国家有关规定，加强票据管理，建立健全票据管理制度。2.明确票据管理部门和岗位职责，规范票据的领购、开具、保管、核销等流程。3.加强对票据使用情况的监督检查，确保票据使用合法合规、开具规范、内容真实、保管安全。四、政府采购（一）采购预算编制1.单位应当根据年度预算和事业发展需要，编制政府采购预算。政府采购预算应当明确采购项目、采购金额、采购方式等内容。2.在编制政府采购预算时，应当充分考虑采购项目的实际需求和市场供应情况，合理确定采购金额和采购方式。3.政府采购预算经单位内部审核后，报上级主管部门审批。上级主管部门应当对采购预算进行严格审核，确保采购预算合理可行。（二）采购实施1.单位应当按照政府采购法律法规和相关规定，组织实施政府采购活动。2.建立健全政府采购内部管理制度，明确采购归口管理部门和岗位职责，规范采购流程，包括采购需求确定、采购方式选择、采购文件编制、采购评审、合同签订等环节。3.加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正，采购结果合法合规。对重大采购项目，应当实行全过程跟踪监督。（三）采购验收1.采购项目完成后，单位应当按照采购合同约定，组织相关人员对采购项目进行验收。2.验收人员应当严格按照验收标准和程序进行验收，确保采购项目质量符合要求。3.建立健全采购验收档案管理制度，对采购项目的验收报告、验收记录等资料进行妥善保管。五、资产管理（一）资产配置1.单位应当根据工作需要和资产状况，合理配置资产。资产配置应当遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则。2.建立健全资产配置管理制度，明确资产配置标准和审批程序。对重大资产配置事项，应当进行可行性论证和集体决策。3.加强对资产配置的审核和监督，确保资产配置符合规定要求，避免资产闲置和浪费。（二）资产使用1.单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和岗位职责，规范资产使用流程。2.加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整、合理使用。对资产使用过程中出现的问题，应当及时采取措施加以解决。3.建立资产使用台账，对资产的购置、领用、使用、维修、处置等情况进行详细记录，定期进行清查盘点。（三）资产处置1.单位应当按照国家有关规定，对资产进行处置。资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则，严格履行审批程序。2.建立健全资产处置管理制度，明确资产处置范围、处置方式、审批权限等内容。对重大资产处置事项，应当进行评估和公示。3.加强对资产处置收入的管理，确保资产处置收入及时足额上缴国库或单位财务账户。（四）资产清查1.单位应当定期进行资产清查，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。2.资产清查应当制定详细的清查方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等内容。3.对资产清查中发现的问题，应当及时进行整改，确保资产账实相符。资产清查结果应当形成报告，报上级主管部门备案。六、建设项目管理（一）项目立项1.单位应当根据事业发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请。立项申请应当包括项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算等内容。2.建立健全建设项目立项审批制度，对立项申请进行严格审核。重大建设项目应当进行可行性研究和专家论证，确保项目立项科学合理。3.立项申请经单位内部审核后，报上级主管部门审批。上级主管部门应当对立项申请进行严格把关，必要时组织相关部门进行联合评审。（二）项目实施1.单位应当按照批准的建设项目立项文件，组织实施项目建设。项目实施过程中，应当严格遵守国家有关法律法规和相关规定，确保项目建设质量和进度。2.建立健全建设项目实施管理制度，明确项目实施部门和岗位职责，规范项目建设流程，包括项目招投标、合同签订、工程监理、质量控制、进度管理等环节。3.加强对建设项目实施过程的监督管理，定期对项目建设情况进行检查和评估，及时发现和解决项目建设中存在的问题。（三）项目验收1.建设项目完成后，单位应当按照规定组织项目验收。验收内容应当包括项目建设内容、工程质量、投资效益等方面。2.建立健全建设项目验收制度，明确验收标准和程序。验收人员应当严格按照验收标准和程序进行验收，确保验收结果真实准确。3.对验收合格的项目，应当及时办理资产交付手续；对验收不合格的项目，应当责令限期整改，整改后仍不合格的，应当追究相关人员责任。七、合同管理（一）合同订立1.单位应当根据业务需要，依法订立合同。合同订立应当遵循平等、自愿公平、诚实守信的原则。2.建立健全合同管理制度，明确合同归口管理部门和岗位职责，规范合同订立流程，包括合同起草、审核、签订等环节。3.加强对合同订立过程的审核和监督，确保合同条款合法合规、内容完整、表述准确。对重大合同应当进行法律审查和风险评估。（二）合同履行1.单位应当严格履行合同约定，按照合同要求及时、全面地履行义务。2.建立健全合同履行监控机制，对合同履行情况进行实时监控和跟踪，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.加强对合同变更、解除等事项的管理，严格按照规定程序办理相关手续。合同变更、解除应当签订书面协议，并妥善保管相关资料。（三）合同纠纷处理1.单位在合同履行过程中发生纠纷的，应当及时采取措施加以解决。纠纷处理应当遵循合法、公正、合理的原则。2.建立健全合同纠纷处理制度，明确纠纷处理流程和责任部门。对合同纠纷应当进行调查取证，分析原因，提出解决方案。3.在合同纠纷处理过程中，应当充分运用法律手段维护单位合法权益。对涉及重大经济利益的合同纠纷，应当及时聘请法律顾问参与处理。八、监督与评价（一）内部监督检查1.单位应当建立健全内部监督检查制度，定期对内部管控制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督检查应当明确检查内容、检查方法、检查频率等要求。检查内容应当涵盖单位内部经济和业务活动的各个方面。3.加强对监督检查结果的分析和运用，针对发现的问题，及时提出整改意见和建议，督促相关部门和人员进行整改。（二）风险评估与应对1.单位应当建立健全风险评估制度，对内部经济和业务活动中存在的风险进行识别、评估和分析。2.风险评估应当采用科学合理的方法，结合单位实际情况，确定风险等级和风险应对策略。3.根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。（三）内部控制评价1.单位应