中国五矿内部审计制度

PAGE中国五矿内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强中国五矿内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进企业健康发展，依据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于中国五矿总部及所属各全资子公司、控股子公司和分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，各单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计工作的全面性和系统性。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指中国五矿内部审计机构和人员对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进各单位加强管理、提高效益、防范风险的活动。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置中国五矿设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会报告工作，并接受公司监事会的监督。（二）内部审计人员配备内部审计机构应根据工作需要，配备具有相应专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉企业经营管理和内部控制，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和企业内部审计制度，依法依规开展审计工作。2.制定内部审计工作计划，组织实施内部审计项目，确保审计工作质量和效率。3.对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。4.参与企业重大经济决策的审计监督，为企业决策提供参考依据。5.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。6.对内部审计工作进行总结和分析，提出改进内部审计工作的建议和措施。7.完成领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和企业内部审计制度，保持独立性和客观性。2.诚实守信，勤勉尽责，保守企业商业秘密和审计工作秘密。3.不断学习和提高专业知识和技能，保持良好的职业素养。4.廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.对各单位的财务报表、会计凭证、账簿等进行审计，检查财务数据的真实性、准确性和完整性。2.审查各单位的财务收支是否符合国家法律法规和企业财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.检查各单位的财务内部控制制度是否健全有效，防范财务风险。（二）经济活动审计1.对各单位的重大投资项目、资产处置、资金运作等经济活动进行审计，评估其经济效益和风险。2.审查各单位的经济合同、协议等文件，检查其合法性、合规性和有效性。3.监督各单位的经济活动是否按照既定的目标和计划进行，有无偏离情况。（三）内部控制审计1.对各单位的内部控制制度进行全面审计，评估其健全性、合理性和有效性。2.检查各单位内部控制制度的执行情况，发现内部控制缺陷及时提出整改建议。3.对内部控制审计结果进行分析和评价，为企业完善内部控制提供参考依据。（四）专项审计1.根据企业发展战略和管理需要，对特定事项进行专项审计，如工程项目审计、物资采购审计、人力资源审计等。2.专项审计应深入调查研究，揭示问题本质，提出针对性的审计建议和措施。（五）后续审计1.对审计发现问题的整改情况进行跟踪审计，检查整改措施的落实情况和整改效果。2.对整改不力的单位和个人，提出进一步的处理意见和建议，确保审计发现问题得到彻底解决。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据企业年度经营计划、管理重点和审计工作实际情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应报公司董事会审计委员会批准后实施，并报公司监事会备案。（二）审计项目实施1.内部审计机构根据年度内部审计工作计划，确定具体的审计项目，并成立审计组。2.审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等事项。3.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。4.审计组在审计过程中应与被审计单位充分沟通，听取其意见和建议，确保审计工作顺利进行。（三）审计报告编制1.审计组在完成审计项目后，应及时编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报公司董事会审计委员会审批。（四）审计决定执行1.公司董事会审计委员会应根据审计报告的内容，作出审计决定，并下达给被审计单位。2.被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家法律法规和企业内部审计制度的规定。2.保证内部审计工作质量，提高审计工作效率，为企业提供高质量的审计服务。3.防范内部审计风险，确保审计结论和建议的可靠性和权威性。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法。2.加强内部审计人员培训，提高其专业素质和业务能力，确保审计工作质量。3.在审计项目实施过程中，严格执行审计工作程序，规范审计工作底稿和审计报告的编制，确保审计证据充分、适当，审计结论客观、公正。4.对审计项目进行质量检查和评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。5.定期对内部审计质量控制制度的执行情况进行总结和分析，不断完善质量控制制度。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计机构负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。2.内部审计人员应按照档案管理要求，及时将审计工作底稿和审计报告等资料移交档案管理人员。（二）档案整理与归档1.档案管理人员应按照审计项目的类别和时间顺序，对审计档案进行分类整理，确保档案资料的完整性和系统性。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等相关资料。3.档案管理人员应将整理好的审计档案进行归档，建立档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与查阅1.审计档案应妥善保管，确保档案资料的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行。2.内部审计机构以外的单位或个人查阅审计档案，应经内部审计机构负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复印、摘录审计档案资料。3.内部审计人员查阅审计档案，