人社局单位内部审计制度

PAGE人社局单位内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强人社局单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障单位资金使用的合法性、合规性和效益性，促进人社事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人社局机关各科室、直属事业单位及其下属单位的内部审计工作。（三）审计依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家有关法律法规和政策规定制定。（四）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是，客观公正地反映审计事项，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，做出客观的审计结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法开展的审计工作，具有一定的权威性，被审计单位和部门应积极配合，不得拒绝、阻碍审计工作。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高资金使用效益，促进单位加强管理，增收节支，实现国有资产的保值增值。二、审计机构与人员（一）审计机构设置人社局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在人社局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员配备内部审计机构应配备具有审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能的人员，确保审计工作的顺利开展。审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关法律法规和政策规定，掌握审计专业知识和技能，具有较强的综合分析和判断能力。（三）审计人员职责1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家有关法律法规和政策规定，依法履行审计职责。2.制定审计计划：根据人社局的工作重点和要求，制定年度审计工作计划，报经主要负责人批准后组织实施。3.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。4.出具审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、公正、准确，具有针对性和可操作性。5.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计单位和部门进行整改，跟踪整改情况，检查整改效果。6.保守审计秘密：审计人员应对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（四）审计人员权限1.要求提供资料权：有权要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位和部门不得拒绝、拖延、谎报。2.检查权：有权检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况，查阅、复制有关文件、资料、财务账目等。3.调查取证权：有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查取证，有关单位和个人应予以配合。4.制止权：对被审计单位和部门正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止，并及时报告人社局主要负责人。5.建议权：有权对被审计单位和部门的财务管理、内部控制等方面提出改进建议，促进其加强管理，提高效益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：对人社局机关各科室、直属事业单位及其下属单位的年度预算执行情况进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和资金使用的效益性。2.财务收支合规性审计：对被审计单位和部门的财务收支进行审计，检查其是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无违反财经纪律的行为。3.专项资金审计：对人社局安排的各类专项资金进行审计，检查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，确保专项资金专款专用，发挥效益。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对人社局机关各科室、直属事业单位及其下属单位的领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其经济决策的科学性、经济管理的有效性和廉政建设的情况。2.离任经济责任审计：对因工作调动、退休等原因离开原岗位的领导干部进行离任经济责任审计，明确其在任期内的经济责任，为组织人事部门提供参考依据。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：对被审计单位和部门的内部控制制度进行审计，检查其是否健全、完善，有无漏洞和缺陷。2.内部控制制度有效性审计：对被审计单位和部门内部控制制度的执行情况进行审计，检查其是否有效执行，能否发挥控制作用，防范风险。（四）其他审计1.建设项目审计：对人社局投资建设的工程项目进行审计，包括项目预算、决算、招投标、合同执行等情况的审计，确保项目建设的合规性和效益性。2.采购审计：对人社局的物资采购、服务采购等活动进行审计，检查采购程序的合规性、采购价格的合理性和采购质量的保障性。3.其他特定事项审计：根据人社局的工作需要，对其他特定事项进行审计，如专项资金绩效评价、国有资产清查等。四、审计程序（一）审计准备1.确定审计项目：根据人社局的工作重点和要求，结合内部审计工作计划，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报经内部审计机构负责人批准后实施。4.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。被审计单位和部门应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。（二）审计实施1.进驻被审计单位：审计组应按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位和部门介绍审计目的、范围、内容和要求等，听取被审计单位和部门的情况介绍，了解其基本情况和内部控制制度。2.开展审计工作：审计组应按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员应认真履行审计职责，客观公正地反映审计事项，确保审计工作质量。3.审计取证：审计人员在审计过程中应收集充分、适当的审计证据，证明审计事项的真实性、合法性和效益性。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。审计人员应认真鉴别审计证据的真实性、合法性和相关性，确保审计证据的质量。4.审计记录：审计人员应及时记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的名称、内容、审计程序、审计证据、审计结论等，做到内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组长审核。（三）审计报告1.撰写审计报告：审计组应在审计实施结束后，对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，具有针对性和可操作性。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位和部门，征求其意见。被审计单位和部门应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位和部门对审计报告有异议，审计组应认真核实，必要时可进行补充审计或延伸审计。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位和部门的反馈意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应报经内部审计机构负责人审核后，提交人社局主要负责人审批。4.出具审计报告：审计报告经人社局主要负责人审批后，由内部审计机构出具正式审计报告，并送达被审计单位和部门。审计报告应抄送人社局相关领导和科室。（四）审计整改1.下达审计整改通知书：内部审计机构应在审计报告送达被审计单位和部门之日起10个工作日内，下达审计整改通知书，要求被审计单位和部门针对审计发现的问题，制定整改措施，明确整改责任，限期整改到位。2.跟踪整改情况：内部审计机构应定期跟踪被审计单位和部门的整改情况，检查整改措施的落实情况和整改效果。对整改不力的单位和部门，应进行督促和指导，必要时可进行专项检查。3.报告整改结果：被审计单位和部门应在审计整改通知书规定的期限内，将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应将整改结果向人社局主要负责人报告，并抄送相关领导和科室。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据将审计结果作为人社局机关各科室、直属事业单位及其下属单位领导干部考核评价的重要依据。对审计发现存在严重问题的领导干部，在考核评价中予以扣分，并视情节轻重，给予相应的组织处理或纪律处分。（二）促进单位加强管理通过审计发现的问题，分析原因，提出改进建议，促进被审计单位和部门加强财务管理、内部控制和