地税局内部审计工作制度

PAGE地税局内部审计工作制度一、总则（一）目的为了加强地税局内部审计工作，规范内部审计行为，防范审计风险，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，保障地税局各项工作的健康有序开展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合地税局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于地税局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在审计过程中保持客观、公正的立场，不受其他部门和个人的干扰。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不夸大审计发现的问题。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进地税局提高资金使用效益、工作效率和管理水平，实现经济效益与社会效益的统一。二、内部审计机构和人员（一）机构设置地税局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局长的直接领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家财经法规和地税局的各项规章制度。内部审计机构应定期组织审计人员参加业务培训和继续教育，不断提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对地税局及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督。对地税局及所属各单位的预算执行情况、决算草案进行审计。对地税局及所属各单位的基本建设项目、修缮工程项目、政府采购项目等进行审计。对地税局及所属各单位的经济责任履行情况进行审计评价。对地税局及所属各单位的内部控制制度进行评审，提出改进建议。对地税局及所属各单位的重大经济事项进行专项审计调查。完成局领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表等有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经局长批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和地税局规章制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对造成严重损失浪费的有关人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的问题，提出改进建议，并督促被审计单位整改落实。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据地税局的年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报局长批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划的，应报局长批准。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计组长。审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。2.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。3.被审计单位应在接到审计通知书后，做好接受审计的各项准备工作，并提供有关资料。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料，形成审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应认真履行职责，客观公正地反映审计情况，对审计发现的问题应及时记录，并与被审计单位有关人员进行沟通核实。3.审计组在审计实施过程中，如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计机构负责人报告，并根据内部审计机构负责人的意见进行处理。（四）审计报告1.审计组在审计结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10日内，将书面意见反馈给审计组。2.被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实，并根据核实情况对审计报告进行修改。如被审计单位仍有异议，审计组应将被审计单位的意见和审计组的核实情况一并报内部审计机构负责人审定。3.内部审计机构负责人对审计报告进行审定后，报局长审批。局长对审计报告作出批准、不批准或修改的决定，并将审计报告送达被审计单位和有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改落实，并在规定的时间内将整改情况书面报告地税局。2.地税局对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重给予相应的处理。3.对审计发现的违法违纪问题，地税局应按照有关法律法规的规定进行处理；对涉嫌犯罪的，应移送司法机关依法处理。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查地税局及所属各单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和地税局的各项规章制度。3.审查财务收支的会计核算是否准确、规范，财务报表是否真实、完整。（二）预算执行审计1.审查地税局及所属各单位预算编制的科学性、合理性和准确性。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行情况、预算调整的合规性等。3.评价预算执行的效益性，分析预算执行过程中存在的问题及原因，提出改进建议。（三）决算草案审计1.审查地税局及所属各单位决算草案编制的真实性、合法性和完整性。2.检查决算草案是否符合国家财经法规和地税局的各项规章制度。3.审查决算草案的会计核算是否准确、规范，财务报表是否真实、完整。4.对决算草案进行审计评价，提出审计意见和建议。（四）基本建设项目审计1.审查基本建设项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的合规性。2.检查基本建设项目的预算编制、招投标、合同签订、工程价款结算等环节的合规性。3.审查基本建设项目的竣工决算，检查竣工决算编制的真实性、合法性和完整性。4.对基本建设项目进行审计评价，分析项目的投资效益，提出审计意见和建议。（五）修缮工程项目审计1.审查修缮工程项目的立项、预算编制、招投标、合同签订等环节的合规性。2.检查修缮工程项目的施工过程，包括工程质量、工程进度、工程价款支付等情况。3.审查修缮工程项目的竣工决算，检查竣工决算编制的真实性、合法性和完整性。4.对修缮工程项目进行审计评价，分析项目的投资效益，提出审计意见和建议。（六）政府采购项目审计1.审查政府采购项目的预算编制、采购方式选择、采购程序执行等环节的合规性。2.检查政府采购项目的合同签订、履约验收、资金支付等情况。3.对政府采购项目进行审计评价，分析项目的采购效益，提出审计意见和建议。（七）经济责任审计1.对地税局及所属各单位负责人的经济责任履行情况进行审计评价。2.审查负责人在任职期间的财务收支、预算执行、资产管理、经济决策等方面的情况。3.评价负责人在任职期间的经济责任履行情况，包括是否遵守国家财经法规、是否完成各项工作任务、是否存在违规违纪行为等。4.对负责人的经济责任履行情况进行审计评价，提出审计意见和建议，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（八）内部控制制度评审1.对地税局及所属各单位的内部控制制度进行评审，评价内部控制制度的健全性、合理性和有效性。2.检查内部控制制度的执行情况，包括各项控制措施是否得到有效执行、是否存在内部控制漏洞等。3.针对内部控制制度评审中发现的问题，提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制制度，防范风险。（九）专项审计调查1.根据地税局的工作需要，对特定事项进行专项审计调查。2.专项审计调查应明确调查目标、调查范围、调查内容、调查方法和时间安排等。3.通过专项审计调查，揭示问题，分析原因，提出建议，为地税局领导决策提供参考依据。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计组应在审计项目结束后，及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定书、审计移送处理书等。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，同一审计项目的文件、资料应集中在一起，按照审计工作的先后顺序进行排列。3.审计档案应编制目录，注明每份文件、资料的名称、日期、页码等信息，以便查阅。（二）审计档案的保管与利用1.审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。内部审计机构应指定专人负责审计档案的保管工作，并建立审计档案保管制度。2.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期三种。永久保管的审计档案主要包括涉及重大违法违纪问题的审计项目、经济责任审计项目等；长期保管的审计档案主要包括一般审计项目的审计档案；短期保管的审计档案主要包括一些临时性审计项目的审计