大连万达内部审计制度

PAGE大连万达内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范大连万达集团（以下简称“集团”）内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保集团资产安全、完整，提高集团运营效率和经济效益，促进集团战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等各级经营管理机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和政策，结合集团实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在组织、人员、工作和经费等方面独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，保持公正、客观的态度，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计涵盖集团经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计工作的全面性和系统性。二、内部审计机构及人员（一）机构设置集团设立独立的内部审计部门，直属集团董事会领导。内部审计部门根据工作需要，可在集团总部及各主要区域设立分支机构或派驻审计人员。（二）人员配备内部审计部门配备具备专业知识和技能的审计人员，包括注册会计师、注册内部审计师等。审计人员应具备良好的职业道德和业务能力，熟悉国家法律法规、集团规章制度以及相关行业标准。（三）职责权限1.职责制定和完善集团内部审计制度、流程和规范。对集团财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。开展专项审计调查，对重大事项进行跟踪审计。评价集团内部控制的有效性，提出改进建议和措施。协助外部审计机构开展相关审计工作。对审计发现的问题进行督促整改，跟踪整改落实情况。定期向集团董事会报告内部审计工作情况。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被审计单位的财务收支、资产、经营活动等情况。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。对审计发现的违规行为和问题，有权提出纠正、处理意见。对阻挠、妨碍审计工作的单位和个人，有权采取必要的措施，直至向集团董事会报告。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：内部审计部门应根据集团战略目标、经营管理重点和风险状况，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容，报集团董事会批准后实施。2.专项审计计划：根据集团临时安排或特定事项需要，内部审计部门可制定专项审计计划，对特定项目或领域进行审计。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的要求，选派合适的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.收集资料：审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度、财务报表等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计方案：审计组根据收集的资料和审计目标，制定详细的审计方案，明确审计程序、审计方法、审计重点等内容。（三）审计实施1.进驻被审计单位：审计组按照审计方案的要求，进驻被审计单位，向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等事项。2.开展审计工作：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，获取审计证据，对审计事项进行深入审查和分析。3.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中应及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，确保审计工作底稿真实、完整、准确。（四）审计报告1.初稿撰写：审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告初稿，对审计情况进行全面总结和分析，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.定稿出具：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，报内部审计部门负责人审核后，提交集团董事会。（五）审计结果处理1.整改落实：集团董事会对审计报告进行审议后，将审计意见和建议下达给被审计单位。被审计单位应按照要求制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实，并及时将整改情况书面报告内部审计部门。2.跟踪检查：内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作按时完成，整改措施有效落实。对整改不力的单位，应进行督促和问责。3.结果运用：内部审计结果应作为集团考核评价、干部任免、薪酬分配等工作的重要依据，促进集团加强内部控制，提高管理水平。四、审计内容（一）财务审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，核实财务数据是否与实际业务相符。2.检查财务收支的合规性，包括各项收入是否足额入账，各项费用支出是否符合规定标准和审批程序。3.审计资金的使用效益和安全性，关注资金的筹集、分配、使用等环节，防止资金闲置、浪费或挪用。4.审查财务内部控制制度的有效性，评估财务风险管理措施的执行情况，防范财务风险。（二）经济活动审计1.对重大投资项目进行审计，审查投资决策程序是否合规，投资效益是否达到预期目标。2.审计工程项目的预算执行、成本控制、工程质量等情况，防止工程建设中的浪费和腐败行为。3.检查物资采购、销售业务的真实性、合法性和效益性，关注采购价格、销售合同等关键环节，防范经营风险。4.对集团内部关联交易进行审计，审查关联交易是否遵循公平、公正、公开的原则，是否存在关联方利益输送等问题。（三）内部控制审计1.评价集团内部控制体系的健全性和有效性，检查各项内部控制制度是否覆盖经营管理的各个环节，是否相互制约、相互监督。2.审查内部控制的执行情况，关注关键岗位人员的职责履行、授权审批制度的执行等情况，发现内部控制中的薄弱环节和风险点。3.对内部控制自我评价工作进行监督和评价，检查自我评价报告的真实性和准确性，提出改进内部控制的建议和措施。（四）风险管理审计1.识别和评估集团面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，分析风险产生的原因和可能带来的影响。2.审查风险管理体系的建立和运行情况，评估风险应对措施的有效性，确保集团能够有效防范和化解风险。3.对重大风险事件进行专项审计调查，及时发现风险隐患，提出风险预警和应对建议，为集团决策提供支持。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改资料等。（二）档案整理审计人员按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应履行必要的审批手续，经内部审计部门负责人同意后，方可查阅。查阅人员应爱护