雨课堂学堂在线学堂云《国际税收专题（全国税务考业学位研究生教育指导委员会）》单元测试考核答案

第1题以下属于消极所得的是:A工资所得B特许权使用费C转让股票所得D销售机器设备所得正确答案：BC第2题能够消除国际重复征税的方法是：A扣除法B免税法C减免法D抵免法正确答案：BD第3题税收协定的主要目的是防止双重征税，并促进跨国投资。第4题居民税收管辖权是基于个人或企业的居民身份来确定其纳税义务的。第5题个人通过对经济活动的精心安排，可以避免在任何一国承担纳税义务。第6题常设机构是指在一个国家内从事经营活动的固定场所，包括但不限于分公司、办事处等。第7题以下属于反滥用税收协定避税的措施的是：（1）避免与低税国签订税收协定（2）对缔约国一方的居民公司和居民个人享受协定的优惠附加条件（3）取消税收协定对于低预提税的规定（4）规定居民公司不可以将其外国分支机构组建为子公司A（1）B（1）（2）C（1）（2）（3）D（2）第8题以下不包含税收情报交换条款的国际税收规则是：A双边税收协定B多边税收征管互动公约CBEPS多边公约DCRS第9题'消极所得'通常指的是哪种类型的收入？A来自经营活动的收入B来自投资活动的收入C来自劳务活动的收入D来自销售活动的收入第10题'国际重复课税'指的是什么情况？A同一笔收入在不同国家被多次征税B同一笔收入在同一国家被多次征税C同一笔支出在不同国家被多次扣除D同一笔支出在同一国家被多次扣除第11题对非居民课税时的有效联系所得是指：A与主营业务发生有效联系的投资所得B与本国经济联系密切的纳税人的所得C常设机构的所得D不通过常设机构但与常设机构经营相同或相似的业务取得的所得第12题OECD税收协定范本主要目的是什么？A促进跨国企业间的贸易B减少跨国纳税人的税务负担C防止跨国逃税和避税行为D增加各国政府的财政收入第1题预提税是针对国内支付征收的税。()第2题根据《关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策》,中国香港个人取得的A股股息须缴纳15%的预提税。()第3题关于特朗普税改的“征收税基侵蚀与反滥用税”,具体是指美国企业向境外关联方支付的款项占总收入3%以上的,要缴纳税基侵蚀与反滥用税且税率逐年提高。()第4题美国合伙企业合伙人纳税时,联邦和州在合伙企业层面不征税,仅对其合伙人征税。()第5题创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后,5年内不能变更。()第6题关于打勾规则,如果一个实体是根据联邦或州的公司法成立的,或者是美国财政部认定的外国公司,则该实体仍需自行选择身份。()第7题依据《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(财税[2019]8号),创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一,对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。()第8题在打勾规则下,合伙企业纳税人需要在在公司和所有者层面分别缴纳所得税(双重征税)。()第9题海外无形所得()的计算公式为:()A核定无形所得×海外取得的可扣除费用所得÷可扣除费用所得总额B总所得×海外取得的可扣除费用所得÷可扣除费用所得总额C(总所得-核定有形(资产)所得)×海外取得的可扣除费用所得÷可扣除费用所得总额D核定无形所得÷可扣除费用所得总额正确答案：DA第10题对于美国合格股息对应的股息税优惠税率,下列说法错误的是:()A个人所得处于累进税率12%以下的,合格股息税率为0B个人所得处于累进税率12%~22%的,合格股息税率为10%C个人所得处于累进税率22%~35%的,合格股息税率为15%D个人所得处于累进税率35%以上的,合格股息税率为20%第11题股息所得税制中针对股东层次的征税类型不包括:()A改进的古典制B部分计征制C归集抵免制D股息扣除制第12题下述内容中哪一项不是美国企业类型的中普通公司的企业特征:()A通常为规模较大的股份有限公司B在法律上具有正规性和独立性,公司的法律义务和责任在一般情况下不会转移给公司股东C若公司倒闭或清算,股东损失仅限于其对公司的投资,借贷人不能向股东个人追讨公司债务D仅在所有者层面缴纳所得税,享受20%穿透实体所得的折扣优惠练习题第1题如下图所示，B公司以100万美元的价格收购了一家非关联企业T公司100%的股权，收购价格的确定主要依据T公司正在开发的技术的价值，以及T公司的员工未来进一步开发新技术的潜力。在会计核算上对B公司的收购价格分摊为：有形资产和已认定的无形资产为20万美元，商誉为80万美元。收购交易后，B公司立即要求T公司将其拥有的已开发和部分开发的技术全部转让给B公司的子公司S公司。与此同时，S公司与T公司签订一份委托研发协议。根据协议规定，T公司的员工将专门代表S公司继续开发已转让的技术和开发新技术，S公司对T公司提供的研发服务按照成本加成的方式支付报酬，开发完成或价值提升后的无形资产的所有权属于S公司。对此项交易进行转让定价分析时，下列说法正确的是：A在能够找到可靠的可比非受控价格的情况下，可比非受控价格法是确定符合独立交易原则的转让定价的一种比较有效的方法B在此前发生收购交易时，B公司和T公司属于非关联企业，B公司为收购T公司股权支付的价格体现了该股权的独立交易价格C由于收购交易后T和S同为B的子公司，T公司向S公司转让无形资产以及提供持续性研发服务的交易属于受控交易D可以采用B公司此前会计核算的分摊方法，因此T公司对S公司转让无形资产的价格及提供研发服务的服务费为20万元正确答案：ABC第2题如下图所示，若A公司、B公司和C公司为关联公司，B公司和C公司均为在甲国境内成立的企业，A公司是B公司和C公司的境外母公司。三家公司从事相同产品的制造业务和销售活动，而A公司拥有其他两家公司所不具备的技术研究资源，从事新产品的研发，并将知识产权提供给B公司和C公司使用。A公司应用成本分摊协议进行税收筹划，下列说法正确的是：A在没有成本分摊协议的情况下，因为B公司和C公司是A公司的子公司，可以直接使用A公司的研发成果且无需向A公司支付特许权使用费B如果签订成本分摊协议，且均同意各自在其所在地享有研发成果的受益权，则对于A公司所发生的技术开发成本，三家公司可以按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在所得税前进行列支C在签订成本分摊协议的情况下，B公司和C公司无需再向A公司支付特许权使用费，也避免向甲国缴纳预提所得税D采用成本分摊协议仍应符合独立交易原则以及成本收益配比原则正确答案：BCD第3题特许权使用费跨境所得与营业利润易被混淆，尤其是数字经济下跨境交易中新的商业模式使得不同类型所得原有的划分界限存在交叉或模糊，使二者在相关交易中极易混淆。下列区分营业利润和特许权使用费的说法错误的是：A如果数字产品在交易过程中发生了所有权转移，则应将取得的报酬认定为营业利润B如果整个交易过程并不涉及所有权转移，只是授予数字产品的使用许可，则应将取得的报酬认定为特许权使用费C购买软件时用户拥有了复制软件的权利，如果用户对软件复制只是为了自身使用，则该项所得应属于特许权使用费D如果用户复制软件并用于其他商业目的，未经销售方许可构成侵权，则该项所得应属于营业利润正确答案：CD第4题跨国企业只要确保知识产权在它所需要的时候能够为之所用，并不需要保证知识产权是自己开发的或者将产权留在总部或某个特定的分公司，所以可以选择的研发模式也是多种多样的，下列说法正确的是：A在自主开发模式下，IP公司自行承担研发成本以及研发的风险，并拥有知识产权的所有权B在委托开发模式下，IP公司与研发公司签订合同，IP公司与研发公司共同承担此项研发的风险C在合作开发模式下，可以由其中的一家或多家公司共同研发知识产权，也可以共同委托研发公司进行开发D在委托开发模式下，若研发公司设在高税辖区，而IP公司设在低税辖区，则公司集团一方面可以充分利用加计扣除和抵免等研发费用的税收优惠，一方面可以避免就知识产权产生的较高的利润承担过重的税收负担正确答案：AD第5题下面关于“专利盒”政策说法错误的是：A“专利盒”也被称为“创新盒”或“知识产权盒”，其核心在于对企业通过专利及其他知识产权获取的规定形式的收入适用较低的企业所得税税率B各国“专利盒”涵盖的知识产权类型和税率优惠比例基本一致C在知识产权收入覆盖范围上，除普遍包括的特许权使用费之外，一些国家的“专利盒”政策也给予转让收入、内嵌收入等其他知识产权收入优惠D推行“专利盒”的欧洲国家对相关费用的处理方式不同，特别是在对当期费用和过去发生的研发费用的处理上存在差异，区别主要在于是否能在税前抵扣第6题关于知识产权的提供使用模式，下列说法错误的是：A转出方将知识产权提供给转入方使用时，不涉及所有权的转移B转出方将知识产权提供给转让方使用时，可以不用收取费用，避免缴纳特许权使用费C在一段时间后，转入方利用原有的知识产权开发出新的知识产权，转出方原有的知识产权逐渐失去价值，就实现了真正意义上的知识产权转移D这个过程企业可以很好地避免因转让知识产权而缴纳高额的资本利得税第7题在特许权使用费征税权的划分上，《经合发组织范本》和《联合国范本》存在着原则性的分歧，下列说法错误的是：A《经合发组织范本》将特许权使用费的征税权完全划给居住国B《联合国范本》规定对特许权使用费居住国和非居住国都有征税权C《联合国范本》认为非居住国对特许权使用费征收预提税时，应对税率进行限制，限制税率由缔约国双方谈判商定D《联合国范本》对特许权使用费征税权的划分体现了居民管辖权的独占地位第8题关于区分知识产权转让所得与知识产权许可所得，下列说法错误的是：A二者区分的重点在于让渡的权利不同B《经合发组织范本》和《联合国范本》将知识产权转让所得的征税权都划分给了居住国C对于知识产权许可所得，非居住国是可以有征税权的，比如《经合发组织范本》规定对特许权使用费居住国和非居住国都有征税权D对于知识产权许可所得，非居住国征税时应该适用限制性的低税率，并通常采用预提所得税的方式征收第9题在区分技术服务费与特许权使用费时，下列合同内容不属于特许权使用费特征的是：A主合同内容为技术许可内容B服务接受方使用技术C不确保达成结果D工作结果形成知识产权归服务接受方拥有第10题在以股换资模式下，转入方IP公司B以自身的股权来交换转出方IP公司A的知识产权，我国税法规定这种非货币性交易可以无需缴税。第11题中新税收协定对营业利润征税权的规定为，明确缔约国一方企业在缔约国另一方的营业活动只有在构成常设机构前提下，缔约国另一方才能征税，并且只能就归属于常设机构的利润征税。练习题第1题下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。A销售货物所得按照转让货物的企业所在地确定B动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C权益性投资资产转让所得按照支付转让款的企业所在地确定D不动产转让所得按照转让不动产企业所在地确定第2题2023年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付受让财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元（以上数值均不含增值税）。A12B10.5C17.5D7第3题新加坡居民转让其在中国居民公司或其他法人资本的股份、参股或其他权利取得的收益，如果在转让行为发生前的12个月内直接或间接参与被转让公司（）的资本，则中国对此股权转让没有征税权。A15%B30%C50%D70%第4题与间接转让中国应税财产相关的整体安排同时符合规定情形的，应直接认定为不具有合理商业目的，下列选项不属于可以直接认定为不具有合理商业目的是（）。A境外企业股权75%（含）以上价值直接或间接来自于中国应税财产B间接转让中国应税财产交易发生前一年内任一时点，境外企业资产总额（含现金）的90%（含）以上直接或间接由在中国境内的投资构成，或间接转让中国应税财产交易发生前一年内，境外企业取得收入的90%（含）以上直接或间接来源于中国境内C境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业虽在所在国家（地区）登记注册，以满足法律所要求的组织形式，但实际履行的功能及承担的风险有限，不足以证实其具有经济实质D间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负第5题根据中新协定，新加坡居民A企业购买在新加坡上市的中国B公司的股份10%。B公司的财产价值为100万元，其中不动产价值为40万元。如果B公司又持有中国C公司90%的股份，且C公司的财产价值为100，其中不动产价值为80。且以上不动产均在中国境内，则下列说法正确的是（）A中国无权对A公司转让的B公司股权征税BB公司的财产价值为200万元CB公司的不动产价值为120万元D中国有权对A公司转让的B公司股权征税第6题根据企业所得税规定，非居民企业发生股权转让属于规定情形的，主管税务机关应当自受理之日起（）工作日内就备案事项进行调查核实、提出处理意见，并将全部备案资料以及处理意见层报省（含自治区、直辖市和计划单列市）税务机关。A5个B10个C20个D30个第7题下列构成非居民企业在我国境内设立机构、场所的情形有（

）。A在中国境内提供劳务的场所B在中国境内设立农场的场所C在中国境内设立的办事机构D投资中国境内高新技术企业E委托营业代理人在中国境内代其签订生产经营合同正确答案：ECBA第8题在非居民企业间接股权转让纳税义务判定的现行政策和实践操作中，通常按两个层级标准分步骤实施。以下属于“第一层级标准”范围的是（）A实际管理机构标准B合理商业目的标准C登记注册地标准D不动产在地标准正确答案：DBA第9题下列选项中，属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的条件有（）。A股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权B股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权C境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产D本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易，其中国所得税负担不会减少正确答案：DBA第10题境外股权转让所得在大多数情况下被认定为来源中国境外的所得，在中国免予缴纳个人所得税，但以下情况除外：（）A境外被转让股权公允价值50%以上直接或间接来自于位于中国的不动产B境外被转让股权公允价值25%以上直接或间接来自于位于中国的不动产C具有合理商业目的安排获取不当税收利益D不具有合理商业目的安排获取不当税收利益正确答案：DA练习题第1题再销售价格法计算公式下列正确的是A公平成交价格=再销售给非关联方的价格/（1+可比非关联交易毛利率）B公平成交价格=再销售给非关联方的价格×（1+可比非关联交易毛利率）C公平成交价格=再销售给非关联方的价格/（1-可比非关联交易毛利率）D公平成交价格=再销售给非关联方的价格×（1-可比非关联交易毛利率）第2题利润分割法适用于：A商品或服务的简单销售B涉及多个关联方且难以直接确定各自贡献的复杂交易C无形资产的首次转让D关联方之间的日常劳务提供第3题成本加成法通常考虑的是：A关联方的净利润率B关联方的总资产C关联方的生产成本加上合理的成本和费用比例D市场上同类产品的销售价格第4题在转让定价中，可比非受控价格法主要依赖于A关联方的历史交易数据B关联方的内部定价政策C市场上可比非关联方的交易价格D税务机关的指定价格第5题交易净利润法下，如果关联方的净利润率远高于可比非关联方的净利润率，税务机关可能会采取什么措施？A对关联方进行罚款B禁止关联方之间的未来交易C调整关联方的交易价格或利润水平D要求关联方公开所有交易细节第6题再销售价格法下，如果关联方的再销售价格远低于市场上的再销售价格，税务机关可能会如何调整？A提高关联方的生产成本B调整关联方的再销售价格以符合市场水平C降低关联方的销售费用D增加关联方的无形资产价值第7题成本加成法中的“加成”通常指的是什么？A生产成本和销售成本的一定比例B合理费用和利润的一定比例C市场价格与成本之间的差额D关联方的特殊折扣第8题交易净利润法下，关联方的净利润率高于市场上可比非关联方的净利润率并不一定意味着一定需要调整。第9题在使用可比非受控价格法时，税务机关不需要考虑交易的时间、地点和条件是否相同或相似。第10题独立交易原则是转让定价调整的主要依据。第11题转让定价是税务机关专门用于管理企业与非关联企业之间交易的一种税务手段。第12题利润分割法通常用于哪种情况下的转让定价？A单一商品或服务的交易B无形资产的简单转让C劳务的单一提供D涉及多个关联方共同参与的复杂交易第13题交易净利润法是通过比较什么来确定关联方交易的合理利润水平的？A关联方的历史净利润B可比非关联方的净利润率C行业平均利润率D关联方的目标利润率9章练习题第1题根据企业所得税相关规定,预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是()。A中位数法B百分位数法C八分位数法D四分位数法第2题主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况的报告是()。A关联申报B预约定价C国际税收协定D国别报告第3题我国预约定价安排适用对象为主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前()个年度每年度发生的关联交易金额()万元人民币以上的企业。A4;4000B3;4000C4;3000D3;3000第4题年度关联交易金额符合下列条件,应当就其全部关联交易准备本地文档的企业是()。A有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过3亿元B金融资产转让金额超过2亿元C无形资产所有权转让金额超过1亿元D其他关联交易金额合计超过3000万元第5题成本分摊协议特殊事项文档应当在一定期限内准备完毕,应当自税务机关要求之日起一定期限内提供,要求的期限分别是()。A关联交易发生之日起60日内;30日内B关联交易发生年度次年3月31日之前;60日内C关联交易发生年度次年6月30日之前;30日内D关联交易发生年度次年6月30日之前:60日内第6题本地文档是BEPS第13项行动计划建议各国对TPD实施转让定价文档的三层结构,本地文档中不应当包含的信息有()。A本地实体B跨国企业成员C受控信息D财务信息第7题企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料不包括()。A主体文档B客体文档C本地文档D特殊事项文档第8题跨国企业在开发无形资产的时候,必须按照()原则签订成本分摊的协议来分摊研发的费用和带来的收益,否则就会被视同为关联交易,面临转让定价的调整。A公平交易原则B独立交易原则C自由交易原则D独立核算原则第9题在当今国际,最常见的成本分摊协议是()。A生产成本分摊协议B无形资产共同开发协议C研发成本成本分摊协议D‌设施维护成本分摊协议第10题成本分摊协议管理的目的是()。A确保企业之间进行独立交易B避免企业通过关联方进行虚假交易来逃避税收C促进企业共赢D保护消费者利益第11题单边预约定价安排能确保消除纳税人的双重征税。(

)

第12题预约定价安排执行期满后自动失效。(

)第13题成本分摊协议是两个企业间签订的一种契约性协议。签约各方约定在研发产品或提供服务的过程中共摊成本,共担风险,且对所涉及到无形资产或劳务有合理的、可预期的收益,并且合理分享利益。(

)

第14题参与方的“受益权”实际上就是经济所有权,若某项资产的法定所有权仅归属于某一参与方,当其他参与方在协议规定的范围内使用该资产,仍需要向任何一方支付特许权使用费或其他费用。(

)

第15题关联方承担的成本应与非关联方在可比条件下为获得上述受益权而支付的成本相一致。(

)练习题第1题关于国际税收协定的受益所有人，下列说法正确的有（）A受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人B缔约对方政府一般不能直接判定具有受益所有人身份C要按照“实质重于形式”的原则来认定受益所有人D需结合具体案例的实际情况综合分析是否属于受益所有人E申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动时，一般不利于对申请人受益所有人身份的判定正确答案：ACDE第2题主要目的测试规则的实施对跨国公司和个人的税收规划没有造成的影响是？A使其税收规划更加简单B增加了其获取税收优惠的确定性C要求其税收规划需更加关注经济实质和主要目的D减少了其进行跨国税收规划的可能性正确答案：DBA第3题下面关于利益限制规则的说法不正确的是（）A利益限制规则规定只有符合“有资格的人”定义的缔约国一方居民，才能获得协定利益。B允许上述“有资格的人”以外的缔约国一方居民就特定收入获取协定利益，条件是该个人或实体在其居民国从事实质性的积极营业活动，且这些收入与这些实质性积极营业活动相关联。C公司若获得“不成比例的收入”，仍不能获得相应的协定待遇D利益限制规则是一种客观测试规则，能避免滥用税收协定的行为第4题以下哪个描述准确区分了直接导管公司与踏石过河型导管公司？A直接导管公司主要从事实质性经营活动，而踏石过河型导管公司则完全不从事经营活动。B直接导管公司利用税收协定将所得直接汇回母国，而踏石过河型导管公司则通过复杂的金融操作避税。C直接导管公司通常设在税率较低的国家，而踏石过河型导管公司则设在税率较高的国家。D直接导管公司通常只在一个税收协定缔约国设立，而踏石过河型导管公司则涉及在两个或更多国家设立公司。第5题下列关于受益所有人认定的表述，正确的有（）A受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人B代理人或指定收款人等不属于“受益所有人C缔约对方国家对有关所得不征税或免税的情况下,不影响对“受益所有人”身份的判定D在申请享受我国对外签署的税收协定中对股息和利息等条款的税收待遇时,缔约国居民需要向税务机关提供资料,从而进行受益所有人的认定正确答案：ABD第6题下列各项中，属于“受益所有人”的有A代理人B导管公司C从事实质性的经营活动的个人D从事实质性的经营活动的公司正确答案：CD第7题在“利益限制规则”框架下，以下哪些主体应当被视为有资格享受税收优惠？A自然人居民B符合条件的非营利机构C被认可的养老基金D仅在避税地注册但无实际经营活动的公司正确答案：ABC第8题滥用税收协定的形式有A择协避税B拆分合同C将收入性质由股息改为资本利得D规避资本利得免税关于持股时间的规定正确答案：DCBA第9题以下针对直接导管公司的反滥用方法包括A透视法B渠道法C对方国家征税法D真实经济活动条款E可选税收优惠条款正确答案：ACDE第10题真实经济活动条款不包括（）A一般真实经济活动B实质商业活动条款C上市公司条款D利益限制条款

第11题主要目的测试规则的实施对跨国公司和个人的税收规划有何影响？A使其税收规划更加简单B增加了其获取税收优惠的确定性C要求其税收规划需更加关注经济实质和主要目的D减少了其进行跨国税收规划的可能性第12题在评估一项交易或安排是否满足主要目的测试规则时，通常会考虑以下哪个因素？（）A交易的商业价值B交易的经济实质C交易的法律形式D交易的时间安排第13题根据主要目的测试规则，以下哪种情况可能被视为不符合税收协定优惠的主要目的？（）A跨国公司在税收协定缔约国设立真实运营的业务部门B个人在税收协定缔约国购买房产并居住C为获取税收优惠，在税收协定缔约国设立壳公司D跨国公司为扩大市场，在两个市场国之间选择了与本国有税收协定优惠的那一个第14题滥用税收协定可能导致的后果不包括（）A破坏税收协定的对等原则B导致来源地收入国家税收流失C使得第三国居民获得本不应有的税收利益D导致国际重复征税第15题以下属于利益限制规则中主观测试条款的选项有A主要目的测试B积极营业活动测试C税务当局自由裁量条款D有资格的人有害税收实践概述练习第1题一国采取法律或行政措施保护跨国投资者的相关信息，不与投资者居民国的税务机关进行税收信息的交换，这就可能被认定为有害税收实践活动。第2题（

）标志着打击有害税收实践的国际合作开始兴起。A《认定和消除有害税收行为的进程》报告发表B《在无税或仅有名义税收的管辖区恢复应用实质性活动因素》报告发布C《考虑透明度和实质性因素，有效打击有害税收实践》行动计划发起D《有害税收竞争：一个正在显现的全球问题》报告发布第3题有害税收实践可能导致的情况有（

）。A严重损害有关国家的税收利益

B违反税收中性C引起国际资本的不正常转移

D违背税负公平的原则正确答案：ACDB第4题有害优惠税制识别标准的关键因素包括（）。A缺乏透明度

B缺少有效的税收情报交换C不征税或实际税率极低D税率或者税基具有可协商性正确答案：ABC第5题下列属于离岸司法管辖区的是（

）。A开曼群岛B爱尔兰C荷兰D卢森堡BEPS背景下反有害税收实践的法律规制练习第1题常设机构的裁定是反有害优惠税制实践中强制的自发情报交换裁定类型。第2题纳税人投资了技术研发，其投资对应的无形资产研发费用就能够在居住国的“专利盒”优惠税制框架下适用研发费用税前抵扣规则。第3题CRS规定的应报告的金融机构包括：（

）。A储蓄机构B托管机构C专业保险公司D信托正确答案：ABCD第4题在反有害优惠税制实践中，强制的自发情报交换裁定类型包括（

）A下调应税利润的跨境裁定B常设机构的裁定C关联方导管公司的裁定D单边APAs或与转让定价相关的其他跨境单边裁定正确答案：ABCD第5题得到了G20的背书的知识产权的税收优惠制度的实质性要求方案是（

）。A最低税方案B价值创造方案C关联法方案D转让定价方案第6题对避税港的税收制裁措施主要包括：（

）。A启动受控外国公司规则B提高预提所得税税率C参股免税限制D融资限制正确答案：ABC第7题负责有害优惠税制裁定的有害税收论坛（FHTP），其裁定工作的范围包括：（）。

A所得税优惠政策B吸引固定资产投资的优惠税制C消费税税收政策D“专利盒”优惠税制正确答案：AD第8题（），是指缔约国双方主管当局之间根据约定，以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为。专项收入主要包括：利息、股息、特许权使用费收入；工资薪金，各类津贴、奖金，退休金收入；佣金、劳务报酬收入；财产收益和经营收入等。A自动情报交换

B

自发情报交换C专项情报交换D同期税务检查打击有害税收实践的中国举措练习第1题情报交换通过税收协定确定的主管当局或其授权代表进行。我国的主管当局为（）。A省级税务机关B国家税务局C市省级税务机关D县级税务机关练习题第1题在哪些情况下纳税人不能向居民国一方提起相互协商申请？A当协定缔约一方或双方采取的征税措施与协定不一致时B当居民国一方采取任何税收征管行为时C当东道国一方采取歧视性做法时D当协定缔约一方或双方的行为导致双重征税时第2题文档中提到的哪个计划是为了对抗税基侵蚀和利润转移现象？ADRMBCRS

CFATCADBEPS第3题在接受申请后，主管税务机关有（）个工作日来签发《税收居民证明》并盖章，或者以书面形式通知申请人不予开具的理由？A5B10C15D20第4题以下哪项不属于维护权益的措施？A严格执行税收协定B增强税收争议的双边协商C降低税收优惠D及时受理企业提起的相互协商申请第5题BEPS行动计划的15项行动计划包括以下哪些？A数字经济B防止混合错配C受控外国公司管理D转让定价文档管理正确答案：ABCD第6题相互协商程序的提起时机和时限分别是什么？A缔约国一方或双方的征税措施已经违背或将要违背税收协定的规定B任何时间C第一次得到该征税措施通知之日起三年内D得到征税措施通知后的三个月内正确答案：AC第7题境外税收风险管理的两个维度包括？A按地区B按行业C按事项D按类别正确答案：CD第8题需要进行税务备案的对外付汇项目包括哪些？A境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入B境外个人在境内的工作报酬C境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款D境外机构或个人从境内获得的股息、红利正确答案：ABD第9题自发情报交换是指缔约国一方主管当局就国内某一税务案件提出具体问题，并依据税收协定请求缔约国另一方主管当局提供相关情报，协助查证的行为。第10题并非所有对外支付项目都需要进行税务备案。第11题财税〔2014〕79号文件是针对非居民的主要税收优惠政策之一。第12题境外股权转让风险不包括间接转让中国财产的非居民企业风险。练习题第1题为了防止个人纳税人利用中间实体躲避

CRS

调查，

CRS

规定了"穿透原则"，即要求透过中间公司（导管公司或空壳公司）找到实际控制人。(

)第2题CRS实施后，离岸信托不再有存在的价值。第3题CRS实施后，所有的离岸信托都需要补缴税款。第4题CRS（统一报告标准）规定了金融机构收集和报送外国税收居民个人和企业账户信息的相关要求和程序。（）第5题在普通法系国家，委托人通过不可撤销的信托把自己的财产委托给受托人之后就切断了自己与信托财产之间的所有权链条，因此容易被利用进行避税。第6题离岸家族信托具有如下哪些功能？（）A离岸家族信托具有资产隔离功能B离岸家族信托具有财产传承功能C离岸家族信托具有避税的功能D由于离岸家族信托具有高度的保密性，这也使得离岸信托具有很高的风险规避功能正确答案：ABCD第7题金融账户涉税信息尽职调查中的非居民是指中国税收居民以外的（

)。

A政府机构B企业和其他组织C个人D国际组织正确答案：BC第8题金融账户涉税信息自动交换中，根据账户持有人的不同，金融账户分为)

A机构账户B个人账户C存量账户D新开账户正确答案：AB第9题金融机构是开展金融账户涉税信息尽职调查和信息报送工作的主体，下列各项中属于需报送的金融机构的是（

)。A托管机构B消费金融公司C汽车金融公司

D金融资产管理公司第10题下列哪种情况下，我国可对离岸信托相关收益征税（

）。A我国居民通过赠与形式，把名下的资产赠与设在英属维尔京群岛的离岸信托公司B我国居民赠与英属维尔京群岛离岸信托公司的资产在存续期间产生的收益C我国居民作为受益人取得境外信托分配的收益D我国居民赠与英属维尔京群岛离岸信托公司的资产产生的收益分配给我国非居民第11题下列不属于CRS信息交换内容的是（

）。A账户持有人名称B账户持有人纳税人识别号C账户持有人的不动产信息D账户持有人出售金融资产的收入信息第1