疾控中心内部审计制度

PAGE疾控中心内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强疾控中心内部管理和监督，规范内部审计工作，保障中心各项工作的健康有序开展，提高资金使用效益，防范风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于疾控中心各科室、部门及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计对象，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和相关标准为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖疾控中心各项经济活动和业务流程，对财务收支、资产负债、业务开展、内部控制等进行全面审计监督。4.重要性原则：根据经济活动的重要程度和风险状况，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率和效果。5.及时性原则：及时开展审计工作，发现问题及时反馈并提出整改建议，确保审计监督的时效性。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.设立独立的内部审计部门，配备相应的审计人员。内部审计部门在中心领导的直接领导下开展工作，向中心主要负责人报告工作。2.根据工作需要，可设置审计小组，负责具体审计项目的实施。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识，熟悉疾控中心业务流程和相关法律法规。2.内部审计人员应保持职业道德，遵守审计准则和规范，具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。3.定期对内部审计人员进行培训，提高其业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、工作流程和审计计划。对中心财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表、账簿、凭证等资料的真实性、合法性和完整性。对重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等进行专项审计和跟踪审计。对内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议和措施。对发现的违规违纪问题进行调查核实，提出处理意见和建议，并督促整改落实。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。完成中心领导交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计对象提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计对象应如实提供。有权检查被审计对象的财务收支、经济活动、资产状况等，查阅、复制相关资料，实地查看资产。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查询问，取得证明材料。对违反法律法规和中心内部规定的行为，有权提出制止和纠正意见，对情节严重的，有权向中心领导提出追究相关人员责任的建议。对审计发现的问题，有权要求被审计对象限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，内部审计部门根据中心工作重点、财务状况、风险状况等，制定年度审计计划，报中心领导批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.根据实际情况，可对审计计划进行调整和补充，但需报中心领导批准。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计小组，明确审计人员分工。2.审计人员收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计对象的基本情况和业务流程。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。4.向被审计对象发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查询问有关人员等方式，对审计事项进行详细审查和核实。2.审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，对发现的问题进行分析和判断。3.审计人员可根据需要，采用抽样审计、详细审计、专项审计等方法，确保审计工作的全面性和准确性。（四）审计报告1.审计工作结束后，审计小组应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，语言简洁明了，数据真实可靠。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈意见。审计小组应对被审计对象的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报中心领导审批。（五）审计结果处理1.中心领导根据审计报告的审批意见，作出审计决定。审计决定应明确整改要求、整改期限、责任部门等内容。2.被审计对象应按照审计决定的要求，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。3.内部审计部门应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的，应督促其继续整改，并向中心领导报告。4.审计结果应作为中心绩效考核、干部任免、责任追究等工作的重要依据。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、准确、完整。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和中心内部财务管理制度的规定，有无违规违纪行为。3.审查预算编制的合理性、执行的严肃性和决算的准确性，检查预算执行情况和预算调整的合规性。4.检查各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否合规、合理，有无超标准、超范围支出等问题。（二）资产管理审计1.审查资产管理制度的健全性和有效性，检查资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制是否完善。2.检查资产的真实性和完整性，核实资产的数量、价值、状态等情况，有无账实不符、资产流失等问题。3.审查资产购置的合理性和必要性，检查采购程序是否合规，有无盲目采购、浪费资金等问题。4.检查资产处置的合规性，核实处置资产的审批程序、处置方式、处置价格等是否符合规定，有无低价处置、国有资产流失等问题。（三）项目经费审计1.审查项目经费预算的编制和执行情况，检查预算是否合理、准确，有无超预算支出、预算执行进度缓慢等问题。2.检查项目经费的使用是否合规、合理，有无截留、挪用、挤占项目经费等问题，经费支出是否与项目目标相符。3.审查项目经费的核算是否规范，会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、准确、完整。4.对重大项目进行专项审计和跟踪审计，检查项目实施过程中的招投标、合同签订、工程进度、质量控制、资金使用等情况，确保项目顺利实施，资金使用效益最大化。（四）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否涵盖中心所有业务活动和关键环节，有无制度漏洞。2.评估内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防范风险，提高工作效率和效果。3.对内部控制的薄弱环节提出改进建议和措施，促进中心完善内部控制体系，提高管理水平。（五）经济责任审计1.对中心内设科室负责人、下属单位负责人等进行经济责任审计，审查其在任职期间的经济责任履行情况。2.检查财务收支的真实性、合法性和效益性，资产的管理和使用情况，内部控制制度的执行情况等。3.评价被审计对象的经济决策能力、财务管理水平、廉洁自律情况等，为干部考核、任免、奖惩等提供依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作方案、审计证据、审计记录、审计报告、审计决定、被审计对象反馈意见及整改情况等资料收集整理，移交档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员对收集的审计资料进行分类、编号、装订，按照档案管理的要求进行整理，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管建立专门的审计档案保管库，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照年度、项目分类存放，便于查阅和管理。（四）档案查阅严格档案查阅制度，因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、抽取