民政局强化内部审计制度

PAGE民政局强化内部审计制度民政局内部审计制度强化方案一、总则（一）目的为加强民政局内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保民政工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于民政局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计报告具有权威性，被审计部门应积极配合审计工作，认真落实审计意见和建议。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高资金使用效益，促进民政事业的健康发展。二、内部审计机构及人员（一）机构设置民政局设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责组织实施内部审计工作。内部审计机构在局长的直接领导下开展工作，向局长报告工作情况。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和民政业务，具有较强的审计能力和职业道德素养。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计制度、工作流程和审计计划。对民政局及所属事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对民政专项资金的使用情况进行专项审计。对民政局内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。协助外部审计机构开展审计工作。完成领导交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他相关信息。有权检查被审计部门的财务收支、经济活动和内部控制制度的执行情况。有权向有关单位和个人调查与审计事项有关的情况，取得相关证明材料。对被审计部门违反财经法规和内部管理制度的行为，有权提出纠正意见和建议；对情节严重的，有权向领导提出追究相关人员责任的建议。对审计工作中发现的重大问题，有权及时向上级领导报告。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否及时足额入账，各项支出是否符合规定的开支范围和标准。2.检查财务核算是否规范，会计凭证、账簿、报表等是否真实、准确、完整。3.审查财务内部控制制度的执行情况，是否存在漏洞和风险。（二）专项资金审计1.对民政专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.审查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否存在浪费和损失现象。3.检查专项资金项目的申报、审批、实施和验收等环节是否合规，有无弄虚作假、骗取专项资金等行为。（三）经济责任审计1.对民政局及所属事业单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、专项资金使用、资产保值增值等方面。2.评价负责人在经济决策、内部控制、财务管理等方面的工作成效和存在的问题，为组织人事部门提供参考依据。（四）内部控制审计1.对民政局内部控制制度的健全性和有效性进行评价，检查内部控制制度是否涵盖各项业务活动和关键环节，是否存在内部控制缺陷。2.审查内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险，确保民政工作的规范运行。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据民政局的工作重点、财务状况和风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报局长批准后实施。2.审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排和审计人员分工等内容。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备必要的审计人员，并明确各自的职责分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计部门的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料，确定审计重点和审计方法。3.审计组应编制审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计时间安排和审计人员分工等内容。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计组应按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。3.审计人员应认真记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、准确、完整，能够反映审计事项的全貌和审计过程。4.在审计过程中，审计组应及时与被审计部门沟通，听取被审计部门的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计部门的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报局长审批。局长应根据审计报告的内容，做出相应的批示和决定。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪督促被审计部门的整改落实情况，对整改不力的部门，应及时向局长报告，并提出进一步的整改要求。3.内部审计机构应对审计整改情况进行复查，检查整改措施是否落实到位，审计发现的问题是否得到有效解决。对整改效果不明显的问题，应继续督促整改，直至问题得到彻底解决。五、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入民政局及所属事业单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门，在绩效考核中予以扣分，影响其评先评优和绩效奖金发放。（二）作为干部任用参考经济责任审计结果作为民政局及所属事业单位负责人任用、晋升、奖惩的重要参考依据。对审计发现存在严重经济问题的负责人，应按照有关