内部审计及风险管理制度

PAGE内部审计及风险管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计工作，加强风险管理，确保公司各项业务活动合法合规、有效运行，保护公司资产安全，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）依据本制度依据国家相关法律法规、行业监管要求以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计对象，保持客观公正，不受其他部门或个人的干扰和影响。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实，客观地进行审计评价和提出审计建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的职权，以确保审计工作的顺利开展和审计结论的有效执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司所有业务活动、内部控制环节以及各类风险领域。5.及时性原则：内部审计应及时发现问题、揭示风险，并提出改进建议，以保障公司运营的及时性和有效性。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的内部审计人员。（二）人员职责1.内部审计部门负责人负责制定内部审计工作计划和预算，组织实施内部审计工作。对内部审计人员进行管理和培训，提高团队整体素质。定期向董事会汇报内部审计工作情况，提出改进建议和措施。协调与外部审计机构的关系，配合公司接受外部审计。2.内部审计人员按照内部审计工作计划和程序，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，并跟踪整改情况。协助开展风险管理工作，识别、评估和监测公司面临的各类风险。参与公司内部控制制度的建设和完善，提出改进建议。保守公司商业秘密和审计工作中知悉的敏感信息。三、内部审计工作内容（一）财务审计1.审查公司财务报表、财务账簿、会计凭证等财务资料的真实性、完整性和准确性。2.检查公司财务收支的合规性，包括各项费用支出、收入确认、资金使用等是否符合国家法律法规、公司财务制度和相关会计准则。3.审计公司财务内部控制制度的有效性，评估财务风险，提出改进措施。（二）业务审计1.对公司各项业务活动进行审计，包括采购、销售、生产、研发、投资、融资等环节。2.审查业务流程的合规性和合理性，评估业务风险，检查业务活动是否符合公司战略目标和业务政策。3.关注业务活动中的内部控制执行情况，发现并纠正存在的问题，促进业务活动的高效运行。（三）内部控制审计1.对公司内部控制制度的设计和执行情况进行全面审计，评估内部控制的有效性。2.审查内部控制的各个要素，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。3.识别内部控制缺陷，提出改进建议，协助公司完善内部控制体系，防范经营风险。（四）风险管理审计1.协助公司建立健全风险管理体系，制定风险管理制度和流程。2.对公司面临的各类风险进行识别、评估和监测，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。3.审计风险管理措施的执行情况，评估风险管理效果，提出优化风险管理策略的建议。（五）专项审计1.根据公司发展战略、经营管理需要或特定事项，开展专项审计工作，如重大项目审计、经济责任审计、离任审计等。2.专项审计应明确审计目标、范围和重点，制定详细的审计方案，确保审计工作的针对性和有效性。3.对专项审计发现的问题进行深入分析，提出审计结论和建议，为公司决策提供参考依据。四、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门负责人根据公司年度经营计划、风险管理状况以及管理层的要求，制定年度内部审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员分工等内容，并报董事会批准。3.在执行年度审计工作计划过程中，根据实际情况可对计划进行适当调整，但需报董事会备案。（二）审计准备1.根据审计项目安排，成立审计组，指定审计项目负责人。2.审计项目负责人组织审计组成员开展审前调查，了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制状况等，评估审计风险。3.制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤以及人员分工等。审计方案应具有针对性和可操作性，并报内部审计部门负责人批准。4.向被审计对象发送审计通知书，告知审计目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计对象做好准备工作。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，数据分析等方法，收集审计证据。2.审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够支持审计结论。3.在审计实施过程中，审计组应与被审计对象保持沟通，及时反馈审计进展情况，了解被审计对象的意见和建议。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计目标的实现情况、审计发现的问题、审计结论和建议等。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计对象的意见。被审计对象应在规定时间内反馈书面意见，审计组应对反馈意见进行认真分析和研究，必要时进行补充审计。3.审计组根据被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报内部审计部门负责人审核，经审核通过后报董事会审批。（五）审计结果跟踪1.董事会批准审计报告后，内部审计部门应负责跟踪审计建议的执行情况，督促被审计对象落实整改措施。2.被审计对象应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行检查和评估，验证整改效果。3.对于整改不力的被审计对象，内部审计部门应及时向董事会汇报，并提出进一步的处理建议，以确保审计发现的问题得到彻底解决。五、风险管理制度（一）风险识别与评估1.公司应建立风险识别与评估机制，定期对面临的各类风险进行识别和评估。2.风险识别应涵盖公司内外部环境因素，包括市场竞争、法律法规变化、政策调整、技术创新、自然灾害等。3.风险评估应采用科学合理方法，如定性与定量相结合的方式，对识别出的风险进行分析和评价，确定风险的可能性和影响程度。4.根据风险评估结果，对风险进行分类排序，确定重点关注的风险领域和风险点。（二）风险应对策略1.针对不同类型和等级的风险，公司应制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.风险规避是指通过放弃或终止与风险相关的业务活动，避免风险的发生。3.风险降低是指采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险的影响程度，如加强内部控制、优化业务流程、提高风险管理能力等。4.风险转移是指通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他方。5.风险接受是指在权衡风险与收益后，决定接受风险，并采取适当措施进行监控和管理。（三）风险监控与预警1.公司应建立风险监控体系，对风险状况进行实时监控和动态管理。2.风险监控应定期收集和分析与风险相关的数据和信息，及时发现风险变化情况。3.设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到或接近预警值时，及时发出预警信号，提示相关部门和人员采取应对措施。4.对风险监控和预警过程中发现的问题，应及时进行分析和研究，调整风险应对策略，确保风险始终处于可控状态。（四）风险管理信息系统1.公司应建立风险管理信息系统，实现风险信息的集中管理和共享。2.风险管理信息系统应具备风险识别、评估、监控、预警等功能，能够及时准确地提供风险相关数据和分析报告。3.利用信息技术手段提高风险管理效率和效果，实现对风险的自动化管理和智能化决策支持。（五）风险管理文化1.公司应培育良好的风险管理文化，将风险管理理念融入企业文化建设中。2.通过培训、宣传、教育等方式，提高全体员工的风险意识和风险管理能力，使风险管理成为员工的自觉行为。3.在公司内部营造积极应对风险、勇于承担责任的氛围，促进风险管理工作的有效开展。六、内部审计与风险管理的协调（一）信息共享1.内部审计部门与风险管理部门应建立信息共享机制，定期交流风险信息和审计发现的问题。2.内部审计在审计过程中发现的风险线索应及时反馈给风险管理部门，风险管理部门在风险识别、评估过程中发现的内部控制缺陷等问题应及时告知内部审计部门。3.通过信息共享，实现对公司风险状况的全面了解和协同管理。（二）工作协同1.在审计项目安排上，内部审计部门应与风险管理部门共同协商，将风险管理的重点领域纳入审计计划，确保审计工作与风险管理工作相互配合、相互补充。2.在审计实施过程中，内部审计人员可借助风险管理部门的专业知识和工具，对风险进行深入分析和评估；风险管理部门可利用内部审计的工作成果，进一步完善风险管理制度和流程。3.对于重大风险事项，内部审计部门和风险管理部门应联合开展专项调查和评估，共同提出应对措施和建议，为公司管理层决策提供支持。（三）监督与评价1.内部审计部门应对风险管理工作进行监督和评价，检查风险管理制度的执行情况、风险应对措施的有效性等。