子企业内部审计管理制度

PAGE子企业内部审计管理制度一、总则（一）制定目的为加强子企业内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高企业经济效益，促进企业健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本企业所属各子企业及其下属分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和企业制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业能力和权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和认真执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖子企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计无死角。二、内部审计机构及人员（一）机构设置1.各子企业应设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应直接对本企业董事会或主要负责人负责并报告工作。2.内部审计机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益关系或其他可能影响审计公正性的关系。3.企业应加强内部审计人员的培训和继续教育，提高其业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对本企业及下属分支机构的财务收支、经济活动进行审计监督。对本企业内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对本企业及下属分支机构的经营绩效进行审计评价。对本企业及下属分支机构的重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对本企业及下属分支机构的风险管理情况进行审计监督。对本企业及下属分支机构的违规违纪行为进行调查和处理。完成本企业董事会或主要负责人交办的其他审计事项。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被审计单位的财务账目、资产、文件资料等。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、取证。有权对被审计单位违反法律法规和企业制度的行为提出纠正意见和建议。有权对被审计单位的违规违纪行为进行通报批评，并提出处理建议。三、审计工作流程（一）审计计划1.内部审计机构应根据本企业的年度经营计划、董事会或主要负责人的要求以及审计工作的重点，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。3.年度审计计划应报本企业董事会或主要负责人批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体的审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、企业制度、财务账目、业务资料等，进行初步分析和研究，确定审计重点和审计方法。3.审计组应制定审计工作方案，明确审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计工作方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围和时间等事项。2.审计人员应按照审计工作方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查。审计人员应取得充分、适当的审计证据，并编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，要求其提供相关解释和说明。审计组应根据沟通情况，进一步核实问题，并提出审计意见和建议。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本企业董事会或主要负责人审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位，并要求其认真执行审计意见和建议。（五）后续跟踪1.内部审计机构应定期对审计意见和建议的执行情况进行跟踪检查，确保被审计单位认真落实审计意见和建议。2.被审计单位应在规定的时间内将审计意见和建议的执行情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应根据被审计单位的报告，对执行情况进行核实和评价。3.如发现被审计单位未认真执行审计意见和建议，内部审计机构应及时向本企业董事会或主要负责人报告，并提出进一步的处理建议。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查被审计单位财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等。3.审查被审计单位财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务报表是否真实、准确、完整地反映了被审计单位的财务状况和经营成果。（二）经济活动审计1.审查被审计单位重大投资项目的可行性、决策程序、资金使用情况和投资效益等。2.检查被审计单位重大经济合同的签订、履行情况，包括合同条款的合法性、完整性，合同执行过程中的风险控制等。3.审查被审计单位物资采购、销售业务的真实性、合法性和效益性，包括采购渠道、采购价格、销售价格、销售渠道等。4.检查被审计单位资产处置情况，包括资产处置的程序、价格、收益等。（三）内部控制审计1.评审内部控制制度的健全性：检查被审计单位是否建立了健全的内部控制制度，包括财务控制、业务控制、风险管理控制等方面的制度。2.评价内部控制制度的有效性：测试被审计单位内部控制制度的执行情况，检查内部控制制度是否有效发挥作用，是否能够防范经营风险。3.提出改进内部控制制度的建议：根据审计结果，针对内部控制制度存在的问题，提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制制度。（四）经营绩效审计1.评价被审计单位的经营目标完成情况：检查被审计单位是否完成了年度经营计划和预算目标，分析其完成情况的原因。2.评估被审计单位的经营效益：审查被审计单位的盈利能力、偿债能力、营运能力等方面的指标，评估其经营效益水平。3.分析被审计单位的经营管理水平：检查被审计单位的管理流程、管理方法、管理团队等方面的情况，分析其经营管理水平的高低。4.提出提高经营绩效的建议：根据审计结果，针对被审计单位存在的问题，提出提高经营绩效的建议，帮助其改进经营管理，提高经济效益。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将内部审计结果纳入子企业及其负责人的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。（二）作为干部任用的参考在干部选拔任用过程中，参考内部审计结果，对存在严重违规违纪问题或审计整改不力的人员，取消其晋升资格。（三）促进企业管理水平提升针对审计发现的问题，督促子企业及时整改，完善内部控制制度，加强风险管理，提高企业管理水平。（四）为企业决策提供依据内部审计机构通过对企业经营管理情况的审计监督和分析评价，为企业董事会或主要负责人提供决策参考，帮助企业制定科学合理的发展战略和经营决策。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、底稿等收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集到的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的