合同管理内部审计制度

PAGE合同管理内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司合同管理，规范合同签订、履行、变更、终止等行为，防范合同风险，保障公司合法权益，依据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位签订的各类合同，包括但不限于采购合同、销售合同、租赁合同、服务合同、技术合同等。（三）基本原则1.合法性原则：合同的签订、履行等应符合国家法律法规的规定。2.合规性原则：严格遵守公司内部的各项规章制度和流程。3.风险防控原则：识别、评估和控制合同风险，保障公司利益。4.效益性原则：在确保合同合法合规的前提下，追求合同履行的经济效益和社会效益。（四）职责分工1.审计部门负责制定合同管理内部审计计划，对合同管理进行定期或不定期审计。审查合同签订、履行等环节的合规性、真实性和有效性。对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。定期向公司管理层汇报合同管理审计情况。2.合同管理部门负责合同的起草、审核、签订、履行、变更、终止等日常管理工作。建立合同台账，及时记录合同的相关信息。配合审计部门开展合同管理审计工作，提供所需资料。3.其他相关部门按照各自职责，做好合同签订、履行等相关工作。协助审计部门和合同管理部门开展工作，提供必要的支持和配合。二、合同签订审计（一）合同主体资格审查1.审计合同对方当事人是否具有合法的主体资格，包括营业执照、资质证书等。2.核实对方当事人的经营范围、经营状况、信用记录等情况。（二）合同条款审查1.合同标的审查明确合同标的的名称、规格、型号、数量、质量等要求。审查合同标的是否符合公司业务需求和法律法规规定。2.合同价格审查审核合同价格的合理性，是否与市场价格相符。关注价格条款的约定是否明确，如价格调整方式、结算方式等。3.合同履行期限审查确定合同履行期限是否合理，是否符合公司业务安排。审查履行期限的起止时间、交付时间等条款是否明确。4.合同违约责任审查检查合同中违约责任条款是否明确，责任划分是否合理。关注违约金、赔偿金等金额的约定是否恰当。5.其他条款审查审查合同的争议解决方式、保密条款、知识产权条款等是否符合法律法规和公司要求。（三）合同签订程序审查1.检查合同是否经过必要的审批流程，审批文件是否齐全。2.审核合同签订人员是否具有相应的授权，签字盖章是否真实有效。三、合同履行审计（一）合同执行情况跟踪1.审计合同管理部门是否定期对合同履行情况进行跟踪检查，及时掌握合同执行进度。2.检查合同执行过程中是否存在偏差，如未按时交付货物、未按约定提供服务等情况。（二）合同变更管理审计1.审查合同变更的原因是否合理，是否符合法律法规和公司规定。2.检查合同变更是否经过必要的审批程序，变更后的合同条款是否重新审核。（三）合同付款审计1.审核合同付款是否按照合同约定的时间、金额和方式进行支付。2.检查付款审批手续是否齐全，付款凭证是否真实有效。四、合同终止审计（一）合同终止条件审查1.审计合同终止是否符合合同约定的终止条件或法律法规规定的情形。2.检查合同终止的通知是否及时、有效送达对方当事人。（二）合同终止清算审计1.审查合同终止后的清算工作是否及时开展，清算结果是否准确。2.检查剩余物资、款项等的处理是否符合公司规定。五、合同档案管理审计（一）合同档案的完整性审查1.审计合同管理部门是否建立健全合同档案管理制度，确保合同档案资料的完整性。2.检查合同档案是否包括合同文本、审批文件、履行记录、变更文件、终止文件等相关资料。（二）合同档案的保管与查阅审计1.审查合同档案的保管是否安全、规范，是否按照规定的期限进行保存。2.检查合同档案的查阅手续是否完备，查阅记录是否完整。六、审计方法与程序（一）审计方法1.查阅资料：查阅合同文本、审批文件、台账记录、财务凭证等相关资料。2.实地走访：对合同履行现场、对方当事人等进行实地走访，核实相关情况。3.问卷调查：向相关部门和人员发放调查问卷，了解合同管理情况。4.数据分析：对合同管理数据进行分析，发现潜在问题和风险。（二）审计程序1.制定审计计划：根据公司合同管理情况和风险状况，制定年度合同管理内部审计计划。2.实施审计：按照审计计划，组成审计组，开展现场审计工作，收集审计证据。3.撰写审计报告：审计组对审计情况进行总结分析，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪整改：审计部门对审计报告中提出的问题进行跟踪，督促相关部门和单位进行整改，并对整改情况进行检查和评估。七、审计结果运用（一）建立审计问题台账审计部门对合同管理审计中发现的问题进行分类整理，建立审计问题台账，记录问题的基本情况、整改责任部门、整改期限等信息。（二）督促整改落实1.审计部门将审计报告和审计问题台账发送给相关部门和单位，要求其限期整改。2.定期对整改情况进行检查，对未按时完成整改或整改不到位的部门和单位进行督促和问责。（三）完善制度流程1.根据审计结果，分析合同管理中存在的薄弱环节