合同内部审计制度

PAGE合同内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司合同管理，规范合同签订、履行等行为，防范合同风险，保障公司合法权益，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本合同内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构在经营活动中签订的各类合同，包括但不限于买卖合同、租赁合同、服务合同、技术合同等。（三）审计原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于合同业务部门，不受其他部门和个人的干涉，独立开展合同审计工作。2.全面性原则对合同从签订前的准备、签订过程、履行情况到终止后的清算等全过程进行审计监督。3.及时性原则在合同签订、履行的关键节点及时进行审计，发现问题及时提出整改建议，避免损失扩大。4.效益性原则通过审计，促进合同的有效履行，提高公司经济效益，保障公司资产安全。二、审计机构及职责（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责合同内部审计工作。（二）审计部门职责1.制定和完善合同内部审计制度、流程和规范。2.对合同签订前的可行性、合法性、合规性进行审计。3.参与重大合同的谈判、起草、审核等工作，提供专业意见。4.对合同履行情况进行跟踪审计，监督合同执行进度和效果。5.审查合同变更、解除、终止等事项的合理性和合规性。6.对合同纠纷处理情况进行审计，评估处理结果对公司的影响。7.定期对合同内部审计工作进行总结和分析，提出改进建议。8.配合外部审计机构对公司合同相关事项的审计工作。三、合同签订前审计（一）审计内容1.合同主体资格审查审查合同对方的营业执照、经营范围、资质证书等相关证明文件，核实其是否具备签订合同的主体资格。了解合同对方的信用状况，包括信用等级、经营业绩、涉诉情况等，评估其履约能力。2.合同条款审查审查合同标的的名称、规格、数量、质量等条款是否明确、具体，是否符合公司业务需求。审查合同价格条款，包括价格的确定方式、支付方式、结算周期等，是否公平合理，是否符合公司成本效益原则。审查合同履行期限、地点和方式条款，确保合同履行具有可操作性，避免因约定不明产生纠纷。审查合同违约责任条款，明确双方的违约责任，确保在合同对方违约时公司能够获得有效的法律救济。审查合同争议解决条款，确定争议解决的方式，如协商、仲裁或诉讼，以及适用的法律和管辖法院等。3.合同合法性审查审查合同是否符合国家法律法规的强制性规定，是否存在违法违规条款。对于涉及特殊行业或领域的合同，审查是否取得相关行业许可或批准文件。4.合同风险评估对合同可能面临的风险进行识别和评估，如市场风险、信用风险、法律风险等。针对评估出的风险，提出相应的风险应对措施和建议，供公司决策层参考。（二）审计程序1.合同业务部门提交合同草案及相关资料，包括合同对方的资质证明、项目背景资料、可行性研究报告等。2.审计部门收到合同草案后，安排审计人员进行审查。审计人员应详细查阅相关资料，必要时可向合同业务部门及其他相关部门了解情况。3.审计人员根据审查情况，填写合同审计意见书，提出审计意见和建议。审计意见书应明确指出合同存在的问题及风险，并提出具体的整改措施。4.审计部门将合同审计意见书反馈给合同业务部门，合同业务部门应根据审计意见对合同草案进行修改完善。如合同业务部门对审计意见有异议，可与审计部门进行沟通协商，必要时可提交公司管理层研究决定。5.经修改完善后的合同草案再次提交审计部门进行复审，复审通过后，方可提交公司管理层审批。四、合同签订过程审计（一）审计内容1.合同审批程序执行情况审查审查合同是否按照公司规定的审批流程进行审批，各审批环节的审批意见是否明确、合规。检查合同审批文件的完整性，包括审批表、审批意见、相关附件等。2.合同签订授权审查审查合同签订人员是否具有公司授予的签订合同的授权，授权范围是否明确。核实签订合同人员的身份信息，确保合同签订行为的真实性和有效性。（二）审计程序1.审计部门定期抽取一定数量的合同，对其签订过程进行审查。2.查阅合同审批文件，核实审批流程是否合规，审批意见是否完整。3.检查合同签订人员的授权文件，确认其授权情况。4.对于发现的问题，审计部门应及时向合同业务部门及相关审批部门提出整改意见，并跟踪整改情况。五、合同履行审计（一）审计内容1.合同执行情况审查审查合同双方是否按照合同约定履行各自的义务，包括货物交付、服务提供、款项支付等。检查合同执行过程中的相关文件和记录，如发货单、验收单、发票、付款凭证等，核实合同履行的真实性和准确性。2.合同变更审查审查合同变更的原因是否合理，是否符合公司利益。检查合同变更的程序是否合规，是否按照公司规定进行审批。核实合同变更后的条款是否明确、具体，是否对公司权益产生不利影响。3.合同纠纷处理审查审查合同纠纷发生后，公司采取的应对措施是否得当，是否及时维护公司合法权益。检查合同纠纷处理过程中的相关文件和记录，如协商函、仲裁申请书、诉讼文书等，评估纠纷处理结果对公司的影响。（二）审计程序1.合同业务部门定期向审计部门报送合同履行情况报告，包括合同执行进度、款项收付情况、存在的问题及解决措施等。2.审计部门根据合同业务部门报送的报告，结合日常掌握的情况，对合同履行情况进行不定期抽查审计。3.审计人员深入合同履行现场，实地了解合同执行情况，查阅相关文件和记录，与合同双方人员进行沟通交流。4.对于发现的问题，审计部门应及时向合同业务部门发出审计整改通知书，要求其限期整改。合同业务部门应将整改情况及时反馈给审计部门。5.审计部门对合同履行情况进行定期总结和分析，形成审计报告，向公司管理层汇报合同履行情况及存在的问题，提出改进建议。六、合同终止审计（一）审计内容1.合同终止原因审查审查合同终止的原因是否符合合同约定或法律法规规定，是否存在违约终止或不当终止的情况。2.合同清算审查审查合同终止后的清算工作是否及时、全面，包括资产清理、债权债务结算、剩余物资处置等。核实清算结果是否准确，是否符合公司利益，是否存在国有资产流失等情况。（二）审计程序1.合同业务部门在合同终止后，及时向审计部门提交合同终止清算报告，包括合同终止原因、清算情况及相关资料。2.审计部门收到合同终止清算报告后，安排审计人员进行审查。审计人员应详细查阅清算报告及相关资料，必要时可对清算工作进行实地核实。3.审计人员根据审查情况，填写合同终止审计意见书，提出审计意见和建议。审计意见书应明确指出合同终止清算过程中存在的问题及风险，并提出具体的整改措施。4.审计部门将合同终止审计意见书反馈给合同业务部门，合同业务部门应根据审计意见对清算工作进行完善。如合同业务部门对审计意见有异议，可与审计部门进行沟通协商，必要时可提交公司管理层研究决定。5.审计部门对合同终止审计工作进行总结和分析，形成审计报告，向公司管理层汇报合同终止情况及审计结果。七、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计部门在完成合同审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，具有针对性和可操作性。审计报告应经审计部门负责人审核签字后，提交公司管理层。3.公司管理层应认真阅读审计报告，对审计发现的问题进行研究分析，做出决策，并督促相关部门落实审计意见和建议。（二）档案管理1.合同审计工作结束后，审计部门应及时将审计过程中形成的相关资料进行整理归档，包括合同草案、审批文件、审计意见书、审计报告、整改