威宁县内部控制基本制度

PAGE威宁县内部控制基本制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强威宁县各单位的内部控制，规范单位内部管理行为，防范风险，提高管理效率和效果，确保单位各项工作合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，保障单位持续健康发展，更好地履行公共服务职能，维护社会公众利益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及国家和地方有关财经政策、制度规定制定。（三）适用范围本制度适用于威宁县各级行政机关、事业单位、社会团体及其他依法设立的具有公共管理和服务职能的单位（以下统称“单位”）。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家法律法规和政策要求，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应当涵盖单位经济活动和业务活动的全过程，贯穿决策、执行和监督各个环节，覆盖所有部门和岗位。3.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，合理确定控制重点，提高控制效率。4.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中。5.适应性原则：内部控制应当与单位的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、风险评估（一）风险评估概述单位应当建立风险评估机制，对经济活动和业务活动中存在的风险进行全面、系统、及时的识别、评估和分析，合理确定风险应对策略，有效控制风险。（二）风险识别1.外部风险：包括经济形势、政策法规、市场竞争、自然灾害等因素对单位造成的风险。2.内部风险：涵盖单位治理结构、组织架构、人力资源、业务流程、信息系统等方面存在的风险。（三）风险评估方法单位可采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵、风险排序等，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（四）风险应对策略1.风险规避：对于超出单位风险承受能力、严重影响单位目标实现的风险，应当采取风险规避措施，停止相关业务活动或放弃相关项目。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险发生造成的损失。3.风险分担：通过购买保险、业务外包等方式，将风险部分或全部转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生的可能性小、影响程度低的风险，单位可采取风险承受策略，不采取特别的控制措施。三、控制活动（一）预算控制1.预算编制单位应当按照国家和地方有关规定，结合本单位发展战略和年度工作计划，科学合理地编制预算。预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门和相关人员的意见，确保预算编制的准确性和完整性。2.预算执行单位应当严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序报经批准。加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整单位应当明确预算调整的条件、范围和程序，严格控制预算调整。预算调整应当由预算执行部门提出申请，经财务部门审核后，报单位负责人审批。（二）收支控制1.收入控制单位应当建立健全收入管理制度，明确各项收入的归口管理部门和职责，确保收入合法合规、及时足额入账。加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.支出控制单位应当建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和程序，严格控制支出范围和标准。加强对支出的审核和监控，确保支出真实、合法、有效。对重大支出项目，应当实行集体决策和联签制度。（三）采购控制1.采购计划单位应当根据实际需要，合理编制采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。采购计划应当报经单位负责人审批后实施。2.采购方式单位应当根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。严格按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购合同单位应当与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购项目的质量和进度。加强对采购合同的管理，及时跟踪合同执行情况，确保合同有效履行。（四）资产管理1.货币资金管理单位应当建立健全货币资金管理制度，严格执行现金管理规定，加强对银行账户的管理，确保货币资金安全。实行不相容岗位分离制度，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。2.实物资产管理单位应当建立健全实物资产管理制度，明确实物资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求，确保实物资产安全完整。定期对实物资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的实物资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（五）工程项目控制1.项目立项单位应当建立健全工程项目立项管理制度，对工程项目进行可行性研究和论证，确保项目立项科学合理。工程项目立项应当报经单位负责人审批后实施。2.项目招标单位应当按照国家和地方有关规定，对工程项目进行招标，选择具有相应资质和能力的施工单位和监理单位。加强对工程项目招标过程的管理，确保招标活动合法合规。3.项目建设单位应当建立健全工程项目建设管理制度，加强对工程项目建设过程的监督和管理，确保工程项目质量和进度。严格控制工程项目建设成本，确保资金使用合理、合规。4.项目验收单位应当建立健全工程项目验收管理制度，对工程项目进行竣工验收，确保工程项目符合设计要求和质量标准。工程项目验收合格后，应当及时办理资产交付手续，并进行账务处理。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.单位应当建立健全信息系统管理制度，加强信息系统的规划、建设、运行和维护管理，确保信息系统安全稳定运行。2.信息系统应当涵盖单位经济活动和业务活动的各个方面，实现信息的集成和共享，为单位内部控制提供有力支持。（二）信息收集与传递1.单位应当建立健全信息收集和传递机制，及时收集、整理、分析和传递与内部控制相关的信息，确保信息的准确性、完整性和及时性。2.信息收集应当涵盖单位内部各部门和岗位，以及外部相关单位和个人。信息传递应当按照规定的程序和渠道进行，确保信息在单位内部和外部之间有效沟通。（三）信息披露1.单位应当按照国家和地方有关规定，定期对外披露内部控制相关信息，提高信息透明度，接受社会监督。2.信息披露应当真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要信息。五、内部监督（一）监督机制1.单位应当建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督有效开展。2.内部监督应当与内部控制的建立、执行和评价相结合，形成相互制约、相互促进的机制。（二）日常监督1.单位应当加强对内部控制执行情况的日常监督，及时发现和纠正内部控制执行过程中存在的问题。2.日常监督可采用内部审计、财务检查、业务检查等方式进行。（三）专项监督1.单位应当定期对内部控制进行专项监督，对内部控制的有效性进行全面评价。2.专项监督可委托外部中介机构进行，也可由单位内部相关部门组成专项监督小组进行。（四）自我评价1.单位应当定期开展内部控制自我评价，对内部控制的设计和执行情况进行全面、系统的评价，形成自我评价报告。2.自我评价报告应当包括内部控制的基本情况、存在的问题及改进措施等内容，并报经单位负责人审批后对外披露。（五）监督检查结果处理1.单位应当对监督检查中发现的问题及时进行整改，明确整改责任人和整改期限