内部审计问责制度

PAGE内部审计问责制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范公司内部审计工作，明确审计问责范围、对象、原则和程序，提高公司运营效率和效果，防范经营风险，保障公司资产安全，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部各部门、各子公司及分支机构及其所属员工。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》等相关法律法规及行业标准制定。（四）原则1.依法依规原则：审计问责应严格按照国家法律法规和公司内部规章制度进行，确保问责的合法性和公正性。2.实事求是原则：以事实为依据，客观公正地认定责任，准确区分直接责任、主管责任和领导责任。3.权责对等原则：根据责任主体的职责范围和过错程度，承担相应的责任，做到责任与权力、义务相匹配。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，促使相关人员吸取教训，改进工作，同时注重教育引导，提高员工的责任意识和合规意识。二、审计问责的范围与对象（一）审计问责范围1.违反国家法律法规、公司规章制度，给公司造成经济损失或不良影响的行为。2.在财务收支、资产管理、项目投资、采购销售等经营活动中存在的违规行为。3.内部控制制度执行不力，导致公司经营管理出现漏洞或风险的情况。4.对审计工作不配合、阻挠审计人员正常开展工作，或提供虚假资料、隐瞒事实真相的行为。5.其他经内部审计认定需要问责的行为。（二）审计问责对象1.公司总部各部门负责人及相关工作人员。2.各子公司及分支机构负责人、财务负责人及其他相关人员。3.公司控股或参股企业中由公司派出的董事、监事、高级管理人员及其他工作人员。4.对特定事项负有直接责任或管理责任的其他人员。三、审计问责的情形与责任认定（一）财务收支方面1.违规核算未按照国家统一的会计制度进行会计核算，导致财务报表数据失真的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节严重的，给予记大过、降级处分；造成重大损失的，给予撤职、开除处分。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.资金管理未经授权擅自挪用、拆借公司资金的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节严重的，给予记大过、降级处分；造成重大损失的，给予撤职、开除处分。违反资金使用审批程序，擅自改变资金用途的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节较重的，给予记大过、降级处分；情节严重的，给予撤职、开除处分。3.资产管理未按照规定进行资产清查、盘点，导致资产账实不符的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节严重的，给予记大过、降级处分；造成重大损失的，给予撤职、开除处分。擅自处置公司资产，未按照规定进行评估、审批的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节较重的，给予记大过、降级处分；情节严重的，给予撤职、开除处分。（二）项目投资方面1.投资决策失误未按照规定进行投资项目可行性研究、论证，盲目投资，导致公司遭受重大损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节严重的，给予记大过、降级处分；造成特别重大损失的，给予撤职、开除处分。在投资项目实施过程中，因决策失误导致项目无法按时完成、达不到预期效益的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节较重的，给予记大过、降级处分；情节严重的，给予撤职、开除处分。2.项目管理不善未按照项目合同约定履行义务，导致公司承担违约责任的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节较重的，给予记大过、降级处分；情节严重的，给予撤职、开除处分。在项目建设过程中，因管理不善导致工程质量问题、安全事故的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节严重的，给予记大过、降级处分；造成重大损失或人员伤亡的，给予撤职、开除处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（三）采购销售方面1.采购违规在采购活动中，收受供应商贿赂、回扣，损害公司利益的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节严重的，给予记大过、降级处分；造成重大损失的，给予撤职、开除处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。采购过程中，未按照规定进行招标、询价、比价等程序，导致采购价格过高、采购物资质量不符合要求的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节较重的，给予记大过、降级处分；情节严重的，给予撤职、开除处分。2.销售违规在销售活动中，虚构销售业务、虚增销售收入的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节严重的，给予记大过、降级处分；造成重大损失的，给予撤职、开除处分。未按照合同约定及时收回销售款项，导致公司资金周转困难的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节较重的，给予记大过、降级处分；情节严重的，给予撤职、开除处分。（四）内部控制方面1.制度缺失或执行不力未建立健全内部控制制度，导致公司经营管理出现重大漏洞或风险的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节严重的，给予记大过、降级处分；造成重大损失的，给予撤职、开除处分。内部控制制度执行不力，对已发现的内部控制缺陷未及时采取有效措施加以纠正的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节较重的，给予记大过、降级处分；情节严重的，给予撤职、开除处分。2.内部监督失效内部审计、监察等监督部门未有效履行职责，对发现的问题未及时报告、处理，导致问题扩大化的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节严重的，给予记大过、降级处分；造成重大损失的，给予撤职、开除处分。（五）其他方面1.对审计工作不配合拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假、不完整资料的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节较重的，给予记大过、降级处分；情节严重的，给予撤职、开除处分。阻挠、妨碍审计人员执行公务的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节严重的，给予记大过、降级处分；构成违反治安管理行为的，由公安机关依法给予治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.违反职业道德在工作中违反职业道德，泄露公司商业秘密、技术秘密等，给公司造成损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过处分；情节严重的，给予记大过、降级处分；造成重大损失的，给予撤职、开除处分。四、审计问责的程序（一）审计发现与初步调查1.内部审计部门在审计过程中发现问题线索后，应及时进行记录和整理，并对相关情况进行初步调查核实。2.初步调查应收集与问题相关的证据材料，包括文件、合同、报表、会议记录、证人证言等，确保证据的真实性、完整性和关联性。（二）责任认定与建议1.内部审计部门根据初步调查结果，对问题进行深入分析，认定责任主体、责任类型和责任程度，并提出相应的问责建议。2.问责建议应包括问责对象、问责事由、问责依据、问责方式等内容，并提交公司审计委员会审议。（三）审计委员会审议1.审计委员会收到内部审计部门提交的问责建议后，应组织相关人员进行审议。2.审议过程中，问责对象有权进行陈述和申辩，审计委员会应充分听取其意见。3.审计委员会根据审议情况，对问责建议进行审定，并形成最终的问责决定。（四）公司决策层审批1.审计委员会将审定后的问责决定提交公司决策层审批。2.公司决策层应根据审计委员会的建议，结合公司实际情况，对问责决定进行审批。（五）问责通知与执行1.公司根据审批后的问责决定，向问责对象发出书面问责通知，明确问责事由、问责方式、整改要求等内容。2.问责对象应在规定的期限内接受问责，按照问责通知的要求进行整改，并将整改情况及时报告公司。（六）申诉与复查1.问责对象对问责决定不服的，可以在收到问责通知之日起[X]个工作日内，向公司审计委员会提出申诉。2.审计委员会应在收到申诉之日起[X]个工作日内，组织相关人员进行复查，并将复查结果及时通知申诉人。3.复查期间，不停止原问责决定的执行。如复查后改变原问责决定的，应按照新的问责决定执行。五、问责方式与整改要求（一）问责方式1.批评教育：对情节较轻的违规行为，给予批评教育，责令其作出书面检讨。2.警告：对违规行为给予警告处分，要求其在一定期限内改正错误。3.记过：对违规行为给予记过处分，扣发一定比例的绩效奖金。4.记大过：对违规行为给予记大过处分，扣发较多比例的绩效奖金，并取消当年评优评先资格。5.降级：对违规行为情节较重的，给予降级处分，降低其职务级别和薪酬待遇。6.撤职：对违规行为情节严重的，给予撤职处分，免去其现任职务。7.开除：对违规行为情节特别严重、给公司造成重大损失或恶劣影响的，给予开除处分，解除其劳动合同关系。（二）整改要求1.问责对象应针对存在的问题，制定具体的整改措施，并在规定的期限内完成整改。2.整改措施应明确整改目标、整改责任人、整改期限和整改效果等内容，确保整改工作具有可操作性和实效性。3.问责对象应定期向公司报告整改情况，公司内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。六、审计问责结果的运用（一）与绩效考核挂钩将审计问责结果纳入员工绩效考核体系，对受到问责的员工，根据问责方式和程度，扣减相应的绩效分数和绩效奖金，影响其年度绩效考核结果和薪酬调整。（二）与职务晋升挂钩在员工职务晋升、岗位调整等方面，充分考虑审计问